今年以来，聚焦企业创新研发活动、支持科技创新的税收优惠政策在广东接续落地。其中，包括增加对中小微企业和高新技术企业购置设备、器具所得税税前扣除支持力度，将科技型中小企业研发费用加计扣除比例提高到100%等企业所得税税收优惠政策。上述政策从企业购置设备和研发费用支出两个方面持续为企业研发成本做“减法”，有效减轻企业税收负担、为创新添动力。在税惠政策支持下，广东企业按下研发创新“快进键”。

研发费用税前加计扣除提至100%

激励企业持续加大研发投入

今年以来，众多“专精特新”中小企业持续深耕专业领域，提升创新能力，成为细分领域的隐形冠军或单项冠军。它们是中国制造的重要支撑，也助力保障产业链供应链持续稳定。

在激烈的市场竞争中，研发创新成为专精特新“小巨人”的立身之本、发展之道。研发绕不开资金，数据显示，2021年广东“专精特新”企业研发投入占营业收入比重超过8%。

“不断提高的研发费用加计扣除比例、高新技术企业所得税优惠等政策给了我们更大的底气。”广东顺大食品调料有限公司（下称“顺大食品”）财务负责人肖亚敏介绍，2021年公司共开展研发项目11个，享受研发费用税前加计扣除总额高达3100万元，高新技术企业所得税优惠减免税额近672万元。税费红利反哺研发投入，助力公司在发展中保持优势。“例如，我们不断升级迭代的食品用香精及烘焙咖啡类产品迅速获得市场认可，年销售额同比增长26%。”肖亚敏说。

研发费用加计扣除政策是国家实施创新驱动发展战略，支持企业发展、鼓励企业技术创新的重要举措。笔者从国家税务总局广东省税务局获悉，近3年（2019年—2021年）广东省累计超22万户次企业享受研发费用加计扣除政策，加计扣除额总计超1.25万亿元，年均增长率32.8%。

近年来，国家先后将制造业、科技型中小企业研发费用加计扣除比例由75%提高至100%。今年9月，财政部、税务总局、科技部联合发布的《关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》（下称《公告》）明确，将其他企业今年第四季度的研发费用税前加计扣除比例提高至100%。

随着税惠支持力度不断加大，企业创新发展的积极性被有效激发。“2021年度我们享受研发费用加计扣除104.79万元，公司将国家给予的税收减免资金全部投入到智能视频监控存储嵌入式系统等研发项目上，随着产能逐步恢复，今年以来公司销售额已达到196.03万元。”广东奎创科技股份有限公司总经理蔡育勤说，今年新政策出台后，当地税务部门组织专门团队对接企业、提供政策辅导，并提醒其预缴申报等，以便及时享受税惠红利，“科技型中小企业研发费用加计扣除比例提高后，我们可享受研发费用加计扣除超过90万元，这为我们升级技术设备提供了重要支撑”。

加大设备器具税前扣除优惠

促进企业设备更新和技术升级

偏光片作为液晶显示器面板的关键核心材料，曾一度被国外厂商垄断。成立于2020年的杉金光电（广州）有限公司（下称“杉金广州”）实现了“破局”。

杉金广州隶属的杉金光电集团是目前全球最大的偏光片供应商，特别在65寸以上大尺寸偏光片领域拥有较强竞争力。“我们去年底增设了2条2250毫米超宽幅偏光片卷材生产线，今年继续购入了污染防治设备等辅助设备，固定资产的投入非常大，对企业资金周转的要求也比较高。”杉金广州的财务负责人金恩希介绍，2月购入设备价值超过800万元。

根据中小微企业设备器具所得税税前扣除最新规定，对中小微企业购置的单位价值500万元以上的设备，可按一定比例自愿选择在企业所得税税前扣除。杉金广州选择在2022年度享受该项政策，预计将节省上百万元的税款。

近年来，广东税务部门充分利用税收大数据，变“人找政策”为“政策找人”，推动税费优惠政策精准推送，助力企业早享受政策红利。

《公告》提到，高新技术企业在2022年10月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具，允许当年一次性全额在计算应纳税所得额时扣除，并允许在税前实行100%加计扣除。

新政策刚发出，箭牌家居集团股份有限公司（下称“箭牌家居”）财务经理明瑞宝就在“彩虹服务”税企联络群里收到了提醒。“粗略一算买入的设备至少打了八五折，再加上一次性扣除的时间价值，企业购置设备的实际成本就更低了。”明瑞宝说，有了政策支持，公司加快了设备采购的进度。他透露，第四季度打算投入650万元购置新设备，这项税惠新政策预计将为公司节省近百万元。

“新采购的设备投入使用后，将进一步提升企业智能化产品的生产效率。”明瑞宝说，2021年度，箭牌家居已陆续投入超1亿元用于引入先进设备，提升自动化、智能化生产水平。此外，企业还持续进行产品研发创新，推出了智能坐便器、智能恒温花洒、智能浴室柜等多元化的智能家居产品，加快从传统制造向先进“智造”转型。