2023年，国家税务总局惠州市税务局（以下简称市税务局）坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的二十大精神,深入学习贯彻习近平法治思想，紧密围绕党中央、国务院有关全面依法治国、全面依法行政决策部署，聚焦税务总局、省税务局和惠州市委、市政府的工作要求，全面落实《法治政府建设实施纲要（2021-2025年）》和《关于进一步深化税收征管改革的意见》（以下简称《意见》），扎实推进税收法治建设，法治政府建设取得明显成效，现报告如下:
一、深入学习习近平法治思想，高质量推进税收法治建设
（一）深化理论武装，加强党对税收法治建设的领导
坚持用习近平新时代中国特色社会主义思想凝心铸魂，深入学习宣传贯彻党的二十大精神，抓牢政治机关建设。市税务局坚决扛牢税收法治建设的主体责任，推进全面依法治税的工作规划,不断巩固拓展第二批学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想主题教育成果。全面落实“第一议题”“第一主题”制度，通过全面依法行政领导小组、党委理论学习中心组等会议集中学习，切实将习近平法治思想转化为推动税收法治建设的思路与方法，确保税收法治建设始终在党的领导下沿着正确的方向前进。推进领导干部学法工作常态化、规范化，2023年累计开展党委理论中心组集体学法5次，领导干部专题学法工作7次。坚持不懈强化理论武装，紧密结合全市税务系统工作实际研究落实举措，狠抓税收法治工作，推动惠州税收法治建设取得新成效。
（二）坚持学深悟透，推动习近平法治思想走深走实
深刻领会把握习近平法治思想的深刻内涵与核心要义，将习近平法治思想纳入各级领导干部任职培训、初任培训等课程。深化“学习强国”“学习兴税”平台应用和利用青年理论学习小组等制度深入探讨。组织在编干部职工参加广东省国家工作人员学法考试，开展法治工作队伍全覆盖培训，推动全市税务系统干部学习习近平法治思想入心入脑。在习近平法治思想指引下，深入贯彻落实《意见》，切实将理论学习成果转化为推动工作的动力，转变税费征管方式，打造统一规范的税务执法新体系、高效便捷的税费服务新体系、科学严密的税费监管新体系。2023年底优化高效统一的税费征管新体系基本形成，改革成效初步显现，在改革的生动实践中推动习近平法治思想走深走实。
二、健全政府机构职能体系，依法全面履行税收工作职能
（一）纵深推进减税降费政策落地见效
发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用，依法履行组织收入职责，建立重点税源监控机制，全力以赴完成税费收入目标，为国家治理提供坚实财力保障。运用“快退税款、狠打骗税、严查内错、欢迎外督、持续宣传”五措并举工作策略，以“机制+清单+指引”工作方法，提级升格税费优惠政策落实工作机制，完善运行规则，制定任务方案和清单，编制专题系列政策指引，为各项税费政策落地落细提供保障。优化税费优惠政策精准推送，确保纳税人应享尽享。完成税费优惠政策精准推送108批，服务纳税人缴费人超过244.86万户（人）次，抓好政策落实“最后一公里”。2023年1-12月税款所属期，惠州市累计新增减税降费及退税缓费108.78亿元，推动经济运行持续好转，减轻各类经营主体负担，充分激发市场活力。
（二）充分发挥税收职能服务经济社会发展大局
紧密对接支持民营和实体经济发展、粤港澳大湾区建设、科技创新驱动发展等国家重大发展战略，全面落实广东省委“1310”具体部署，为政府出台系列稳经济惠企政策贡献税务智慧。聚焦高质量发展的首要任务，出台21条税收支持惠州高质量发展的若干措施，助力惠州打造广东高质量发展新增长极。对标市委市政府“工业立市、项目为王”的战略部署，持续落实局领导“首席联络员”机制及《助力市属国有企业高质量发展共治方案》，为重点企业和重大项目提供“一对一”专属服务。对本地区普遍适用的、现行有效的税费优惠政策归类梳理，建立税费优惠政策及纳税人类型双向数据“标签库”，让纳税人更方便、快捷、精准获取政策适用信息。扎实抓好制造业当家、百千万工程、绿色广东生态建设，强化部门工作协同和数据应用合作，更好落实促进退役军人和重点群体创业就业、科技企业孵化器等政策措施。出台专题服务“百县千镇万村高质量发展工程”政策指引，全面推进乡村振兴。运用税收大数据优势深入开展经济分析，全市税务系统形成税收分析报告47篇，获各级党委政府主要领导肯定性批示22篇，积极为地方经济高质量发展建言献策，坚定扛起广东在推进中国式现代化建设中走在前列的惠州税务责任担当。
（三）推进法治化税收营商环境建设
持续深化“放管服”改革。减轻企业纳税申报负担，实现11个税种纳税税额自动计算、数据关联比对、申报异常提示等功能。进一步提升我市办税缴费便利化水平，发布纳税服务承诺事项清单及同城通办服务事项，推行税务登记信息变更等四个事项流程自动化，开通跨省异地缴税业务，大幅降低跨省经营纳税人的办事成本。进一步压缩退税办理时间，持续优化增值税留抵退税流程，留抵退税平均到账时间压缩至5个工作日内。将符合规定正常出口退税的办理审核平均时间压缩至3个工作日内。建立出口退税服务监管新机制,有效助力本市外贸平稳健康发展。连续十年开展“便民办税春风行动”，连续三年联合工商联开展“春雨润苗”专项行动。落实落细五批109条便民办税缴费措施，2023年累计举办税费服务体验师活动25场次、“走流程 听建议”活动178场次，为解决纳税人急难愁盼问题提供有力支持。优化“一带一路”税费咨询服务。升级外语宣传辅导服务，开展广东税务服务“一带一路”高质量发展专题系列宣传活动（惠州站），为港澳台侨企业送上“一站式”政务服务大礼包。服务粤港澳大湾区一体化建设。提供超300项税费业务“一站式”办理服务，真正打通粤港澳大湾区涉税事项跨城协同服务“最后一公里”。
三、健全依法行政制度体系,提高税收制度建设质量
不断提升税务规范性文件管理水平。强化规范性文件合法性、权益性审查与合规性评估及公平竞争审查力度，定期组织开展评审与专题文件清理工作，进一步提升全市税务规范性文件质量，2023年市税务局制定规范性文件1份。开展税费业务“走流程”。市县两级税务局深入基层对税费业务事项各环节“走流程”，主动听取意见建议，提出优化完善措施，抓好工作改进。优化惠州税务系统税费政策建议收集机制。在全市范围内收集企业税费政策建议，畅通企业问需问计渠道。完善税费问题反馈机制。修订完善《惠州市税务系统税费政策问题分级分类收集解决工作规程（试行）》，畅通基层税务机关问题反馈渠道，建立税费优惠政策落实问题快速反应机制，切实维护纳税人缴费人合法权益。
四、健全行政决策制度体系,推进依法科学民主决策
严格执行重大行政决策规则,做好重大行政决策工作年度计划安排部署。牢固树立决策意识，严格按照法定权限和程序作出决策，凡属“三重一大”事项，严格做到集体讨论、集体研究、集体决定。落实重大行政决策事项目录公开，推行公职律师和法律顾问制度，并在依法决策中发挥作用。全市税务系统已有41名公职律师，市税务局和各县（区）税务局均聘请法律顾问。
五、健全行政执法工作体系,严格规范公正文明执法
（一）进一步优化税务执法方式
探索协同执法机制。高效推进“实施房地产税收一体化”管理，优化不动产登记及“交房即发证”便民服务。完善税务法院联动机制，探索解决不动产司法拍卖涉税问题，助力解决执行难。推广“说理式执法”。深入结合稽查工作实际，规范执法文书说理，加强执法现场说理，让执法既有力度又有温度。推行柔性执法。全面实行税务行政许可事项清单管理制度，落实落细税务证明事项告知承诺制，落实非强制性执法制度，对欠税管理等事项运用说服教育、约谈警示、风险提醒、自查辅导等非强制性执法方式。实施递进式执法。严格落实税务执法领域“首违不罚”清单。对于一般涉税违法行为，按照先引导遵从、后从严查处的方式递进式执法，对于偷逃骗抗等严重涉税违法行为，充分发挥税务稽查职能作用，坚决依法从严查处，对涉嫌犯罪的及时移送司法机关处理。
（二）进一步加大税务执法力度
持续强化风险管理扎口统筹。打造“征收管理-风险管理-税务稽查”协同联动工作机制，建立风险分级分类管理和风险管理任务合并机制。坚持“无批准不进户”工作原则，减少对纳税人的重复、多头打扰。持续提高精准监管能力。开展整治砂石类发票违法行为、家具制造业专项管理工作，探索构建成品油行业税收管理体系。依法依规严厉打击涉税违法犯罪行为。充分发挥与公安、检察院、法院、海关、人民银行、外汇管理部门等七部门联合打击虚开骗税工作机制，严厉打击违规享受和骗取税费优惠政策行为，护航政策落快落准落稳。积极帮助“走出去”和“引进来”。组建专业国际税收工作团队，探索“项目+团队”统筹管理提级管理。积极落实特别纳税调整，加大力度保障跨境利润水平监控，更好服务高水平对外开放，切实提高国际税收管理质效。
（三）进一步完善税务执法程序
加强执法主体权限管理。全面落实税务执法人员持证上岗和资格管理制度。落实税务执法权责事项清单。在全省统一标准下细化更新本机关的执法权责事项清单，明确执法权力和责任，确保依法实施执法行为，承担相应执法责任。推进执法规范化标准化建设。推进区域税务执法标准统一,严格落实全省统一的税务行政处罚裁量基准，实现税务行政处罚“一把尺子”。深入推进行政执法“三项制度”。更新《惠州市税务系统执法音像记录事项清单》《惠州市税务系统重大执法决定法制审核清单》并制发指引，下发执法音像记录模板，进一步统一、优化全市执法标准。认真落实《税务稽查案件办理程序规定》和《重大税务案件审理办法》。
六、健全突发事件应对体系,依法预防处置重大突发事件
牢固树立总体国家安全关，统筹发展与安全，提高突发事件依法处置能力，防范化解税收领域重大风险。强化业务培训，建立机关保密监督员制度，确保各项保密要求不折不扣落实到位，为服务税收工作大局提供坚强保障。制定并严格执行机关值班工作实施办法，确保重大紧急事项报告及时，紧急来文来电处理高效，突发事件妥善应对。
七、健全社会矛盾纠纷行政预防调处化解体系，完善权利救济和纠纷化解机制
依法依规办理复议应诉案件。全面落实行政复议意见书制度,认真执行行政机关负责人出庭应诉制度。平稳有序开展信访工作。认真学习贯彻《信访工作条例》，完善信访分类处理机制，做到专人负责、及时收集、加强研判、迅速处置，2023年全市税务系统信访总量同比下降40.56%。探索建立新型纠纷化解机制。在全市范围打造新时代“枫桥式”税务所矩阵，加强基层税务所法治建设。在全市范围成立公职律师涉税争议咨询调解中心和社保费争议调解处理中心，实现社保费争议案件“一站式受理、一揽子调处、一条龙服务”，在惠州市县（区）直机关“先锋杯”工作创新大赛获党建赋能类第二名，其中惠东建立社保费征缴争议处理中心案例入选中国司法行政（法律服务）案例库。
八、健全行政权力制约和监督体系，全面推进政务公开
深化一体化综合监督体系建设。严格落实税务总局、省税务局统一部署，进一步健全完善各类监督主体的责任清单，推动政治监督具体化、常态化，推动监督融入税收治理。开展税收执法督察和重点事项监督，强化落实重大税务违法案件“一案双查”，推动纪检监督和职能监督贯通融合。全面夯实政务公开基础。制定政务公开重点任务清单，推进政府公开规范化标准化建设，加强政府公开平台建设，打通门户网站、微信等信息共享渠道，用心用情做好依申请办理工作，依法依规作出答复。自觉接受外部监督。2023年协助会办市人大代表建议7件和政协提案4件，主动对接各大主流媒体，推动网络监督规范化、法治化。
九、健全法治政府建设科技保障体系，推动智慧税务创新落实
稳步推进全面数字化电子发票改革。将我市不存在数电发票负面清单的纳税人全部纳入数电发票试点范围，确保数电发票应推尽推，进一步提高用票纳税人覆盖率。推动数字人民币缴纳税费在惠州落地。积极推动本地数字人民币税费缴纳应用场景落地，满足纳税人缴费人安全高效、便捷多元的支付需求，在全市实现了数字人民币缴税“零的突破”。优化税费征管质量“5C+5R”监控评价机制。2023年以来，征管状况指标持续提升，其中准期申报率和电子办税率提升至97.3%和96.64%。深度融合“数字政府”建设，持续推广“非接触式”税费服务。全力优化电子税务局、粤税通小程序、V-Tax远程可视化办税平台等线上办税渠道，实现233项办税缴费事项可“非接触式”办理，《“非接触式”税费服务云课堂》视频专栏播放量突破16.5万次，“云税说”网络直播累计观看量超23万，有效拓宽“非接触式”办税缴费服务的知晓度和认可度。
十、加强党的领导，持续完善依法行政领导体制机制
坚持党对全面依法行政的领导。坚持党总揽全局、协调各方的作用，扛牢抓实税收法治建设，切实在法治的轨道上推进税收改革创新和各项税收重点工作，严格履行推进法治建设第一责任人职责及“述法”工作要求。全面提高依法行政能力建设。充分发挥全面依法行政领导小组工作机制职能作用，严格执行全面依法行政领导小组议事规则和办公室工作规则，认真落实会议制度。强化法治工作人才队伍建设组织保障、经费保障，完善激励机制，推进公职律师挂点工作，持续提升高素质专业化税收法治人才比例。深化税收法治宣传教育。扎实推进“八五”普法，制定5大类共28条税收普法工作清单，始终把税收普法作为推进税收法治建设的基础性工作,组织普法分队推动宪法、民法典及税收法律法规宣传进企业、校园、社区、机关、农村、军营。市税务局《创建社保征缴争议调解处理中心 打造新时代普法宣传教育的“惠税”样板》获评2023年度优秀信用案例和惠州市2021-2023年十大普法创新项目。积极参与第四届广东省法治文化节，《“税务蓝”点亮“七彩”法治梦》作品获得市直机关干部法治演讲银奖佳绩。
2023年市税务局全面依法治税工作成效明显，但仍存在税务干部适应新形势、应对新挑战，运用法治思维推动工作能力有待提升等不足。接下来市税务局将充分发挥全面依法行政领导小组的作用，多措并举加强全市税务系统法律知识培训，努力提升税务干部运用法治思维解决实际工作问题的能力，着力提升干部队伍法治素养。
2024年，市税务局将继续以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习贯彻习近平法治思想和党的二十大精神，认真贯彻落实党中央、国务院决策部署，认真落实税务总局、省税务局和惠州市委、市政府要求，进一步深化党对税收法治建设工作的领导,着力统筹抓好税费优惠政策落实，着力依法组织税费收入，着力规范税收执法，着力优化服务便民办税，在新的征程上奋力推进税收征管现代化，充分发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性和保障性作用，以税收现代化更好服务中国式现代化，以实际行动扎实推进惠州税务法治建设新进程。
