问：源泉扣缴与指定扣缴有什么区别？

答：根据《企业所得税法》第三条和第三十七条的有关规定，源泉扣缴是指对非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，对其来源于中国境内的所得应缴纳的所得税，以支付人为扣缴义务人，税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。根据《企业所得税法》第三十八条和《企业所得税法实施条例》第一百零六条的有关规定，指定扣缴是指对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，在规定情形下，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人，并同时告知扣缴义务人所扣税款的计算依据、计算方法、扣缴期限和扣缴方式。规定情形包括：（一）预计工程作业或者提供劳务期限不足一个纳税年度，且有证据表明不履行纳税义务的；（二）没有办理税务登记或者临时税务登记，且未委托中国境内的代理人履行纳税义务的；（三）未按照规定期限办理企业所得税纳税申报或者预缴申报的。

源泉扣缴与指定扣缴的主要区别在于，发生前者项下的扣缴义务无需经税务机关指定，而发生后者项下的扣缴义务需经税务机关指定。

问：外籍个人如何线上查询打印个人所得税纳税记录？

答：外籍个人可通过个人所得税APP或自然人电子税务局网站查询打印个人所得税纳税记录。具体操作如下：如外籍个人使用个人所得税APP查询打印个人所得税纳税记录，在注册并登录后，点击【纳税记录开具】模块，选择开具纳税记录的时间，点击“生成纳税记录”；如外籍个人使用自然人电子税务局网站查询打印个人所得税纳税记录，在注册并登录后，选择特色应用，点击【纳税记录开具】，其余操作与APP一致。

问：外籍个人如何查询打印中国税收居民身份证明？

答：根据《国家税务总局关于调整<中国税收居民身份证明>有关事项的公告》（2019年第17号）和《国家税务总局关于开具<中国税收居民身份证明>有关事项的公告》（2016年第40号）有关规定，申请人应向主管其所得税的县税务局（以下称主管税务机关）申请开具《中国税收居民身份证明》。目前，个人可前往主管税务机关办税服务厅查询打印《中国税收居民身份证明》。

问：非居民企业就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税时，核定的利润率是多少？

答：根据《国家税务总局关于印发〈非居民企业所得税核定征收管理办法〉的通知》(国税发〔2010〕19号)，非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因不能准确计算并据实申报其应纳税所得额的，税务机关有权参照同类或者类似企业的利润率水平核定其应纳税所得额，具体参照标准包括：(一)从事承包工程作业、设计和咨询劳务的，利润率为15%-30%；(二)从事管理服务的，利润率为30%-50%；(三)从事其他劳务或劳务以外经营活动的，利润率不低于15%。税务机关有根据认为非居民企业的实际利润率明显高于上述参照标准的，可以按照比上述参照标准更高的利润率核定其应纳税所得额。

问：外籍个人如果之前按居民身份申报，但实际当年度居住天数未满183天的话如何更改个税申报？如果之前申报时按非居民身份申报，但实际居住天数满足183天如何更改个税申报？

答：1.居民申报转非居民申报的，可前往办税服务厅，由税务人员办理相关申报；2.非居民申报转居民申报的，可按居民身份直接办理年度汇算，在办理年度汇算时需根据实际情况自行填写收入和扣除信息。

问：外籍个人如何登陆电子税务局、登陆自然人电子税务局及个人所得税APP？外籍个人如何领取注册码？

答：1.外籍个人如首次登录自然人电子税务局，打开自然人电子税务局网站后点击【立即注册】，默认选择【大厅注册码注册】，录入注册码和身份信息，设置密码、手机号码等完成注册，即可通过手机号码或证件号码登录自然人电子税务局。外籍个人如首次登录个人所得税APP，下载并打开APP后，进入【我的】频道，点击【注册/登录】，点击注册，选择【大厅注册码注册】，其余操作与自然人电子税务局一致。2.注册码需外籍个人携带本人身份证件前往办税服务厅领取，有效期为7天。

问：哪些情形下，退税商店不得开具《离境退税申请单》？答：根据国家税务总局公告2015年第41号第十条，具有以下情形之一的，退税商店不得开具《离境退税申请单》：

（一）境外旅客不能出示本人有效身份证件；

（二）凭有效身份证件不能确定境外旅客最后入境日期的；

（三）购买日距境外旅客最后入境日超过183天；

（四）退税物品销售发票开具日期早于境外旅客最后入境日；

（五）销售给境外旅客的货物不属于退税物品范围；

（六）境外旅客不能出示购买退税物品的增值税普通发票（由增值税发票系统升级版开具）；

（七）同一境外旅客同一日在同一退税商店内购买退税物品的金额未达到500元人民币。

问：外籍个人个人所得税APP怎么找回密码？

答：外籍个人忘记密码时，可以点击个人所得税APP“登录/注册”页面“找回密码”按钮来重置密码。需要先填写身份信息，再选择使用本人手机号或银行卡进行验证，验证通过后，可在“设置新密码”页面完成新密码的设置。

如果通过以上方式仍无法找回密码，外籍个人可携带有效身份证件原件至本地办税服务厅重置密码，之后即可用新密码登录个人所得税APP。

问：境外旅客离境时，应如何办理离境退税？

答：根据国家税务总局公告2015年第41号第二条、第八条、第十八条、第十九条和第二十二条，在我国境内连续居住不超过183天的外国人和港澳台同胞，境外旅客本人在退税商店购买且符合退税条件的个人物品，需要离境退税的，应当：

1.境外旅客在退税商店购买退税物品，需要离境退税的，应当在离境前凭本人的有效身份证件及购买退税物品的增值税普通发票（由增值税发票系统升级版开具），向退税商店索取《离境退税申请单》。

2.境外旅客离境时，应向海关办理退税物品验核确认手续。

3.境外旅客向退税代理机构申请办理离境退税时，须提交以下资料：

（1）本人有效身份证件；

（2）经海关验核签章的《离境退税申请单》。

4.境外旅客领取或者办理领取退税款时，应当签字确认《境外旅客购物离境退税收款回执单》。