《关于“一带一路”背景下广东省扶持“走出去”企业应对国际税收风险的提案》（第20200184号）经综合广东省商务厅意见，现将办理有关情况答复如下：

“一带一路”是习近平总书记在2013年提出的伟大构想。7年来，伴随着“一带一路”倡议落实和大湾区经济时代开启，广东企业“走出去”的步伐日渐加快。国家税务总局广东省税务局（以下简称省税务局）紧紧围绕党中央、国务院决策部署和税务总局、省委省政府工作要求，深入贯彻落实《广东省参与建设“一带一路”的实施方案》，特别是2020年发生新冠肺炎疫情以来，以深化税收征管改革为契机，以优化税收营商环境为主线，全面落实国家减税降费和疫情防控税收优惠政策措施，完善跨境税收服务体系，护航企业“走出去”高质量发展，为加快国际税收合作、促进共享共赢注入了税务力量。同时，省税务局和省商务厅高度重视横向协作，联合省有关部门和社会中介组织深化“走出去”综合服务体系建设，不断提升“走出去”公共服务保障能力，在国际经济贸易投资形势复杂多变的情况下，推动我省对外投资合作有序发展。

一、我省“走出去”企业的整体情况

据省商务厅统计，2016-2019年，我省经备案（核准）对外投资企业（机构）4,076家，中方协议投资609.9亿美元，实际投资535.1亿美元。其中，2019年实际投资102.8亿美元，下降25.5%。

截至2020年5月，省税务局管辖的实际已在境外投资或经营的“走出去”企业1,951户（省税务局管辖的税收数据不含深圳，下同），遍布全球130多个国家和地区。

二、税收服务“走出去”的主要措施

省税务局和省商务厅坚持从服务“一带一路”建设大局出发，积极创新优化服务举措，不折不扣落实优惠政策，持续提升工作质效，努力营造良好税收营商环境，全力帮助“走出去”企业轻装上阵、杨帆远航。

（一）跨部门联动持续完善境外税收服务

由省商务厅牵头，建设完善“走出去”公共服务平台，整合市场化、专业化资源为企业提供国别指南、投资产业指引、法律政策、市场需求、项目合作等一站式信息服务，并设立了“税务管理”栏目，持续提供境外税收服务。目前，省商务厅、省税务局、省外办、中行广州分行、中信保广东分公司、荷兰驻广州总领馆等部门和机构已入驻“走出去”公共服务平台，据统计，2016-2019年，“走出去”公共服务平台共发布信息约3万条。

同时，省税务局联合广东省外汇管理局，合力打造集税收、付汇、金融的“一站式”服务平台“国际汇税通”并在全省推广运用，成功打通外汇、银行、企业、税务四方数据，通过互联网和“数字广东”政府大数据平台进行数据传输，纳税人只需在汇税通企业端在线提交备案表和跨境合同资料，数据便能够自动传递至各端口，使业务平均办理时间缩减6小时。同时，平台可对接全球174个国家（地区）的常见贸易活动类型，可以一键实现涉税判定、税款测算以及税收协定（安排）优惠办理等涉税业务办理功能，实现付汇备案业务“全网络”、跨境服务贸易“全覆盖”、涉税判定计算“全智能”、外汇信息四方“全共享”。

（二）打造立体化“走出去”税收服务网络

一是做好“走出去”企业个性化服务。省税务局指导各市税务部门结合日常管理实际设计《税收服务“一带一路”调查问卷》等，通过微信税务企业号等方式向辖区内在册“走出去”企业开展问卷调查；分步骤、有计划、通过“点、线、面”三结合对全省“走出去”企业提供定制涉税专业化辅导，及时解决企业境外涉税问题，回应境外涉税服务诉求。2019年1月至2020年5月，全省税务系统累计走访调研“走出去”企业1,106户次，累计发放问卷2,122份。二是丰富“走出去”税收服务形式。税务部门联合商务、金融、外汇管理等相关政府部门，采取座谈会、论坛、讲座、培训、宣讲会等形式，根据区域特点，分类开展“走出去”企业宣传辅导活动，将原来单一面向境内投资主体服务延伸至海外被投资企业，为“走出去”纳税人提供更有针对性的辅导与政策援助。例如，2017年4月，省税务局与省商务厅联合举办了“助力粤企 同心护航”主题的“走出去”政策宣传活动。2019年1月至2020年5月，全省税务系统累计举办各类宣讲、座谈活动415场，向80,228户次纳税人（含未“走出去”而有境外投资意向的纳税人）开展了政策宣传辅导。三是开展区域化特色税收服务。结合各市“走出去”纳税人的境外经营国别特点，分别编撰宣传资料和税收指南，全省税务系统累计发放纸质宣传册52,667本，制作电子宣传册3,534册，制作宣传视频14个。四是积极拓展线上和媒体渠道宣传。在省税务局门户网站推出《服务“一带一路”助力“走出去”》专栏，设置“税收优惠”“税收合规”“税收风险”等专题，向“走出去”企业介绍境内外相关税收政策；加强与港澳主流媒体沟通合作，在香港《大公报》开设“南粤税讯”专栏，定期发布税收服务“一带一路”工作动态。

（三）服务企业享受税收协定待遇

截止目前，我国已与110个国家（地区）签署了避免双重征税协定（含税收安排和税收协议）。《中国税收居民身份证明》是“走出去”企业享受我国政府与缔约国（地区）政府签署的税收协定待遇的核心文件。省税务局在具备条件的市试点开辟绿色通道，简化居民身份证明开具流程，加速办理进度，使“走出去”企业更快捷地享受缔约国的税收协定优惠。2019年以来共为“走出去”企业开具居民身份证明478份，将为企业在境外享受税收协定待遇减免5.08亿元。

同时，省税务局承接税务总局任务，组织编写《中国居民赴澳大利亚投资税收指南》《中国居民赴新西兰投资税收指南》《中国内地居民赴澳门特别行政区投资税收指南》，获税务总局在全国公开发布。税收指南对各国（地区）投资环境、现行税制、税收管理机构、纳税申报与税款缴纳流程、特别纳税调整、双边税收协定（安排）及相互协商程序、潜在税收风险等进行了介绍和提示，涵盖了投资经营需要了解掌握的多方面税收问题，为企业“走出去”投资提供有益参考。目前，税务总局已在官方网站公开发布了103个国家（地区）税收指南。

（四）完善税企沟通机制

在省、市、县三级税务部门开展重点大走访活动，建立深层次、全方位、广覆盖的税企联络机制，根据基层单位管辖范围分配联络对象，通过向服务对象发放税企服务联络卡、开放热线专线等措施，对纳税人实施网格化服务，确保及时为外资企业解答“走出去”涉税共性问题和个性问题，提供“一条龙”的税收服务体验。加大走访力度，实地走访到“一带一路”沿线国家投资经营的企业，为“走出去”企业开辟政策咨询绿色通道与配置专项联络员。通过与企业间高层直接对话，倾听企业在办理国际税收业务及计划“走出去”过程中遇到的问题，“一对一”解读热点政策，做好涉税业务提醒，协助企业防范跨境经营税收风险。

（五）落实疫情防控税费优惠政策

疫情产生以来，省税务局充分发挥税收职能作用，认真落实国家税费优惠政策，制定出台“广东税务10条”，全力支持“走出去”企业复产扩能、渡过难关。大力推行“非接触式”办税服务，积极运用各种信息化技术手段，向“走出去”企业提供无纸化方式申报出口退（免）税等业务。

（六）加强与第三方机构税务合作

省税务局重视在“走出去”税收业务对内培训和对外宣传的过程中发挥中介机构的专业优势，邀请国际四大会计师事务所作为“走出去”政策培训师资，与中介机构联合编写了《“走出去”企业税收政策与风险管理手册》，邀请事务所参与国别税收指南的编写工作，向“走出去”企业介绍跨境应税行为的相关规定和风险提示等；省商务厅邀请第三方中介机构参与“走出去”公共服务平台的信息服务和跨国经营实务专题培训，引导企业规范海外经营行为，积极防范风险。

三、对于提案中部分建议的反馈

（一）关于“充分利用广东省税务局与各国税务部门建立的良好关系，为企业提供涉税信息推介活动平台，实现税务宣传直接与企业投资无缝对接，在企业决策层建立‘税务防控永远优于税务风险应对’的观念”的建议。根据外事相关规定，目前与各国税务部门的交流合作属税务总局层面的职责，省级税务机关主要配合落实税务总局有关部署安排。对于该建议，省税务局将积极向税务总局反映。

（二）关于“由省政府商务部门牵头，联同广东省税务局、相关行业协会组成救济小组，对‘走出去’企业遇到的共性问题进行研究，提出相应的应对策略，鼓励并协助行业协会进行适当的应对”和“建立‘走出去’企业人才培育基金”的建议。省税务局将积极研究，适时向省政府和相关部门反映。

专此答复，诚挚感谢你们对我们工作的关心和支持，欢迎你们继续对我们的工作提出宝贵意见和建议。