自大规模增值税留抵退税政策出台以来，为确保市场主体依法合规地快享政策利好，避免不法分子骗取留抵退税，广东税务稽查部门根据国家税务总局部署，结合当地实际，通过“智力”加“合力”提高打防骗取留抵退税的精准性和及时性，取得明显效果。

实践：“智力”与“合力”叠加

广东省经济规模巨大，市场活动复杂，为及时有效打击骗取留抵退税违法犯罪行为，广东省税务局稽查部门分析税务总局和多地税务部门曝光的多起骗取留抵退税案件，发现案源主要是税收大数据分析线索，案件突破往往离不开外部门协助，于是重点从三个方向下功夫。

“智力”支撑精准选案。广东省税务局稽查部门分析现实案例注意到，打防骗取留抵退税，早发现至关重要。广东省税务局稽查部门下大力让大数据分析赋能，让案件选得快、选得准。一方面，依托广东税案情报研判管理系统，分类构建19个模型，涉及37项指标，在对本地区办理留抵退税业务的企业进行风险分析的基础上，聚焦行业认定、企业划型、进项虚增等问题，快速筛选涉嫌骗取留抵退税和虚开增值税抵扣凭证案源线索。另一方面，建立“三级选案、两级会商”等机制，加强税收大数据分析和风险防控，筛选高风险疑点线索6634条，下发各地进一步分析研判，然后根据情况组织查办，确保靶向打击、精准治理。截至目前，广东地区（不含深圳）涉嫌骗取留抵退税线索的立案检查数、查实数、阻断数、挽损额均在全国名列前茅，其中省市税务稽查部门自选案源近九成，显示数据支持对精准选案的重要性。以佛山市为例，2022年5月，该市税务稽查部门利用多维风险指标模型，发现一家安装工程公司涉及多项风险，及时立案检查，认定该公司存在隐瞒销售收入、骗取留抵退税的违法行为，挽回税款损失70多万元。

“合力”严密打防之网。从税务、公安、海关和人民银行四部门联合打击虚开骗税专项行动等税案查办实践来看，查大案、打团伙，税务部门通常需要公安等部门支持。基于此，去年10月，打击虚开骗税行动已升级为检察和外汇管理部门加入的六部门常态化打击虚开骗税违法犯罪协作机制。今年5月17日，税务总局等六部门印发《关于严厉打击骗取留抵退税违法犯罪行为的通知》，把打击骗取留抵退税违法犯罪行为作为今年常态化打击虚开骗税工作的重点，要求对团伙式、跨区域、虚开发票虚增进项骗取留抵退税，恶意造假骗取留抵退税等违法犯罪行为零容忍，依法严查重处。

广东省六部门迅速深化联合分析研判、联合检查调查等协同打击机制，强化全链条、一体化、穿透式打击。如在广州、佛山等地建立全省警税合成作战示范基地，通过警税“五同”高效查处骗取留抵退税案件。6月9日，广东省六部门联合对某专案收网，在三省八市同步实施抓捕，现场抓获犯罪嫌疑人52人，查处犯罪窝点14个，铲除一个集涉嫌骗取留抵退税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票、非法经营地下钱庄、虚假报关团伙于一体的特大跨区域混合型涉税犯罪网络。这是广东省六部门联合高效查处的多起涉及骗取留抵退税团伙案件之一。该“合力”还高效查处了“护航2号”“5·09”等恶意骗取留抵退税团伙案件，抓获犯罪嫌疑人100人，涉及留抵退税额372.62万元。

将“智力”“合力”集成。为更好发挥集成效应，广东省税务部门将数据“智力”与部门“合力”叠加运用。目前，广东省税务局已建成基于六部门合作的广东税案情报研判指挥中心，并牵头搭建广东省六部门数据共享平台，激发省市两级、六部门间涉税情报数据的聚合效用。同时，通过曝光骗取留抵退税案例、部门联合发倡议等形式引导纳税人依法合规办理留抵退税。

总结：做好案件研究和预判

又快又准打防骗取留抵退税，监管部门还需在几方面努力：

研究案件特点，进行前瞻性监控分析。在广东省已查办骗取留抵退税案件中，骗税手法多样化、隐蔽化，但是细分析能看出一些规律性特点。如隐瞒收入或延迟确认收入手段突出，占比最高；批发和零售业等领域的占比次之。建议税务部门加大已办案件的数据分析力度，提升打击和防范的针对性，特别针对7月扩围的“批发和零售业”“农、林、牧、渔业”等7个行业，立足已查案件呈现的规律，有针对性地细致分析，预判监管风险。

深挖关联数据，建立交互式运用网络。为严防退税风险，当前税务稽查、风控、货劳等多个部门已同步开展数据分析研究，今后可以进一步挖掘关联数据的价值。建议将打击骗取留抵退税相关数据需求纳入智慧税务建设，进一步优化数据查询权限、整合数据分析平台，同时建立健全“征、风、稽”等税务部门内部常态化数据共享机制，全方位数据对碰，实现稽查选案指标、风控监测指标、征管疑点筛选指标共享与互补，建立多点相连、多方共用的留抵退税风险“过滤网”。

深化部门协作，形成压倒性打击态势。打击骗取留抵退税是当前六部门常态化打击工作的一个重点，可将其作为六部门常态化打击虚开骗税的一个有力支点。由于骗取留抵退税常与偷税、虚开增值税专用发票、骗取出口退税等多种犯罪相勾连，建议进一步健全部门监管合作和数据信息共享机制，重点发挥六部门在上下游延伸打击方面的协作优势，对骗取留抵退税等违法犯罪行为实施全链条、一体化打击。如在查上游方面，可通过查找虚开介绍人关联线索，深挖上游企业和关联团伙，拓展查处其虚开增值税发票、骗取留抵退税行为。通过六部门延伸查、联动打、全面治，重拳打击骗取留抵退税网络。