2023年，在国家税务总局、广东省税务局和横琴粤澳深度合作区（以下简称合作区）地方党政的坚强领导下，国家税务总局横琴粤澳深度合作区税务局（以下简称横琴税务局）坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入开展学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想主题教育，深入贯彻习近平法治思想，按照中共中央、国务院印发的《法治政府建设实施纲要（2021—2025年）》《横琴粤澳深度合作区建设总体方案》和中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》的部署要求，扎实推进税收法治建设，更好发挥和拓展提升税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用，为全面推进中国式现代化贡献力量。现报告如下：

一、以习近平法治思想引领税收法治建设

一是坚持和加强党对税收法治建设工作的领导。横琴税务局党委扛牢税务法治建设主体责任，始终牢记税务部门第一身份是政治机关，第一属性是政治属性，确保税收法治建设始终在党的领导下沿着正确的方向前进。二是领导班子率先垂范学习习近平法治思想。通过党委理论学习中心组学习、个人自学等方式，系统学习习近平总书记关于全面依法治国的重要论述，全面学习党的二十大精神、习近平法治思想、习近平总书记考察广东、横琴的重要讲话和对税收工作重要论述精神、主题教育必读书目等重点内容。开展“第一议题”学习、党委理论中心组学习，多次专题学习习近平法治思想，党委书记讲授法治课，充分发挥示范引领作用。三是不断夯实基层党组织政治能力建设。按照第二批主题教育“要推动理论学习往深里走、往实里走、往心里走”的要求，建立“4+N联动学”机制，常态化开展上下联学、跨层级联学、跨区域联学、跨行业联学等“4维度联学”，进一步发挥基层党组织的战斗堡垒作用。

二、健全政府机构职能体系，依法全面履行税收工作职能

一是高效落地落实税费优惠政策。落稳落好2023年以来延续、优化、完善实施的各类税费优惠政策，帮助纳税人缴费人更便捷享受红利，有力有效支持企业发展，为经济发展减负担、增动能。全面落实横琴双15%所得税优惠政策、澳门居民个税优惠政策，政策效能得到充分释放。二是依法履行组织收入职责。坚持依法依规征税收费，坚决防止征收“过头税费”，为合作区建设发展提供坚实财力保障。尽心尽力巩固税源培植成效，推动税源培植巩固工作协同共进，更加积极有效服务市场经济主体发展。不断强化税收大数据在经济运行研判、推动产业发展等方面的深层次应用，累计撰写分析报告45篇，以税资政的作用得到有效发挥。三是持续推进琴澳规则衔接和机制对接。聚焦高质量发展首要任务，发布《税收支持合作区高质量发展的若干措施》，进一步促进澳门经济适度多元发展。建立“一带一路”税务学院·澳门横琴培训校区，不断深化与葡语国家及地区的税收合作交流。推行重点招商引资企业“一条龙”涉税费服务工作机制，提供“点对点”涉税服务超300户次。服务“澳门新街坊”等民生项目稳妥落地，解答涉税疑难百余条。建设多语种税费服务窗口，设立全国首个“粤澳社保一窗通”专窗。

三、健全依法行政制度体系，不断提高税收制度建设质量

一是行政执法“三项制度”建设向纵深推进。依法成立横琴税务局重大执法决定法制审核委员会，修订本级重大执法决定法制审核事项具体标准，进一步提升税务执法规范性，进一步夯实“三项制度”制度基础，各部门按照职责分工履行相应职责，努力打造阳光税务、规范税务和法治税务，在更高层次、更高水平上全面推进依法治税。二是持续提升税务规范性文件管理水平。加大规范性文件合法性审查与合规性评估力度，定期组织文件清理，进一步提升横琴税务局税务规范性文件质量，今年共制订税务规范性文件2份。联合合作区有关部门印发《关于横琴粤澳深度合作区符合条件的产业企业实质性运营有关问题的公告》，为企业适用政策提供更加有力、更加明确的标准，推进企业上岛办公，做强做大合作区实体经济。三是率先推行纳税服务承诺制。充分借鉴香港、澳门地区纳税服务承诺的相关做法，率先在横琴发布纳税服务承诺清单，成立服务承诺关注委员会和纳税服务承诺评审委员会，力促各项纳税服务承诺事项落实落细，进一步推进粤港澳纳税服务规则对接。

四、健全行政决策制度体系，持续推进依法科学民主决策

一是认真贯彻落实“三重一大”制度。严格执行党委重大决策、重要人事任免、重大项目安排和大额资金使用集体决策制度，认真贯彻落实中共中央关于“三重一大”事项必须由领导班子集体研究决定的要求，以规范和强化权力运行制约监督为重点，坚持和完善集体领导制度，进一步提高横琴税务局党委科学决策、民主决策、依法决策水平。二是明确重要事项请示商议汇报工作流程。对标合作区“作风提升年”活动，与合作区“发展提速”“政策提效”等要求结合，树立全体干部职工规矩意识，实现作风大转变、服务大优化、效率大提升，保障在新形势下、新要求下合作区税收工作能够规范、高质高效开展。三是充分全面听取各方意见建议。在作出重大决策前，主动听取合法性审查机构等主体的意见，注重听取法律顾问、公职律师或者有关专家的意见。拟制订和出台的税收政策，充分倾听各方面意见，并向社会公开征求、广泛听取意见建议，有力推动税收行政决策科学化、民主化、法治化。

五、健全行政执法工作体系，坚持严格规范公正文明执法

一是持续提升税务执法精确度。在税务总局、广东省税务局统一部署下，对６项税务事项推行说服教育、约谈警示、风险提醒等非强制性执法方式，让执法既有力度又有温度，做到宽严相济、法理相融。坚持处罚与教育相结合的原则，全面落实两批14项税务行政处罚“首违不罚”事项，做到依法处置，罚当其责。二是持续拓展大企业税收事先裁定。挑选局内具备注册会计师、税务师、法律职业资格和数据分析专家资格的专业人才组成项目小组，明确事先裁定的适用对象、适用范围、工作流程等事项，帮助大企业解决税收政策不确定的难题，积极疏通阻力堵点，勇于打破事先裁定僵局，完成多单疑难复杂涉税事项的裁定。三是持续探索稽查“全过程”柔性执法模式。充分发挥稽查打击涉税违法、维护税收安全、促进税收治理职能，在有效规范合作区税收秩序的同时，加快树立审慎包容和刚柔并济执法理念，持续探索“全过程”柔性税收监管执法的横琴模式，致力打造高质量国际化税收营商环境。

六、健全突发事件应对体系，依法预防处置重大突发事件

一是坚持底线思维，就地化解矛盾纠纷。通过门户网站、微信、微博等网络媒体多方收集群众意见建议，设置对外咨询热线，积极引导群众通过合理渠道反映意见诉求。从严落实值班制度做好应急处理，严格落实领导干部带班、值班员24小时在岗值班制度和重大紧急情况报告制度，确保遇有危急情况反应迅速、处置得当。二是积极融入地方，形成维稳共治合力。加强与合作区党政机关的汇报、沟通、联系，凝聚合力强化应急处突能力。加强与合作区有关单位的沟通联动，谋事在前制定突发应急预案，厘清应对突发事件的处置流程，增加处置突发事件的能力底气。三是深入开展安全教育，研究安全防范工作。加强安全常识宣传教育，开展专题领域安全防护知识宣传，筑牢安全发展的思想基础。假期和台风暴雨天气前进行安全排查，发布安全防范工作通知指引，定期完善安全工作预案，开展消防疏散演练，切实将安全工作隐患消除于未萌。

七、健全社会矛盾纠纷行政预防调处化解体系，完善权利救济和纠纷化解机制

一是探索新时代“枫桥式”税务机关的实施路径。认真贯彻落实习近平总书记“要在社会基层治理中坚持和发展新时代‘枫桥经验’”的重要指示精神，牢牢把握新时代“枫桥经验”核心要义，以法治理念、思维、方式预防化解税费矛盾争议。建立完善税费矛盾争议联动调解机制，深入推进横琴公职律师涉税争议咨询调解中心和涉税法律事项调解服务站建设。探索税费矛盾争议线上调解，依托征纳互动等渠道，探索搭建“云调解平台”。二是平稳有序扎实开展信访工作。严格贯彻落实《信访工作条例》，扎实开展信访维稳日常工作，妥善化解突出矛盾，提升税收治理能力，为服务合作区建设作出积极贡献。2023年横琴税务局共收到来信16件，均已妥善处理，为合作区税收经济发展营造良好的安全秩序。三是拓展纳税人缴费人救济渠道。健全纳税人缴费人监督机制，完善举报投诉制度，拓宽监督渠道，设立举报箱、征询意见簿，公布纳税服务投诉受理部门和举报电话等方式主动接受外部监督，拓宽救济途径，增强权利救济和纠纷化解工作的预见性、及时性和有效性。

八、健全行政权力制约和监督体系，全面推进政务公开

一是持之以恒强化政治监督。以扎实开展学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想主题教育和纪检干部教育整顿为契机，坚持不懈用习近平新时代中国特色社会主义思想凝心铸魂、统领纪检工作，开展党性教育、纪法教育和警示教育，将“两个维护”贯彻到重大决策部署的具体实践之中。二是多措并举加强政策落实督察。对照“严查内错”工作要求深入开展税费优惠政策落实专项督察，对政策落实管理不到位情况严肃进行执法责任追究，全面抓好税费优惠政策落实落细。建立健全信息化内控监督体系，通过信息化防控手段阻断高风险业务，有效防范易发执法问题，提高税收执法风险监督的信息化防控能力。三是积极主动落实政务公开。在门户网站发布通知公告、办税指引、采购公告等内容，充分发挥门户网站政府信息公开“第一平台作用”，丰富网站的可读性、互动性、实用性。保持政务新媒体持续更新不间断，推出形式丰富的融媒体产品，扩大新媒体影响力。2023年共收到依申请公开政府信息1份，已按期送达政府信息公开答复书。

九、健全法治政府建设科技保障体系，推进智慧税务创新落实

一是持续拓展全业务“非接触式”税费服务管理。打造新时代“枫桥式”无实体办税窗口服务新形态，提供规范线上线下业务、升级改造税务服务场所、完善无窗税费服务支撑，促进办税缴费的办问协同由线下向线上转移。启动智慧税务服务厅，探索税务领域生成式人工智能技术应用场景，解锁场景化办税缴费新模式。二是全国首创“跨境人民币全程电子缴费新模式”。立足横琴特殊的地域优势，积极探索数字人民币业务在跨境缴税的创新应用，打通跨境办税缴费“最后一公里”，大幅节约税费缴纳的资金成本和时间成本，为满足纳税人境外支付缴税提供便利化新型支付方式。该模式于2023年7月获国务院列为全国复制推广的改革创新经验。三是推动跨境税费服务拓展升级。以“粤智助”智慧柜台为服务载体，实现在澳门财政局等澳人澳企日常办事的地区布点设置税务智慧柜台。在横琴税务局、横琴市民中心等地部署澳门财政局的电子办税自助机，为纳税人缴费人就近提供更加便利的一站式税务服务，逐步建成粤澳跨境智能办税缴费生态圈。

十、加强党的领导，健全依法行政领导体制机制

一是切实履行依法行政工作职责。定期召开横琴税务局全面依法行政领导小组工作会议，研究部署依法行政工作推进情况，有效发挥领导小组在全面推进依法行政工作中的作用，进一步推动依法行政工作规范运行。二是加强法治政府建设人才保障。将习近平法治思想融入税务干部年度教育培训计划，设置习近平新时代中国特色社会主义思想的世界观和方法论、税收法治思维等内容，列入税务干部培训重点课程。邀请澳门财税政策专家介绍澳门的税收制度、税收征管，以及促进琴澳深度合作的税收政策建议，提升横琴税务人员推进琴澳深度合作的能力水平。三是强化行政执法队伍专业化建设。公职律师团队不断壮大，目前横琴税务局共有公职律师11名。开展法治专题培训，组织法律专业人才和一线执法人员旁听庭审，累计参训人员四十余人次，稳步提升业务骨干的法治工作能力。做好执法资格备考工作，举行模拟测试和集中自习，配备“一对一”帮扶教师为考生答疑解惑。

2023年，横琴税务局全面依法行政工作成效明显，但是仍存在一定差距和不足：少数税务干部没有完全适应合作区建设发展的新形势、新挑战，运用法治思维和方式推动工作的能力还有待提升；税务执法新体系的构建还需加力，税务执法的规范性、精确性需要进一步提升等。

2024年度，横琴税务局将持续扎实推动主题教育走深走实，坚持以习近平法治思想为指导，全面贯彻国家税务总局、广东省税务局和合作区地方党政工作要求，在“税收现代化服务中国式现代化”中彰显担当作为，不断提高依法治税水平，为合作区发展贡献税务力量。主要做好以下工作：一是深入学习贯彻习近平法治思想。不断推进“放管服”改革，大力优化营商环境，提高严格规范公正文明执法水平，全面加强行政权力制约和监督，依法及时有效化解社会矛盾纠纷，完善涉税行政争议预防化解机制，加快推进法治税务建设。二是全方位推动琴澳规则衔接和机制对接。围绕合作区促进澳门经济适度多元发展的初心，紧扣《横琴粤澳深度合作区总体发展规划》提出的阶段性目标和重点任务，用足用好合作区税收优惠政策，营造趋同澳门的宜居宜业生活环境，高标准高质量高效率推进合作区开发建设，推动琴澳一体化发展。三是进一步深化税收征管改革，提升税务行政执法质量。以促进遵从为目标、柔性执法为先导，扎实推进依法行政，规范税务执法行为，优化税务执法方式，提升税务执法精确度，强化执法内控和监督，构建税务执法新体系。