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深合区“双15%”政策落地实施
发布时间:2022-06-21 16:12:55来源:国家税务总局横琴粤澳深度合作区税务局 浏览次数:字号:[][][]打印本页 分享至:

深合区“双15%”税收优惠政策正式落地实施对符合条件的产业企业减按15%的税率征收企业所得税对区内工作的澳门居民个人所得税超过澳门税负的部分予以免征

 横琴粤澳深度合作区今日上午11时举行企业所得税、个人所得税优惠政策新闻发布会,标志着“双15%”优惠政策正式落地实施。深合区执委会主任李伟农,副主任聂新平、牛敬和苏崑,以及深合区税务局总会计师张惠冰出席,介绍系列政策出台的背景意义、政策内容亮点及贯彻落实措施等并回答记者的提问。

上述所得税收政策简称“双15%”优惠政策,是财政部和税务总局专为横琴粤澳深度合作区推出的所得税优惠政策。企业所得税方面,对合作区符合条件的产业企业减按15%的税率征收企业所得税;个人所得税方面,在合作区工作的境内外高端人才及紧缺人才,其个人所得税负超过15%的部分予以免征,对在合作区工作的澳门居民,其个人所得税负超过澳门税负的部分予以免征。

助深合区夯基聚才趋同

聂新平强调,“双15%”税收优惠政策是《总体方案》提出的一项“基石”性政策,对合作区加快建设具有重要推进作用,他用3个“关键词”来形容“双15%”税收优惠政策出台的意义:

一是“夯基”,通过精准匹配“四大重点产业”,夯实促进澳门经济适度多元发展的产业基础;二是“聚才”,通过扩容升级“优惠享受群体”,着力吸引境内外高端人才加速集聚;三是“趋同”,通过实施“澳门居民个税优惠政策”并优化适用规则,全力营造趋同澳门的宜居宜业生活环境。

促澳人汇聚深合区

张惠冰表示,“双15%”税收优惠政策,首次在合作区落地多项创新内容:一是首次施行澳门居民个人所得税优惠政策,二是首次在企业所得税优惠目录中新增澳门特色产业,三是首次施行鼓励企业“走出去”、加速企业资金流动的两项企业所得税优惠政策。

张惠冰表示,相信该政策的落地实施,将大幅降低澳门居民、澳门人才在合作区的税负,促进澳门居民、澳门人才汇聚合作区,参与合作区开发建设,为促进澳门经济适度多元发展提供有力支撑。

双15%税制促澳经济多元

苏崑表示,此次印发的企业所得税优惠目录,在条目数量上与原先相比较“扩容”近一倍,对有利于澳门经济适度多元发展的鼓励类条目做到“应纳尽纳”,并明确将享受企业所得税15%税率优惠的主营业务收入占比下限下调至60%,从而使合作区内更多企业能享受国家政策红利。

其中,以促进澳门经济适度多元为主线,新优惠目录着眼于“吸引新澳企,壮大新澳资”,基本囊括了《总体方案》明确支持合作区发展的四大新产业,特别是对高新技术产业实现从研发、设计、制造等全链条产业覆盖,新增中医药、澳门品牌工业、现代服务业、现代金融业等产业门类,在文化会展商贸产业新增“内地与澳门、葡语国家贸易经纪、代理与服务”等特色产业,进一步增强科技创新要素的集聚力、澳门品牌工业的扶持力、文旅会展产业发展的引领力、打造中国-葡语国家金融服务平台的支持力。

苏崑表示,双15%税收政策优惠力度大,大幅降低了合作区符合条件企业和个人的实际税负水平,缩小琴澳两地税负差,对推动合作区产业发展、促进澳门经济适度多元发展具有重要意义。

企业所得税方面,对合作区符合条件的产业企业减按15%的税率征收企业所得税,远低于内地企业所得税25%的法定税率,税负水平明显下降。

澳人个税税负趋同澳门

个人所得税方面,对在合作区工作的澳门居民,其个人所得税负超过澳门税负的部分予以免征,澳门税负参照澳门税法关于职业税、所得补充税有关规定计算,实现在合作区工作的澳门居民来源于合作区所得的个人所得税负与澳门趋同。他举例说明,某澳门居民2021年仅在合作区受雇,其在合作区取得工资收入,倘金额相当于澳门居民收入中位数每月两万澳门元,以13个月收入计算,年收入约合22万元人民币,在不考虑税收减免情况下,按内地个人所得税法有关规定,需缴纳个人所得税额约1.4万元人民币,而在适用政策优惠后,仅需缴纳约2,300元人民币,与该部分所得对应的澳门税负一致。

苏崑指出,新税收政策创新程度高,新增两项企业所得税优惠政策。第一项是在合作区设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业企业新增境外直接投资取得的所得,免征企业所得税,对鼓励合作区企业“走出去”、扩大境外投资具有重要的推动意义。

增两项企业所得税优惠

例如,合作区某高新技术产业企业,2021年在新加坡新设一家分支机构,2021年全年从该分支机构分回营业利润100万元,不考虑税收减免,为方便计算,假设该营业利润已在新加坡缴纳企业所得税17万元,因该分支机构设立在合作区外,分回的营业利润适用企业所得税税率为25%,抵减在新加坡已纳税款后仍需缴纳企业所得税8万元人民币,适用税收优惠新政后,该部分利润免征企业所得税,降低企业境外直接投资分回收益的税收负担。

第二项是合作区企业新购置固定资产或无形资产,可按规定享受一次性扣除或加速折旧摊销,有利于改善企业的现金流,减轻企业的负担。

例如,合作区某企业2021年外购一项专利技术,单位价值为400万元,在税收新政出台前,该无形资产的摊销年限不得低于10年,每年仅可抵扣成本40万元,按照企业所得税25%税率计算,即每年仅可抵减税款10万元;适用税收新政后,该无形资产全部支出400万元可提前至支出发生当年全部摊销,按照企业所得税25%税率计算,即当年可抵减税款100万元,减少资金占用90万元。

李伟农:双15%政策吸引澳资澳企促深合区发展

李伟农表示,合作区企业所得税、个人所得税优惠政策的出台,标志着国家和广东省支持合作区发展的首批税收政策正式实施,影响重大、意义深远。他指出,双15%优惠政策落地,是国家支持合作区的“信号灯”,在新冠疫情反复、全球经济下行压力加大的大背景下,双15%优惠政策能够及时出台,充分体现出中央对合作区开发建设的关心关怀和广东省对合作区深化改革的支持指导。双15%优惠政策落地,是合作区加快发展的“助推器”,有助进一步增强科技创新要素的集聚力、中医药等澳门品牌工业的扶持力、文旅会展产业发展的引领力、打造中国-葡语国家金融服务平台的支持力,“四大重点产业”匹配更精准、“高端紧缺人才”引力再加强、“趋同澳门税负”规则新升级,将会更好地发挥产业引导效应、人才集聚效应、服务澳门作用,成为打造促进澳门经济适度多元发展新平台的有力抓手。李伟农还形容,双15%优惠政策落地,是合作区纳税人的“定心丸”,此轮政策落地不仅让合作区纳税人实现了从“看到优惠”到“享到实惠”的根本转变,合作区特有的“澳门居民个税优惠政策”更是通过打造与澳门趋同的税负环境,对“吸引新澳企、壮大新澳资”、建设便利澳门居民生活就业的新空间具有重要促进作用。

此次个人所得税优惠政策,简单讲就是澳门职业税,澳门职业税有25%扣减,另有部分免税额的优惠措施,深合区将参照澳门的标准,实施与澳门趋同的税收,澳门居民只要是在深合区的所得收入,负税超出澳门标准的部分都可以直接减免,这是对澳门居民的特殊政策,目的是为澳门人更好地在深合区工作和生活,也有利于吸引海外企业和人才到深合区发展。



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