2024年，是横琴粤澳深度合作区（以下简称合作区）揭牌成立三周年，也是《横琴粤澳深度合作区建设总体方案》（以下简称《总体方案》）第一阶段建设成效的“大考之年”。三年来，琴澳税收领域一系列体制机制融合、服务管理创新落地，为《总体方案》蓝图加快实现提供积极助力。

涉税政策全面落地

促进产业加速发展

随着合作区“双15%”所得税、澳门居民个税、企业新增境外投资免征企业所得税等税收优惠政策、“分线管理”税收政策落地实施，琴澳企业看见了新机遇、享受到真实惠。

说起在合作区税收优惠政策，珠海艾特营销策划有限公司负责人金霞特别有发言权：“我们已经在横琴布局近十年，切实感受到了这里作为平台的优势和便利。合作区成立以来，我们不仅享受到了合作区企业所得税优惠，更是在新增境外直接投资所得免税政策的支持下，立足合作区逐步加大在香港等境外市场的产业布局，与众多国际一流品牌建立了更紧密的联系。”

金霞介绍，2023年年末，珠海艾特营销策划有限公司的香港子公司决议分红，母公司通过享受“新增境外直接投资所得免征企业所得税”优惠，大幅降低了海外资金回流的税收成本。

“产业要实现持续发展，关键还得要靠人才。”珠海先进集成电路研究院院长龚斌认为，合作区高端人才和紧缺人才个税优惠政策含金量高、吸引力强，是合作区招才引智的突破口。

“合作区境内外高端人才和紧缺人才个人所得税优惠政策等也帮助我们引进了一些高端顶尖的技术人才。目前我们公司引进了7位博士，团队中也有许多硕士研究生。公司成立三年多来，我们已经取得了50多项专利，在行业内处于领先地位。”珠海镓未来科技有限公司财务负责人彭易强介绍。

人才的不断聚集，促进了产业的繁荣发展。

统计数据显示，合作区“四新”行业的澳资企业数量较合作区成立时增长超过50%；2024年度上半年产生税收已超过2023年全年，反映出合作区澳资企业蓬勃发展的良好势头。

特别是合作区实施货物“一线”放开、“二线”管住的分线管理政策以来，在合作区办理税务登记的澳资企业增速有所增加，反映出企业对合作区营商环境的信心越来越足。

从2024年3月起，内地经“二线”进入合作区符合规定的有关货物视同出口，实行增值税和消费税退税政策，标志着《总体方案》涉税政策全部落地实施。横琴捷科科技有限公司尝到了分线管理税收政策红利的“头啖汤”。

横琴捷科科技有限公司财务负责人刘景红告诉记者，合作区实施分线管理同日，公司经“二线”向区内购进了一批货物并进行了报关。按企业最早可在货物报关次月办理退税的相关规定，4月1日，她向税务部门提交了退税申请，翌日就收到了退税到账的消息。

“合作区有着得天独厚的地理优势和良好的营商环境，有利于企业持续创新、长远发展。”彭易强明显感觉到，三年来扎根合作区的企业越来越多，行业发展也更有势头，“我们对合作区未来发展充满信心。”

优化对澳税费服务

助推琴澳民生融合

像镓未来这样的澳资企业也吸引了越来越多的澳门居民到合作区工作。同时，在“澳门新街坊”落成、合作区实施分线管理、澳门居民个人所得税优惠政策等多元利好因素的推动下，越来越多的澳门居民在合作区落地生根，融入国家发展大局。

据统计，在合作区就业生活居住的澳门居民超2万人，其中有约5000人在合作区就业。自合作区成立以来，享受澳门居民个税优惠政策的澳门居民超1500人次且逐年递增。

“合作区逐步与澳门趋同的税负环境，对澳门居民具有很大的吸引力。每年我能通过澳门居民个税优惠政策减免几万元的个税，大大减轻了我们的负担。”澳门居民陈彩玲说。

政策要落地得好，配套服务少不了。为了确保纳税人应享尽享快享政策红利，横琴税务局积极回应民生所盼，通过税企联络平台等渠道，把申报享惠有关信息精准推送至人才及其所在企业，实现政策精准找人、辅导对口到人，推动政策加快落实。

“哪怕我是从来没有接触过税务的澳门人，看到横琴税务微信公众号发布的个税退税操作指引后，也能很快办好退税。”陈彩玲说。

横琴税务局有关负责人介绍，为保障澳门居民享受优惠政策畅通无阻，税务部门优化办理渠道，纳税人在“个人所得税”手机APP端、自然人电子税务局网页端、V-TAX等线上办理均可以办理申报，其中预填报服务更是大大减轻了纳税人的填表负担。

“因为系统能自动带出退税金额，我们核对减免金额无误即可一键点击提交，既方便又办得快，还省去了许多一对一辅导的时间。”陈彩玲对合作区便捷、个性化的税收服务称赞有加。

此外，借助粤澳共商共建共管共享新体制优势，横琴税务局与人社部门、澳门财政局、人民银行等加强合作，推出跨境人民币全程电子缴退税费、粤澳社保一窗通、粤澳社保跨境一网通、琴澳互设自助办税终端等创新举措，持续优化跨境办税缴费流程，让两地纳税人少跑动。

“我工作在澳门，居住在内地，现在通过电子税务局就能在线办理粤澳两地社保业务，太方便了。”澳门居民张涛在税务部门工作人员的指导下，成功在电子税务局先后办理了澳门央积金供款（澳门社会保障公共服务事项）和内地个人社保缴款。据了解，像张涛一样在内地参保的澳门居民已超6万人次。

随着琴澳两地公共服务和社会保障体系持续深度衔接、对接，横琴税务局将聚焦“高效办成一件事”增便利提效能，持续为两地居民带来更加优质便捷的民生服务体验。

深化国际税收合作

助力企业扬帆出海

日前，“一带一路”税务学院·澳门（横琴校区）在横琴税务局正式成立，将配合澳门方面向葡语国家提供中国式现代化税务实践场景教学。

琴澳税收合作并非一日之功。

作为广东税务部门“税路通·粤通四海”国际税收服务品牌建设的重要内容，2022年，全国首个葡语国家及地区税收合作办公室（以下简称“葡语办”）在合作区成立。近2年来，广东省税务局、澳门财政局依托葡语办已为来自9个葡语国家的60多名税收官员开展4期联合跨境培训，为助力中葡税收征管能力共同提升、加强中葡经贸往来、企业扬帆出海“添柴加火”。

为帮助琴澳企业了解并有效防范和应对境外投资税收风险，葡语办发布中国居民赴葡萄牙、莫桑比克、佛得角、巴西投资税收锦囊，对海外地区的税制和经营中可能遇到的税收问题进行详细阐述和解读。

珠海格力电器股份有限公司财务负责人廖建雄介绍，2018年以来格力电器在巴西的销售大幅增长，市场占有率位居第二。“在格力扬帆出海过程中，税务部门提供专业、贴心的税收辅导服务，帮助我们避免税收风险，让我们‘走出去’更有底气。”廖建雄说。

另一方面，随着全球化浪潮的推动，越来越多的琴澳企业面临着跨境税收风险的挑战。

“我们承办了世界田联钻石联赛，需要邀请来自世界各国的优秀运动员，涉及很多跨境交易。预约‘专家号’后不久，就有税务工作人员联系我解答问题，帮我们解决了享受税收协定的难题。” 万达体育（珠海）有限公司办税员余硕说。

据统计，税费专家专线咨询服务开通以来，共为纳税人缴费人解决疑难杂症超200个，企业对横琴税收政策有了更加稳定的预期。