免抵退税申报

一、业务场景

实行免抵退税办法的出口企业出口货物劳务后，向主管税务机关申请办理免抵退税申报业务，税务机关按照规定核准的管理事项。包括：出口货物免抵退税申报核准、视同出口货物免抵退税申报核准、对外加工修理修配劳务免抵退税申报核准。

二、办理指引

纳税人登录电子税务局后，可通过以下功能路径办理免抵退税申报。

1.【我要办税】-【出口退税管理】-【出口退免税申报】-【免抵退税申报】。

2.【我的消息】进入办税功能。

3.通过首页搜索栏输入关键字查找出的“免抵退税申报 ”进入。

（一）登录新电子税局后，点击【我要办税】-【出口退税管理】-【出口退免税申报】-【免抵退税申报】功能菜单。

（二）进入系统后，根据当前系统时间默认展示所属期，页面上方展示当前系统内报关单条数和代理出口货物证明条数，其中包含待处理数据和可勾选申报数据条数，界面下方展示当前免抵退税额合计、应退税额、免抵税额、出口货物劳务零税和跨境应税行为明细。

1.点击“待处理数据”和“可勾选申报数据”可对应跳转至“数据管理”-“处理数据”界面；

2.点击【导入】按钮，弹出导入报关单界面，可将从电子口岸下载的报关单数据导入至系统内；

3.点击【获取】，可从核心系统获取代理出口货物证明数据；

4.点击【填写明细】、【退税申报】、【离线申报】可分别跳转至“填写明细表”、“提交申报表”和“离线申报 ”界面；

（三）点击“待处理数据”跳转至“数据管理”-“处理数据”界面。

1.出口报关单管理-待处理数据中，系统自动将纳税人导入的出口报关单数据进行分类，分为“待补填出口发票号数据”、“待确认汇率数据”、“待确认商品码数据”和“待确认运费数据”。

（1）待补填出口发票号数据中点击【导入】按钮可将 Excel数据批量导入至系统内，进行批量处理；点击【导出】可将当前筛选条件下的数据进行批量导出Excel；【更多】-【批量补录】可将勾选数据，批量填写“出口发票号”；【更多】-【删除】可将勾选数据进行删除，删除时同步将“待补填出口发票号数据”、“待确认汇率数据”、“待确认商品码数据”和“待确认运费数据”中当前报关单数据同步删除。

（2）待确认汇率数据中点击【导入】按钮可将Excel数据批量导入至系统内，进行批量处理；点击【导出】可将当前筛选条件下的数据进行批量导出Excel；【更多】-【批量补录】可将勾选数据，批量填写“汇率”；【更多】-【删除】可将勾选数据进行删除，删除时同步将“待补填出口发票号数据”、“待确认汇率数据”、“待确认商品码数据”和“待确认运费数据”中当前报关单数据同步删除。

3.待确认商品码数据中点击【导入】按钮可将Excel数据批量导入至系统内，进行批量处理；点击【导出】可将当前筛选条件下的数据进行批量导出Excel；【更多】-【批量补录】可将勾选数据，批量填写“商品码”；【更多】-【删除】可将勾选数据进行删除，删除时同步将“待补填出口发票号数据”、“待确认汇率数据”、“待确认商品码数据 ”和“待确认运费数据”中当前报关单数据同步删除。

4.待确认运费数据中点击【导入】按钮可将Excel数据批量导入至系统内，进行批量处理；点击【导出】可将当前筛选条件下的数据进行批量导出Excel；【更多】-【批量补录】可将勾选数据，批量填写“商品码”；【更多】-【删除】可将勾选数据进行删除，删除时同步将“待补填出口发票号数据”、“待确认汇率数据”、“待确认商品码数据”和“待确认运费数据”中当前报关单数据同步删除。

（四）出口报关单管理-无电子信息数据界面，导入报关单时可将核心系统无电子信息的数据转至“无电子信息数据”中。

1.无电子信息数据中点击【更新信息状态】按钮可将当前筛选条件下的所有数据进行信息更新，如核心系统内存在外部数据将从此列表中移动至待处理数据中。

点击【删除】按钮，可将勾选数据进行删除。

（五）出口报关单管理-已使用数据界面，导入报关单时可将已使用数据转至“已使用数据”页面中，并且当导入的报关单在系统内申报完毕，报关单数据也会同步转入此界面中。

（六）出口报关单管理-不退税数据界面，导入报关单时可将不退税的数据转至“不退税数据”页面中。

点击【删除】按钮，可将勾选数据进行删除。

（七）代理出口货物证明管理-待处理数据中，系统自动将纳税人获取的代理出口货物证明数据进行分类，分为“待补填出口发票号数据”和“待确认商品码数据”

1.待补填出口发票号数据中点击【导入】按钮可将Excel数据批量导入至系统内，进行批量处理；点击【导出】可将当前筛选条件下的数据进行批量导出Excel；【更多】-【批量补录】可将勾选数据，批量填写“出口发票号”；

2.待确认商品码数据中点击【导入】按钮可将Excel数据批量导入至系统内，进行批量处理；点击【导出】可将当前筛选条件下的数据进行批量导出Excel；【更多】-【批量补录】可将勾选数据，批量填写“商品码”；

（八）代理出口货物证明管理-已使用数据界面，获取代理证明时可将已使用数据转至“已使用数据”页面中，并且当获取的代理证明在系统内申报完毕，代理证明数据也会同步转入此界面中。

（九）代理出口货物证明管理-不退税数据界面，获取代理证明时可将不退税的数据转至“不退税数据”页面中。

（十）选择汇率管理-汇率管理，可对下载的报关单中的币种对应月份的汇率进行管理；

1.在汇率管理页面点击【新建】按钮，页面将弹出汇率采集框，录入需要的“币种代码”，自动带出币种名称，录入“汇率日期”、“汇率”值数据，点击 “确定”按钮。

2.需要编辑数据时，点击数据后方的【编辑】按钮进行编辑。

3.需要删除数据时，勾选数据点击【删除】按钮，即可将勾选数据进行删除。

4.在汇率管理界面，点击【汇率规则设置】，可按照纳税人需求选择“出口日期当月1日汇率”或者“出口日期当日汇率”，点击“确定”进行保存。

5.点击【下一步】，跳转至“勾选报关单界面”。

6.进入“勾选报关单”界面后选择“出口报关单可勾选申报数据”，界面展示已处理过的报关单数据。

（1）勾选数据点击【生成明细报表】，补录“业务类型”和“备注”即可将当前数据生成至明细报表内。

（2）勾选数据点击【批量修改】，可在批量修改界面中修改“出口发票号”、“出口商品代码”、“申报日期”、“原币汇率”、“美元汇率”和“折算数量”，如想修改多个字段，可点击【增加】按钮，新增行，输入修改内容后，点击【确定】按钮即可将数据保存。

（3）勾选数据点击【删除】按钮，可将勾选数据进行删除。

7.进入“勾选报关单”界面后选择“代理出口货物证明可勾选申报数据”，界面展示已处理过的代理货物证明数据。

（1）勾选数据点击【生成明细报表】，补录“业务类型”和“备注”即可将当前数据生成至明细报表内。

（2）勾选数据点击【批量修改】，可在批量修改界面中修改“出口发票号”、“出口商品代码”和“申报日期”

，如想修改多个字段，可点击【增加】按钮，新增行，输入修改内容后，点击【确定】按钮即可将数据保存。

8.点击页面下方的【上一步】可返回至“处理数据”界面，点击【下一步】按钮，可跳转至“填写明细表”界面。

9.“填写明细表”界面，可以对申报数据进行录入采集，同时可以利用筛选条件和功能按钮，对已录入数据进行增

、删、改、查操作。

（1）一般贸易申报时，明细数据采集是生产企业出口货物免抵退税申报明细，当采集好货物的明细数据后，便可以将数据进行数据申报。

1）在生产企业出口货物劳务免抵退税申报明细表，点击“新建”按钮，页面将弹出采集框。

2）需要修改数据时，点击该条数据后的“编辑”按钮

进行编辑。

3）勾选需要删除的数据，可点击“删除”按钮，删除

不需要的数据。

4）点击【更多】-【货物冲减】弹出货物冲减界面。

a.“历史申报数据”页面中可查看当前纳税人已申报的出口明细数据，选中数据点击【货物冲减】按钮，即可将 “冲减”数据生成至出口明细表中；

b.“出口货物已补税/未退税证明”界面中，可查看当前纳税人已开具并且“业务处理方式”为“冲减”的证明数据，选中数据点击【货物冲减】按钮，即可将“冲减”数据生成至出口明细表中。

5)勾选数据点击【更多】-【批量修改】按钮，可在批量修改界面中修改“出口发票号”、“出口日期”、“业务类型代码”、“进料登记册号”、“备注”、“原币汇率”、“美元汇率”和“折算数量”，如想修改多个字段，可点击【增加】按钮，新增行，输入修改内容后，点击【确定】按钮即可将数据保存。

6)点击【更多】-【导出】按钮可将当前筛选条件下的数据导出至Excel。

（3）根据企业的业务情况可在此菜单对以下业务数据进行采集：“海关出口商品代码、名称、退税率调整对应表 ”、“出口货物收汇申报表”、“出口货物不能收汇申报表 ”、“出口货物离岸价差异原因说明表”、“视同自产进货明细清单”，点击后可进入对应表单界面。

（4）根据企业的备案情况可在此菜单对以下业务数据进行采集：

1）存在先退后核备案企业，申报先退后核业务时可申报“先退税后核销企业免抵退税申报附表” 点击后可进入对应表单界面，提供【新增】、【编辑】和【删除】功能；

2）备案信息中应税服务代码包含向境外单位提供服务的纳税人可申报“跨境应税行为免抵退税申报明细表”、“提供跨境应税行为收讫营业款明细清单” 点击后可进入对应表单界面，提供【新增】、【编辑】和【删除】功能；

3）备案信息中应税服务代码包含国际运输服务的纳税人可申报“国际运输（港澳台运输）免抵退税申报明细表”、“国际客运（含香港直通车）旅客、行李包裹运输清算函件明细表”、“中国铁路总公司国际货物运输明细表”和“航空国际运输收入清算账单申报明细表”，点击后可进入对应表单界面，提供【新增】、【编辑】和【删除】功能。