序号

职权名称

子项

设定依据

履责方式

追责情形

1.1

增值税征收管理

1.1.1增值税征收

1.《中华人民共和国税收征收管理法》第五条第一款。

2.《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十条第一款。

一、相关程序和要求

1.税务机关应当通过办税服务场所等渠道公开征收主体、权限、依据、程序、报送资料、救济渠道、服务指南、流程图等；

2.纳税人、扣缴义务人直接到税务机关或采取邮寄、数据电文等其他方式办理申报、报送事项的，税务机关应当依法办理，接收相关资料；

3.税务机关征收税款应当开具完税凭证；

4.税务机关应当按照国家规定的税款入库预算级次，将征收的税款缴入国库。

税务机关及其工作人员履行行政职责存在以下情形的，应当承担相应责任：

1.违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的；

2.违反规定提前征收、延缓征收或者摊派税款的；

3.违反法律、行政法规的规定擅自作出税收的开征、停征或者减税、免税、退税、补税以及其他同税收法律、行政法规相抵触的决定的；

4.徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的；

5.利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物或者谋取其他不正当利益的；

6.滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的；

7.未按照规定为纳税人、扣缴义务人、检举人保密的；

8.法律、行政法规等规定的其他不履行或者不正确履行行政职责的情形。

1.1

增值税征收管理

1.1.2增值税减免

1.《中华人民共和国税收征收管理法》第三条、第五条、第三十三条。

2.《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十条第一款。

一、相关程序和要求

1.税务机关应当通过办税服务场所等渠道公开减免事项、依据、程序、报送资料、救济渠道、服务指南、流程图等；

2.纳税人申报享受税收减免，无需报送附列资料的，税务机关应当依法办理，接收相关资料；

3. 纳税人申报享受税收减免，需要报送附列资料的，如资料齐全、符合法定形式，应当予以受理；需要纳税人补正有关材料、手续的，应当一次性告知需要补正的内容；

4.纳税人办理即征即退需要备案的，税务机关应当接收纳税人提交的备案资料。资料齐全、符合法定形式的，当场备案；需要纳税人补正有关材料、手续的，应当一次性告知需要补正的内容。

税务机关及其工作人员履行行政职责存在以下情形的，应当承担相应责任：

1.违反法律、行政法规的规定，擅自作出减税、免税决定的；

2.违反法定程序为纳税人办理减税、免税手续的；

3.徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的；

4.利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物或者谋取其他不正当利益的；

5.滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的；

6.未按照规定为纳税人、扣缴义务人、检举人保密的；

7.法律、行政法规等规定的其他不履行或者不正确履行行政职责的情形。

1.1

增值税征收管理

1.1.3增值税留抵税额退税

1.《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十七条。

2.《国务院关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知》（国发〔2011〕4号）第一条第五项。

3.《财政部 国家税务总局关于退还集成电路企业采购设备增值税期末留抵税额的通知》（财税〔2011〕107号）第三条。

4.《财政部 国家税务总局关于利用石脑油和燃料油生产乙烯芳烃类产品有关增值税政策的通知》（财税〔2014〕17号）第三条。

5.《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）第八条。

6.《财政部 税务总局关于明确部分先进制造业增值税期末留抵退税政策的公告》（财政部 税务总局公告2019年第84号）第一条。

7.《财政部 税务总局关于民用航空发动机、新支线飞机和大型客机税收政策的公告》（财政部 税务总局公告2019年第88号）第五条。

一、相关程序和要求

1.税务机关应当通过办税服务场所等渠道公开增值税留抵税额退税主体、权限、依据、程序、报送资料、救济渠道、服务指南、流程图等；

4.2019年4月1日起，主管税务机关接收纳税人在增值税纳税申报期提出的退还增量留抵税额申请，符合条件的，按规定为其办理增量留抵税额退税；

5.2019年6月1日起，主管税务机关接收部分先进制造业纳税人在2019年7月及以后纳税申报期提出的退还增量留抵税额申请，符合条件的，按规定为其办理增量留抵税额退税；

6.主管税务机关接收符合《财政部 税务总局关于民用航空发动机、新支线飞机和大型客机税收政策的公告》（财政部 税务总局公告2019年第88号）规定的企业提出的退税申请后，符合条件的，按规定为其办理留抵税额退税。

税务机关及其工作人员履行行政职责存在以下情形的，应当承担相应责任：

1.违反法律、行政法规的规定，擅自作出退税决定的；

2.违反法定程序为纳税人办理退税手续的；

3.利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物或者谋取其他不正当利益的；

4.徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的；

5.滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的；

6.未按照规定为纳税人、扣缴义务人、检举人保密的；

7.法律、行政法规等规定的其他不履行或者不正确履行行政职责的情形。

1.2

消费税征收管理

1.2.1消费税征收

1.《中华人民共和国税收征收管理法》第五条第一款。

2.《中华人民共和国消费税暂行条例》第十二条第一款。

一、相关程序和要求

1.税务机关应当通过办税服务场所等渠道公开征收主体、权限、依据、程序、报送资料、救济渠道、服务指南、流程图等；

2.纳税人、扣缴义务人直接到税务机关或采取邮寄、数据电文等其他方式办理申报、报送事项的，税务机关应当依法办理，接收相关资料；

3.税务机关应当开具完税凭证；

4.税务机关应当按照国家规定的税款入库预算级次，将征收的税款缴入国库。

税务机关及其工作人员履行行政职责存在以下情形的，应当承担相应责任：

1.违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的；

2.违反规定提前征收、延缓征收或者摊派税款的；

3.违反法律、行政法规的规定擅自作出税收的开征、停征或者减税、免税、退税、补税以及其他同税收法律、行政法规相抵触的决定的；

4.徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的；

5.利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物或者谋取其他不正当利益的；

6.滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的；

7.未按照规定为纳税人、扣缴义务人、检举人保密的；

8.法律、行政法规等规定的其他不履行或者不正确履行行政职责的情形。

1.2

消费税征收管理

1.2.2消费税减免

1.《中华人民共和国税收征收管理法》第三条、第五条、第三十三条。

2.《中华人民共和国消费税暂行条例》第十二条第一款。

一、相关程序和要求

1.税务机关应当通过办税服务场所等渠道公开减免事项、依据、程序、报送资料、救济渠道、服务指南、流程图等；

2.纳税人申报享受税收减免，无需报送附列资料的，税务机关应当依法办理，接收相关资料。

税务机关及其工作人员履行行政职责存在以下情形的，应当承担相应责任：

1.违反法律、行政法规的规定，擅自作出减税、免税决定的；

2.违反法定程序为纳税人办理减税、免税手续的；

3.徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的；

4.利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物或者谋取其他不正当利益的；

5.滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的；

6.未按照规定为纳税人、扣缴义务人、检举人保密的；

7.法律、行政法规等规定的其他不履行或者不正确履行行政职责的情形。

1.3

车辆购置税征收管理

1.3.1车辆购置税征收

1.《中华人民共和国税收征收管理法》第五条第一款。

2.《中华人民共和国车辆购置税法》第十条。

一、相关程序和要求

1.税务机关应当通过办税服务场所等渠道公开征收主体、权限、依据、程序、报送资料、救济渠道、服务指南、流程图等；

2.纳税人直接到税务机关或采取邮寄、数据电文等其他方式办理申报、报送事项的，税务机关应当依法办理，接收相关资料；

3.纳税人需要纸质车辆购置税完税证明的，主管税务机关为其打印《车辆购置税完税证明（电子版）》，或纳税人通过电子税务局等官方互联网平台查询和打印；

4.税务机关应当按照国家规定的税款入库预算级次，将征收的税款缴入国库。

税务机关及其工作人员履行行政职责存在以下情形的，应当承担相应责任：

1.违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的；

2.违反规定提前征收、延缓征收或者摊派税款的；

3.违反法律、行政法规的规定擅自作出税收的开征、停征或者减税、免税、退税、补税以及其他同税收法律、行政法规相抵触的决定的；

4.徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的；

5.利用职务上的便利，收受或者索取纳税人财物或者谋取其他不正当利益的；

6.滥用职权，故意刁难纳税人的；

7.未按照规定为纳税人、检举人保密的；

8.法律、行政法规等规定的其他不履行或者不正确履行行政职责的情形。

1.3

车辆购置税征收管理

1.3.2车辆购置税减免

1.《中华人民共和国税收征收管理法》第三条、第五条、第三十三条。

2.《中华人民共和国车辆购置税法》第十条。

一、相关程序和要求

1.税务机关应当通过办税服务场所等渠道公开减免事项、依据、程序、报送资料、救济渠道、服务指南、流程图等；

2.纳税人申报享受税收减免，无需报送附列资料的，税务机关应当依法办理，接收相关资料；

3.纳税人申报享受税收减免，需要报送附列资料的，如资料齐全、符合法定形式，应当予以受理；需要纳税人补正有关材料、手续的，应当一次性告知需要补正的内容。

税务机关及其工作人员履行行政职责存在以下情形的，应当承担相应责任：

1.违反法律、行政法规的规定，擅自作出减税、免税决定的；

2.违反法定程序为纳税人办理减税、免税手续的；

3.徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的；

4.利用职务上的便利，收受或者索取纳税人财物或者谋取其他不正当利益的；

5.滥用职权，故意刁难纳税人的；

6.未按照规定为纳税人、检举人保密的；

7.法律、行政法规等规定的其他不履行或者不正确履行行政职责的情形。

1.4

企业所得税征收管理

1.4.1企业所得税征收

《中华人民共和国税收征收管理法》第五条第一款。

一、相关程序和要求

1.税务机关应当通过办税服务场所等渠道公开征收主体、权限、依据、程序、报送资料、救济渠道、服务指南、流程图等；

2.纳税人、扣缴义务人直接到税务机关或采取邮寄、数据电文等其他方式办理申报、报送事项的，税务机关应当依法办理，接收相关资料；

3.税务机关应当开具完税凭证；

4.税务机关应当按照国家规定的税款入库预算级次，将征收的税款缴入国库。

税务机关及其工作人员履行行政职责存在以下情形的，应当承担相应责任：

1.违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的；

2.违反规定提前征收、延缓征收或者摊派税款的；

3.违反法律、行政法规的规定擅自作出税收的开征、停征或者减税、免税、退税、补税以及其他同税收法律、行政法规相抵触的决定的；

4.徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的；

5.利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物或者谋取其他不正当利益的；

6.滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的；

7.未按照规定为纳税人、扣缴义务人、检举人保密的；

8.法律、行政法规等规定的其他不履行或者不正确履行行政职责的情形。

1.4

企业所得税征收管理

1.4.2企业所得税减免

《中华人民共和国税收征收管理法》第三条、第五条、第三十三条。

一、相关程序和要求

1.税务机关应当通过办税服务场所等渠道公开减免事项、依据、程序、报送资料、救济渠道、服务指南、流程图等；

2.纳税人应当根据经营情况以及相关税收规定自行判断是否符合优惠事项规定的条件，符合条件的可以按照《目录》列示的时间自行计算减免税额，并通过填报企业所得税纳税申报表享受税收优惠。同时，按照本办法的规定归集和留存相关资料备查；

3.纳税人按照财税〔2018〕102号文件规定办理税收减免备案的，税务机关应当接收纳税人提交的备案资料。资料齐全、符合法定形式的，当场备案；需要纳税人补正有关材料、手续的，应当一次性告知需要补正的内容。

税务机关及其工作人员履行行政职责存在以下情形的，应当承担相应责任：

1.违反法律、行政法规的规定，擅自作出减税、免税决定的；

2.违反法定程序为纳税人办理减税、免税手续的；

3.徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的；

4.利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物或者谋取其他不正当利益的；

5.滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的；

6.未按照规定为纳税人、扣缴义务人、检举人保密的；

7.法律、行政法规等规定的其他不履行或者不正确履行行政职责的情形。

1.5

个人所得税征收管理

1.5.1个人所得税征收

《中华人民共和国税收征收管理法》第五条第一款。

一、相关程序和要求

1.税务机关应当通过办税服务场所等渠道公开征收主体、权限、依据、程序、报送资料、救济渠道、服务指南、流程图等；

2.纳税人、扣缴义务人直接到税务机关或采取邮寄、数据电文等其他方式办理申报、报送事项的，税务机关应当依法办理，接收相关资料；

3.税务机关征收税款应当开具完税凭证或纳税记录；

4.税务机关应当按照国家规定的税款入库预算级次，将征收的税款缴入国库。

税务机关及其工作人员履行行政职责存在以下情形的，应当承担相应责任：

1.违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的；

2.违反规定提前征收、延缓征收或者摊派税款的；

3.违反法律、行政法规的规定擅自作出税收的开征、停征或者减税、免税、退税、补税以及其他同税收法律、行政法规相抵触的决定的；

4.徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的；

5.利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物或者谋取其他不正当利益的；

6.滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的；

7.未按照规定为纳税人、扣缴义务人、检举人保密的；

8.法律、行政法规等规定的其他不履行或者不正确履行行政职责的情形。

1.5

个人所得税征收管理

1.5.2个人所得税减免

《中华人民共和国税收征收管理法》第三条、第五条、第三十三条。

一、相关程序和要求

1.税务机关应当通过办税服务场所等渠道公开减免事项、依据、程序、报送资料、救济渠道、服务指南、流程图等；

2.纳税人申报享受税收减免，无需报送附列资料的，税务机关应当依法办理，接收相关资料；

3.纳税人办理税收减免备案的，税务机关应当接收纳税人提交的备案资料，资料齐全、符合法定形式的，当场备案；需要纳税人补正有关材料、手续的，应当一次性告知需要补正的内容；

4.纳税人办理税收减免核准的，税务机关应当接收纳税人提交的相关资料。资料齐全、填写内容完整、符合法定形式的，当场受理；需要纳税人补正有关材料、手续的，应当一次性告知需要补正的内容。

税务机关及其工作人员履行行政职责存在以下情形的，应当承担相应责任：

1.违反法律、行政法规的规定，擅自作出减税、免税决定的；

2.违反法定程序为纳税人办理减税、免税手续的；

3.徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的；

4.利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物或者谋取其他不正当利益的；

5.滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的；

6.未按照规定为纳税人、扣缴义务人、检举人保密的；

7.法律、行政法规等规定的其他不履行或者不正确履行行政职责的情形。

1.6

土地增值税征收管理

1.6.1土地增值税征收

1.《中华人民共和国税收征收管理法》第五条第一款。

2.《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第十一条。

一、相关程序和要求

1.税务机关应当通过办税服务场所等渠道公开征收主体、权限、依据、程序、报送资料、救济渠道、服务指南、流程图等；

2.纳税人直接到税务机关或采取邮寄、数据电文等其他方式办理申报、报送事项的，税务机关应当依法办理，接收相关资料；

3.税务机关应当开具完税凭证；

4.税务机关应当按照国家规定的税款入库预算级次，将征收的税款缴入国库。

税务机关及其工作人员履行行政职责存在以下情形的，应当承担相应责任：

1.违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的；

2.违反规定提前征收、延缓征收或者摊派税款的；

3.违反法律、行政法规的规定擅自作出税收的开征、停征或者减税、免税、退税、补税以及其他同税收法律、行政法规相抵触的决定的；

4.徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的；

5.利用职务上的便利，收受或者索取纳税人财物或者谋取其他不正当利益的；

6.滥用职权，故意刁难纳税人的；

7.未按照规定为纳税人、检举人保密的；

8.法律、行政法规等规定的其他不履行或者不正确履行行政职责的情形。

1.6

土地增值税征收管理

1.6.2土地增值税减免

1.《中华人民共和国税收征收管理法》第三条、第五条、第三十三条。

2.《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第八条、第十一条。

3.《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》第十一条。

一、相关程序和要求

1.税务机关应当通过办税服务场所等渠道公开减免事项、依据、程序、报送资料、救济渠道、服务指南、流程图等；

2.纳税人申报享受税收减免，无需报送附列资料的，税务机关应当依法办理，接收相关资料；

3.纳税人办理税收减免备案的，税务机关应当接收纳税人提交的备案资料。资料齐全、符合法定形式的，当场备案；需要纳税人补正有关材料、手续的，应当一次性告知需要补正的内容；

4.纳税人办理税收减免需要核准的，税务机关应当接收纳税人提交的相关资料。资料齐全、符合法定形式的，应当受理申请；需要纳税人补正有关材料、手续的，应当一次性告知需要补正的内容。

税务机关及其工作人员履行行政职责存在以下情形的，应当承担相应责任：

1.违反法律、行政法规的规定，擅自作出减税、免税决定的；

2.违反法定程序为纳税人办理减税、免税手续的；

3.利用职务上的便利，收受或者索取纳税人财物或者谋取其他不正当利益的；

4.徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的；

5.滥用职权，故意刁难纳税人的；

6.未按照规定为纳税人、检举人保密的；

7.法律、行政法规等规定的其他不履行或者不正确履行行政职责的情形。

1.7

房产税征收管理

1.7.1房产税征收

1.《中华人民共和国税收征收管理法》第五条第一款。

2.《中华人民共和国房产税暂行条例》第九条。

一、相关程序和要求

1.税务机关应当通过办税服务场所等渠道公开征收主体、权限、依据、程序、报送资料、救济渠道、服务指南、流程图等；

2.纳税人直接到税务机关或采取邮寄、数据电文等其他方式办理申报、报送事项的，税务机关应当依法办理，接收相关资料；

3.税务机关应当开具完税凭证；

4.税务机关应当按照国家规定的税款入库预算级次，将征收的税款缴入国库。

税务机关及其工作人员履行行政职责存在以下情形的，应当承担相应责任：

1.违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的；

2.违反规定提前征收、延缓征收或者摊派税款的；

3.违反法律、行政法规的规定擅自作出税收的开征、停征或者减税、免税、退税、补税以及其他同税收法律、行政法规相抵触的决定的；

4.徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的；

5.滥用职权，故意刁难纳税人的；

6.利用职务上的便利，收受或者索取纳税人财物或者谋取其他不正当利益的；

7.未按照规定为纳税人、检举人保密的；

8.法律、行政法规等规定的其他不履行或者不正确履行行政职责的情形。

1.7

房产税征收管理

1.7.2房产税减免

1.《中华人民共和国税收征收管理法》第三条、第五条、第三十三条。

2.《中华人民共和国房产税暂行条例》第九条。

3.《广东省房产税实施细则》第八条。

一、相关程序和要求

1.税务机关应当通过办税服务场所等渠道公开减免事项、依据、程序、报送资料、救济渠道、服务指南、流程图等；

2.纳税人申报享受税收减免，无需报送附列资料的，税务机关应当依法办理，接收相关资料。

3.纳税人办理税收减免核准的，税务机关应当接收纳税人提交的相关资料。资料齐全、填写内容完整、符合法定形式的，当场受理；需要纳税人补正有关材料、手续的，应当一次性告知需要补正的内容。

税务机关及其工作人员履行行政职责存在以下情形的，应当承担相应责任：

1.违反法律、行政法规的规定，擅自作出减税、免税决定的；

2.违反法定程序为纳税人办理减税、免税手续的；

3.利用职务上的便利，收受或者索取纳税人财物或者谋取其他不正当利益的；

4.徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的；

5.滥用职权，故意刁难纳税人的；

6.未按照规定为纳税人、检举人保密的；

7.法律、行政法规等规定的其他不履行或者不正确履行行政职责的情形。

1.8

城镇土地使用税征收管理

1.8.1城镇土地使用税征收

1.《中华人民共和国税收征收管理法》第五条第一款。

2.《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第十条。

一、相关程序和要求

1.税务机关应当通过办税服务场所等渠道公开征收主体、权限、依据、程序、报送资料、救济渠道、服务指南、流程图等；

2.纳税人直接到税务机关或采取邮寄、数据电文等其他方式办理申报、报送事项的，税务机关应当依法办理，接收相关资料；

3.税务机关应当开具完税凭证；

4.税务机关应当按照国家规定的税款入库预算级次，将征收的税款缴入国库。

税务机关及其工作人员履行行政职责存在以下情形的，应当承担相应责任：

1.违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的；

2.违反规定提前征收、延缓征收或者摊派税款的；

3.违反法律、行政法规的规定擅自作出税收的开征、停征或者减税、免税、退税、补税以及其他同税收法律、行政法规相抵触的决定的；

4.徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的；

5.滥用职权，故意刁难纳税人的；

6.利用职务上的便利，收受或者索取纳税人财物或者谋取其他不正当利益的；

7.未按照规定为纳税人、检举人保密的；

8.法律、行政法规等规定的其他不履行或者不正确履行行政职责的情形。

1.8

城镇土地使用税征收管理

1.8.2城镇土地使用税减免

1.《中华人民共和国税收征收管理法》第三条、第五条、第三十三条。

2.《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第七条、第十条。

一、相关程序和要求

1.税务机关应当通过办税服务场所等渠道公开减免事项、依据、程序、报送资料、救济渠道、服务指南、流程图等；

2.纳税人申报享受税收减免，无需报送附列资料的，税务机关应当依法办理，接收相关资料；

3.纳税人办理税收减免核准的，税务机关应当接收纳税人提交的相关资料。资料齐全、填写内容完整、符合法定形式的，当场受理；需要纳税人补正有关材料、手续的，应当一次性告知需要补正的内容。

税务机关及其工作人员履行行政职责存在以下情形的，应当承担相应责任：

1.违反法律、行政法规的规定，擅自作出减税、免税决定的；

2.违反法定程序为纳税人办理减税、免税手续的；

3.利用职务上的便利，收受或者索取纳税人财物或者谋取其他不正当利益的；

4.徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的；

5.滥用职权，故意刁难纳税人的；

6.未按照规定为纳税人、检举人保密的；

7.法律、行政法规等规定的其他不履行或者不正确履行行政职责的情形。

1.9

耕地占用税征收管理

1.9.1耕地占用税征收

1.《中华人民共和国税收征收管理法》第五条第一款。

2.《中华人民共和国耕地占用税法》第九条。

一、相关程序和要求

1.税务机关应当通过办税服务场所等渠道公开征收主体、权限、依据、程序、报送资料、救济渠道、服务指南、流程图等；

2.纳税人直接到税务机关或采取邮寄、数据电文等其他方式办理申报、报送事项的，税务机关应当依法办理，接收相关资料；

3.税务机关应当开具完税凭证；

4.税务机关应当按照国家规定的税款入库预算级次，将征收的税款缴入国库。

税务机关及其工作人员履行行政职责存在以下情形的，应当承担相应责任：

1.违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的；

2.违反规定提前征收、延缓征收或者摊派税款的；

3.违反法律、行政法规的规定擅自作出税收的开征、停征或者减税、免税、退税、补税以及其他同税收法律、行政法规相抵触的决定的；

4.徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的；

5.利用职务上的便利，收受或者索取纳税人财物或者谋取其他不正当利益的；

6.滥用职权，故意刁难纳税人的；

7.未按照规定为纳税人、检举人保密的；

8.法律、行政法规等规定的其他不履行或者不正确履行行政职责的情形。

1.9

耕地占用税征收管理

1.9.2耕地占用税减免

1.《中华人民共和国税收征收管理法》第三条、第五条、第三十三条。

2.《中华人民共和国耕地占用税法》第九条。

一、相关程序和要求

1.税务机关应当通过办税服务场所等渠道公开减免事项、依据、程序、报送资料、救济渠道、服务指南、流程图等；

2.纳税人申报享受税收减免，无需报送附列资料的，税务机关应当依法办理，接收相关资料。

税务机关及其工作人员履行行政职责存在以下情形的，应当承担相应责任：

1.违反法律、行政法规的规定，擅自作出减税、免税决定的；

2.违反法定程序为纳税人办理减税、免税手续的；

3.利用职务上的便利，收受或者索取纳税人财物或者谋取其他不正当利益的；

4.徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的；

5.滥用职权，故意刁难纳税人的；

6.未按照规定为纳税人、检举人保密的；

7.法律、行政法规等规定的其他不履行或者不正确履行行政职责的情形。

1.10

契税征收管理

1.10.1契税征收

1.《中华人民共和国税收征收管理法》第五条第一款。

2.《中华人民共和国契税暂行条例》第十二条第一款。

一、相关程序和要求

1.税务机关应当通过办税服务场所等渠道公开征收主体、权限、依据、程序、报送资料、救济渠道、服务指南、流程图等；

2.纳税人直接到税务机关或采取邮寄、数据电文等其他方式办理申报、报送事项的，税务机关应当依法办理，接收相关资料；

3.税务机关应当开具完税凭证；

4.税务机关应当按照国家规定的税款入库预算级次，将征收的税款缴入国库。

税务机关及其工作人员履行行政职责存在以下情形的，应当承担相应责任：

1.违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的；

2.违反法律、行政法规的规定提前征收、延缓征收或者摊派税款的；

3.违反法律、行政法规的规定擅自作出税收的开征、停征或者减税、免税、退税、补税以及其他同税收法律、行政法规相抵触的决定的；

4.徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的；

5.利用职务上的便利，收受或者索取纳税人财物或者谋取其他不正当利益的；

6.滥用职权，故意刁难纳税人的；

7.未按照规定为纳税人、检举人保密的；

8.法律、行政法规等规定的其他不履行或者不正确履行行政职责的情形。

1.10

契税征收管理

1.10.2契税减免

1.《中华人民共和国税收征收管理法》第三条、第五条、第三十三条。

2.《中华人民共和国契税暂行条例》第十二条第一款。

一、相关程序和要求

1.税务机关应当通过办税服务场所等渠道公开减免事项、依据、程序、报送资料、救济渠道、服务指南、流程图等；

2.纳税人申报享受税收减免，需要报送附列资料的，如资料齐全、符合法定形式，应当予以受理；需要纳税人补正有关材料、手续的，应当一次性告知需要补正的内容。

税务机关及其工作人员履行行政职责存在以下情形的，应当承担相应责任：

1.违反法律、行政法规的规定，擅自作出减税、免税决定的；

2.违反法定程序为纳税人办理减税、免税手续的；

3.利用职务上的便利，收受或者索取纳税人财物或者谋取其他不正当利益的；

4.徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的；

5.滥用职权，故意刁难纳税人的；

6.未按照规定为纳税人、检举人保密的；

7.法律、行政法规等规定的其他不履行或者不正确履行行政职责的情形。

1.11

资源税征收管理

1.11.1资源税征收

1.《中华人民共和国税收征收管理法》第五条第一款。

2.《中华人民共和国资源税暂行条例》第十条。

一、相关程序和要求

1.税务机关应当通过办税服务场所等渠道公开征收主体、权限、依据、程序、报送资料、救济渠道、服务指南、流程图等；

2.纳税人直接到税务机关或采取邮寄、数据电文等其他方式办理申报、报送事项的，税务机关应当依法办理，接收相关资料；

3.税务机关应当开具完税凭证；

4.税务机关应当按照国家规定的税款入库预算级次，将征收的税款缴入国库。

税务机关及其工作人员履行行政职责存在以下情形的，应当承担相应责任：

1.违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的；

2.违反法律、行政法规的规定提前征收、延缓征收或者摊派税款的；

3.违反法律、行政法规的规定擅自作出税收的开征、停征或者减税、免税、退税、补税以及其他同税收法律、行政法规相抵触的决定的；

4.徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的；

5.利用职务上的便利，收受或者索取纳税人财物或者谋取其他不正当利益的；

6.滥用职权，故意刁难纳税人的；

7.未按照规定为纳税人、检举人保密的；

8.法律、行政法规等规定的其他不履行或者不正确履行行政职责的情形。

1.11

资源税征收管理

1.11.2资源税减免

1.《中华人民共和国税收征收管理法》第三条、第五条、第三十三条。

2.《中华人民共和国资源税暂行条例》第十条。

一、相关程序和要求

1.税务机关应当通过办税服务场所等渠道公开减免事项、依据、程序、报送资料、救济渠道、服务指南、流程图等；

2.纳税人申报享受税收减免的，无需报送附列资料，税务机关应当依法办理，接收相关资料；需要纳税人补正有关资料、手续的，应当一次性告知需要补正的内容。

税务机关及其工作人员履行行政职责存在以下情形的，应当承担相应责任：

1.违反法律、行政法规的规定，擅自作出减税、免税决定的；

2.违反法定程序为纳税人办理减税、免税手续的；

3.利用职务上的便利，收受或者索取纳税人财物或者谋取其他不正当利益的；

4.徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的；

5.滥用职权，故意刁难纳税人的；

6.未按照规定为纳税人、检举人保密的；

7.法律、行政法规等规定的其他不履行或者不正确履行行政职责的情形。

1.12

车船税征收管理

1.12.1车船税征收

1.《中华人民共和国税收征收管理法》第五条第一款。

2.《中华人民共和国车船税法》第十一条、第十二条。

3.《中华人民共和国车船税法实施条例》第十一条。

一、相关程序和要求

1.税务机关应当通过办税服务场所等渠道公开征收主体、权限、依据、程序、报送资料、救济渠道、服务指南、流程图等；

2.纳税人、扣缴义务人直接到税务机关或采取邮寄、数据电文等其他方式办理申报、报送事项的，税务机关应当依法办理，接收相关资料；

3.税务机关应当开具完税凭证；

4.税务机关应当按照国家规定的税款入库预算级次，将征收的税款缴入国库。

税务机关及其工作人员履行行政职责存在以下情形的，应当承担相应责任：

1.违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的；

2.违反法律、行政法规的规定提前征收、延缓征收或者摊派税款的；

3.违反法律、行政法规的规定擅自作出税收的开征、停征或者减税、免税、退税、补税以及其他同税收法律、行政法规相抵触的决定的；

4.徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的；

5.利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物或者谋取其他不正当利益的；

6.滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的；

7.未按照规定为纳税人、扣缴义务人、检举人保密的；

8.法律、行政法规等规定的其他不履行或者不正确履行行政职责的情形。

1.12

车船税征收管理

1.12.2车船税减免

1.《中华人民共和国税收征收管理法》第三条、第五条、第三十三条。

2.《中华人民共和国车船税法》第十一条、第十二条。

3.《中华人民共和国车船税法实施条例》第十一条。

一、相关程序和要求

1.税务机关应当通过办税服务场所等渠道公开减免事项、依据、程序、报送资料、救济渠道、服务指南、流程图等；

2.纳税人申报享受税收减免，无需报送附列资料的，税务机关应当依法办理，接收相关资料；需要纳税人补正有关材料、手续的，应当一次性告知需要补正的内容。

税务机关及其工作人员履行行政职责存在以下情形的，应当承担相应责任：

1.违反法律、行政法规的规定，擅自作出减税、免税决定的；

2.违反法定程序为纳税人办理减税、免税手续的；

3.利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物或者谋取其他不正当利益的；

4.徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的；

5.滥用职权，故意刁难纳税人的；

6.未按照规定为纳税人、扣缴义务人、检举人保密的；

7.法律、行政法规等规定的其他不履行或者不正确履行行政职责的情形。

1.13

印花税征收管理

1.13.1印花税征收

1.《中华人民共和国税收征收管理法》第五条第一款。

2.《中华人民共和国印花税暂行条例》第十条。

一、相关程序和要求

1.税务机关应当通过办税服务场所等渠道公开征收主体、权限、依据、程序、报送资料、救济渠道、服务指南、流程图等；

2.印花税实行由纳税人根据规定自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票的缴纳办法。应纳税额较大或者贴花次数频繁，纳税人向税务机关提出以缴款书代替贴花或者按期汇总缴纳的，税务机关应当依法办理；

3.税务机关应当开具完税凭证；

4.税务机关应当按照国家规定的税款入库预算级次，将征收的税款缴入国库。

税务机关及其工作人员履行行政职责存在以下情形的，应当承担相应责任：

1.违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的；

2.违反法律、行政法规的规定提前征收、延缓征收或者摊派税款的；

3.违反法律、行政法规的规定擅自作出税收的开征、停征或者减税、免税、退税、补税以及其他同税收法律、行政法规相抵触的决定的；

4.徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的；

5.利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物或者谋取其他不正当利益的；

6.滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的；

7.未按照规定为纳税人、扣缴义务人、检举人保密的；

8.法律、行政法规等规定的其他不履行或者不正确履行行政职责的情形。

1.13

印花税征收管理

1.13.2印花税减免

1.《中华人民共和国税收征收管理法》第三条、第五条、第三十三条。

2.《中华人民共和国印花税暂行条例》第十条。

一、相关程序和要求

1.税务机关应当通过办税服务场所等渠道公开减免事项、依据、程序、报送资料、救济渠道、服务指南、流程图等；

2.纳税人申报享受税收减免，无需报送附列资料的，税务机关应当依法办理，接收相关资料。

税务机关及其工作人员履行行政职责存在以下情形的，应当承担相应责任：

1.违反法律、行政法规的规定，擅自作出减税、免税决定的；

2.违反法定程序为纳税人办理减税、免税手续的；

3.利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物或者谋取其他不正当利益的；

4.徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的；

5.滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的；

6.未按照规定为纳税人、扣缴义务人、检举人保密的；

7.法律、行政法规等规定的其他不履行或者不正确履行行政职责的情形。

1.14

城市维护建设税征收管理

1.14.1城市维护建设税征收

1.《中华人民共和国税收征收管理法》第五条第一款。

2.《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》第五条。

一、相关程序和要求

1.税务机关应当通过办税服务场所等渠道公开征收主体、权限、依据、程序、报送资料、救济渠道、服务指南、流程图等；

2.税务机关应当受理纳税人、扣缴义务人直接申报、邮寄申报、数据电文申报或者其他方式申报，接收相关资料；

3.税务机关应当开具完税凭证；

4.税务机关应当按照国家规定的税款入库预算级次，将征收的税款缴入国库。

税务机关及其工作人员履行行政职责存在以下情形的，应当承担相应责任：

1.违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的；

2.违反法律、行政法规的规定提前征收、延缓征收或者摊派税款的；

3.违反法律、行政法规的规定擅自作出税收的开征、停征或者减税、免税、退税、补税以及其他同税收法律、行政法规相抵触的决定的；

4.徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的；

5.利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物或者谋取其他不正当利益的；

6.滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的；

7.未按照规定为纳税人、扣缴义务人、检举人保密的；

8.法律、行政法规等规定的其他不履行或者不正确履行行政职责的情形。

1.14

城市维护建设税征收管理

1.14.2城市维护建设税减免

1.《中华人民共和国税收征收管理法》第三条、第五条、第三十三条。

2.《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》第五条。

一、相关程序和要求

1.税务机关应当通过办税服务场所等渠道公开减免事项、依据、程序、报送资料、救济渠道、服务指南、流程图等；

2.纳税人申报享受税收减免，无需报送附列资料的，税务机关应当依法办理，接收相关资料。

税务机关及其工作人员履行行政职责存在以下情形的，应当承担相应责任：

1.违反法律、行政法规的规定，擅自作出减税、免税决定的；

2.违反法定程序为纳税人办理减税、免税手续的；

3.徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的；

4.利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物或者谋取其他不正当利益的；

5.滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的；

6.未按照规定为纳税人、扣缴义务人、检举人保密的；

7.法律、行政法规等规定的其他不履行或者不正确履行行政职责的情形。

1.15

烟叶税征收管理

1.《中华人民共和国税收征收管理法》第五条第一款。

2.《中华人民共和国烟叶税法》第六条。

一、相关程序和要求

1.税务机关应当通过办税服务场所等渠道公开征收主体、权限、依据、程序、报送资料、救济渠道、服务指南、流程图等；

2.纳税人、扣缴义务人直接到税务机关或采取邮寄、数据电文等其他方式办理申报、报送事项的，税务机关应当依法办理，接收相关资料；

3.税务机关应当开具完税凭证；

4.税务机关应当按照国家规定的税款入库预算级次，将征收的税款缴入国库。

税务机关及其工作人员履行行政职责存在以下情形的，应当承担相应责任：

1.违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的；

2.违反法律、行政法规的规定提前征收、延缓征收或者摊派税款的；

3.违反法律、行政法规的规定擅自作出税收的开征、停征或者减税、免税、退税、补税以及其他同税收法律、行政法规相抵触的决定的；

4.徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的；

5.利用职务上的便利，收受或者索取纳税人财物或者谋取其他不正当利益的；

6.滥用职权，故意刁难纳税人的；

7.未按照规定为纳税人、检举人保密的；

8.法律、行政法规等规定的其他不履行或者不正确履行行政职责的情形。

1.16

环境保护税征收管理

1.16.1环境保护税征收

1.《中华人民共和国税收征收管理法》第五条第一款。

2.《中华人民共和国环境保护税法》第十四条第一款。

一、相关程序和要求

1.税务机关应当通过办税服务场所等渠道公开征收主体、权限、依据、程序、报送资料、救济渠道、服务指南、流程图等；

2.纳税人直接到税务机关或采取邮寄、数据电文等其他方式办理申报、报送事项的，税务机关应当依法办理，接收相关资料；

3.税务机关应当开具完税凭证；

4.税务机关应当按照国家规定的税款入库预算级次，将征收的税款缴入国库。

税务机关及其工作人员履行行政职责存在以下情形的，应当承担相应责任：

1.违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的；

2.违反法律、行政法规的规定提前征收、延缓征收或者摊派税款的；

3.违反法律、行政法规的规定擅自作出税收的开征、停征或者减税、免税、退税、补税以及其他同税收法律、行政法规相抵触的决定的；

4.徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的；

5.利用职务上的便利，收受或者索取纳税人财物或者谋取其他不正当利益的；

6.滥用职权，故意刁难纳税人的；

7.未按照规定为纳税人、检举人保密的；

8.法律、行政法规等规定的其他不履行或者不正确履行行政职责的情形。

1.16

环境保护税征收管理

1.16.2环境保护税减免

1.《中华人民共和国税收征收管理法》第三条、第五条、第三十三条。

2.《中华人民共和国环境保护税法》第十二条、第十三条。

一、相关程序和要求

1.税务机关应当通过办税服务场所等渠道公开减免事项、依据、程序、报送资料、救济渠道、服务指南、流程图等；

2.纳税人申报享受税收减免，无需报送附列资料的，税务机关应当依法办理，接收相关资料；需要纳税人补正有关材料、手续的，应当一次性告知需要补正的内容。

税务机关及其工作人员履行行政职责存在以下情形的，应当承担相应责任：

1.违反法律、行政法规的规定，擅自作出减税、免税决定的；

2.违反法定程序为纳税人办理减税、免税手续的；

3.利用职务上的便利，收受或者索取纳税人财物或者谋取其他不正当利益的；

4.徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的；

5.滥用职权，故意刁难纳税人的；

6.未按照规定为纳税人、检举人保密的；

7.法律、行政法规等规定的其他不履行或者不正确履行行政职责的情形。

1.18

多缴税款退（抵）

1.《中华人民共和国税收征收管理法》第五十一条。

2.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第七十八条、第七十九条。

相关程序和要求

1.税务机关应当通过办税服务场所等渠道公开多缴税款退（抵）的依据、程序、报送资料、救济渠道、服务指南、流程图等；

2.税务机关应当核实纳税人提供的材料，按规定办理，涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。

税务机关及其工作人员履行行政职责存在以下情形的，应当承担相应责任：

1.违反法定程序为纳税人办理退税手续的；

2.违反法律、行政法规的规定，擅自作出退税决定的；

3.徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的；

4.利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物或者谋取其他不正当利益的；

5.滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的；

6.未按照规定为纳税人、扣缴义务人、检举人保密的；

7.法律、行政法规等规定的其他不履行或者不正确履行行政职责的情形。

1.19

灵活就业人员社会保险费征收管理

1.《中华人民共和国社会保险法》第十条第二款、第二十三条第二款、第五十八条、第六十条

2.香港澳门台湾居民在内地（大陆）参加社会保险暂行办法》（中华人民共和国人力资源和社会保障部国家医疗保障局令第41号）第二条第二款

3.关于印发广东省社会保险费地税全责征收实施办法（暂行）的通知》（粤劳社函〔2008〕1789号）第三条

4.广东省人力资源社会保障厅广东省财政厅广东省地方税务局关于完善灵活就业人员参加企业职工基本养老保险有关规定的通知》（粤人社规〔2016〕4号）第一条、第二条

5.广东省人力资源和社会保障厅广东省民族宗教委广东省财政厅国家税务总局广东省税务局关于进一步规范企业职工基本养老保险参保缴费政策的通知》（粤人社规〔2018〕9号）第三条第一款

一、相关程序和要求

1.税务机关应当通过办税服务场所等渠道公开灵活就业人员社会保险费缴费登记、核定及申报受理主体、权限、依据、程序、报送资料、救济渠道、服务指南、流程图等；

2.主管税务机关根据灵活就业人员的申请资料办理灵活就业人员参保、信息变更、停保、续保、缴费基数调整、申报、欠费核销业务；

3.主管税务机关应当险种缴费基数上限及下限的政策规定，校验灵活就业人员申报数据，产生应缴的社会保险费数额并征收；

4.主管税务机关根据灵活就业人员的申请资料办理灵活就业人员参保、信息变更、停保、续保、缴费基数调整、申报、欠费核销业务；

5.按照政策规定参保后中断缴费后不得补缴的欠费，主管税务机关不得征收；

6.税务机关征收社会保险费应当开具票证；

7.税务机关应在每月底前完成当月的社会保险费征收工作。

税务机关及其工作人员履行行政职责存在以下情形的，应当承担相应责任：

1.违反规定擅自更改社会保险费基、费率，导致少收或者多收社会保险费的；

2.滥用职权，故意刁难缴费人的；

3.利用职务上的便利，收受或者索取缴费人财物或者谋取其他不正当利益的；

4.未按照规定为缴费人保密的；

5.法律、行政法规等规定的其他不履行或者不正确履行行政职责的情形。

1.20

机关事业单位养老保险和职业年金征收管理

1．《中华人民共和国社会保险法》第六十一条

2. 《广东省人民政府关于贯彻落实<国务院关于机关事业单位工作人员养老保险制度改革的决定>的通知》（粤府〔2015〕129号）第三条

3．《广东省人力资源和社会保障厅广东省财政厅广东省地方税务局关于印发广东省机关事业单位基本养老保险费征收暂行办法的通知》（粤人社规〔2016〕12号）

一、相关程序和要求

1.税务机关应当通过办税服务场所等渠道公开征收主体、权限、依据、程序、报送资料、救济渠道、服务指南、流程图等；

2.机关事业单位社保费由机关事业单位所在地的税务机关负责征收；

3.税务机关根据社会保险经办机构提供的参保登记信息为单位办理缴费登记；

4.税务机关按照社会保险经办机构核定的基本养老保险费和职业年金应征额进行征收，按规定及时将已征收的基本养老保险费全额划入各级社会保险经办机构收入户；

5.税务机关征收机关事业单位社保费时，应当向用人单位开具税收票证；

6.税务机关应积极采取财税库银税收收入电子缴库横向联网方式征缴社保费；

7.税务机关应当严格按社保局传递的数据征收机关事业单位社保费，确保社保费及时、足额征缴到位；

8.因税务机关征收环节引起多收基本养老保险费的，由税务机关负责发起清退处理。

税务机关及其工作人员履行行政职责存在以下情形的，应当承担相应责任：

1.违反规定擅自更改社会保险费基、费率，导致少收或者多收社会保险费的；

2.滥用职权，故意刁难缴费人的；

3.利用职务上的便利，收受或者索取缴费人财物或者谋取其他不正当利益的；

4.未按照规定为缴费人保密的；

5.法律、行政法规等规定的其他不履行或者不正确履行行政职责的情形。

1.21

城乡居民基本养老保险费和城乡居民基本医疗保险费征收管理

1.《中华人民共和国社会保险法》第六十一条

2.《国家税务总局广东省税务局广东省人力资源和社会保障厅广东省医疗保障局关于税务机关征收城乡居民基本养老保险费和城乡居民基本医疗保险费的公告》（国家税务总局广东省税务局公告2018年第28号）

3.《国家税务总局广东省税务局广东省人力资源和社会保障厅广东省医疗保障局广东省财政厅中国人民银行广州分行关于发布<广东省城乡居民基本养老保险费和城乡居民基本医疗保险费征收暂行办法>的公告》（国家税务总局广东省税务局公告2018年第29号）全文

一、相关程序和要求

1.税务机关应当通过办税服务场所等渠道公开征收主体、权限、依据、程序、报送资料、救济渠道、服务指南、流程图等；

2.税务机关征收城乡居民基本养老保险费、城乡居民基本医疗保险费，应当向缴费人开具税收票证；

3.错缴、多缴的，税务机关根据缴费人提供的退费申请,受理核验退费资料，核验后将退费信息传递给社会保险经办机构办理退费。

税务机关及其工作人员履行行政职责存在以下情形的，应当承担相应责任：

1.违反规定擅自更改社会保险费基、费率，导致少收或者多收社会保险费的；

2.滥用职权，故意刁难缴费人的；

3.利用职务上的便利，收受或者索取缴费人财物或者谋取其他不正当利益的；

4.未按照规定为缴费人保密的；

5.法律、行政法规等规定的其他不履行或者不正确履行行政职责的情形。

1.22

非税收入征收管理

1.22.1教育费附加征收

1.《中华人民共和国教育法》第五十八条

2.《中华人民共和国税收征收管理法》第五章

3.《征收教育费附加的暂行规定》（国发〔1986〕50号，国发〔1990〕60号、国务院令第448号修改）第五条第一款

4.《广东省人民政府关于加强我省教育费附加征收管理工作的通知》（粤府〔1994〕99号）第一条

5. 《广东省人民政府关于进一步加大财政教育投入的实施意见》（粤府〔2011〕148号）第二条

6.《广东省地方税务局关于对生产企业自营或委托外贸企业代理出口自产货物免抵增值税征收城市维护建设税和教育费附加问题的通知》（粤地税发〔2002〕141号，国家税务总局广东省税务局公告2018年第1号修改）第一条、第二条

一、相关程序和要求

1.税务机关应当通过办税服务场所等渠道公开征收主体、权限、依据、程序、报送资料、救济渠道、服务指南、流程图等；

2.税务机关依法足额征收教育费附加；

3.教育费附加的征收管理，按照增值税、消费税的有关规定办理，与增值税、消费税同时缴纳。除国务院另有规定外，任何地区、部门不得擅自提高或者降低教育费附加率；

4.广东省缴纳增值税、消费税的单位和个人，按实际缴纳的增值税、消费税税额的3％计征；

5.对生产企业出口自产货物免抵的增值税应按规定征收教育费附加，次月向当地主管税务机关申报缴纳。

按照增值税、消费税的有关规定办理

1.22.2地方教育附加征收

1.《中华人民共和国教育法》第五十八条

2.《中华人民共和国税收征收管理法》第五章

3.《财政部关于统一地方教育附加政策有关问题的通知》（财综〔2010〕98号）第一条

4.《广东省人民政府办公厅关于印发广东省地方教育附加征收使用管理暂行办法的通知》（粤府办〔2011〕10号）第六条

相关程序和要求

1.税务机关应当通过办税服务场所等渠道公开征收主体、权限、依据、程序、报送资料、救济渠道、服务指南、流程图等；

2.广东省缴纳增值税、消费税的单位和个人，按实际缴纳的增值税、消费税税额的2％计征；

3.地方教育附加由各级税务机关负责征收；

4.地方教育附加按“三税”申报缴款期限进行申报缴纳；

5.地方教育附加的征缴管理、退费等业务参照现行教育费附加的有关规定执行。

按照增值税、消费税的有关规定办理。

1.22.3残疾人就业保障金征收

1.《残疾人就业条例》第十六条第一款

2.《残疾人就业保障金征收使用管理办法》（财税〔2015〕72号）第九条第一款

一、相关程序和要求

1.税务机关应当通过办税服务场所等渠道公开征收主体、权限、依据、程序、报送资料、救济渠道、服务指南、流程图等；

2.保障金由用人单位所在地的税务机关负责征收；

3.税务机关征收保障金时，应当向用人单位开具税收票证；

4.税务机关应积极采取财税库银税收收入电子缴库横向联网方式征缴保障金；

5.税务机关应当严格按规定的范围、标准和时限要求征收保障金，确保保障金及时、足额征缴到位。

税务机关及其工作人员履行行政职责存在以下情形的，应当承担相应责任：

1.擅自减免保障金或者改变保障金征收范围、对象和标准的；

2.隐瞒、坐支应当上缴的保障金的；

3.滞留、截留、挪用应当上缴的保障金的；

3.不按照规定的预算级次、预算科目将保障金缴入国库的；

4.在保障金征收和使用管理工作中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的；

5.法律、行政法规等规定的其他不履行或者不正确履行行政职责的情形。

1.22.4残疾人就业保障金减免或缓缴

1.《残疾人就业保障金征收使用管理办法》（财税〔2015〕72号）第十七条第一款

2.《财政部关于印发<政府非税收入管理办法>的通知》（财税〔2016〕33号）第十条、第十六条

一、相关程序和要求

1.税务机关应当通过办税服务场所等渠道公开减免或缓缴事项、依据、程序、报送资料、救济渠道、服务指南、流程图等；

2.用人单位申报享受减免或缓缴，无需报送附列资料的，税务机关应当依法办理，接收相关资料；

3.用人单位申报享受税收减免或缓缴，需要报送附列资料的，如资料齐全、符合法定形式，应当予以受理；需要纳税人补正有关材料、手续的，应当一次性告知需要补正的内容；

税务机关及其工作人员履行行政职责存在以下情形的，应当承担相应责任：

1.擅自减免或缓征保障金、自行改变保障金征收范围、对象和标准的；

2.法律、行政法规等规定的其他不履行或者不正确履行行政职责的情形。

1.22.5文化事业建设费征收

1.《国务院关于进一步完善文化经济政策的若干规定》（国发〔1996〕37号）第一条第二项

2.《国务院关于支持文化事业发展若干经济政策的通知》（国发〔2000〕41号）第一条第二项

3.《财政部 国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的通知》（财税〔2016〕25号）第八条

4.《财政部 国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的补充通知》（财税〔2016〕60号）第四条、第五条

相关程序和要求

1.税务机关应当通过办税服务场所等渠道公开征收主体、权限、依据、程序、报送资料、救济渠道、服务指南、流程图等；

2.文化事业建设费由税务机关负责征收。

税务机关及其工作人员履行行政职责存在以下情形的，应当承担相应责任：

1.擅自减免文化事业建设费或者改变文化事业建设费征收范围、对象和标准的；

2.在文化事业建设费征收和使用管理工作中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的；

3.法律、行政法规等规定的其他不履行或者不正确履行行政职责的情形。

1.22.6废弃电器电子产品处理基金征收

1.《废弃电器电子产品回收处理管理条例》第七条第二款。

2.《废弃电器电子产品处理基金征收使用管理办法》（财综〔2012〕34号印发）第八条、第九条、第三十六条。

3.《废弃电器电子产品处理基金征收管理规定》（国家税务总局公告2012年第41号发布，国家税务总局公告2015年第62号、2018年第31号修改）第四条。

一、相关程序和要求

1.税务机关应当通过办税服务场所等渠道公开征收主体、权限、依据、程序、报送资料、救济渠道、服务指南、流程图等；

2.电器电子产品生产者按季申报缴纳基金。税务局对电器电子产品生产者征收基金，适用税收征收管理的规定；

3.税务局征收基金应使用税收票证。

。

税务机关及其工作人员履行行政职责存在以下情形的，应当承担相应责任：

1.未经国务院批准或者授权，擅自减免基金或者改变基金征收范围、对象和标准的；

2.基金征收、使用管理有关部门的工作人员违反规定，在基金征收和使用管理工作中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法给予处分；

3.法律、行政法规等规定的其他不履行或者不正确履行行政职责的情形。

1.22.7工会经费征收

1.《国家税务总局关于加强税务机关代收费项目管理的通知》（国税发〔2005〕160 号）第二、三条

2.《广东省总工会、广东省地方税务局、中国人民银行广州分行关于印发<广东省工会经费收缴管理暂行办法>的通知》（粤工总〔2013〕63 号）第三条

3.《广东省总工会国家税务总局广东省税务局关于印发<广东省工会经费退费办理流程>的通知》（粤工总财〔2019〕45 号）

一、相关程序和要求

1.税务机关应当通过办税服务场所等渠道公开征收主体、权限、依据、程序、报送资料、救济渠道、服务指南、流程图等；

2.税务机关只能代收法律法规设定、国务院及有关部门和省级政府依照有关规定和批准权限设定的收费项目，工会经费由税务机关代收，缴费单位直接向所在地地方税务机关申报缴费；

3.缴费人直接到税务机关或采取邮寄、数据电文等其他方式办理申报、报送事项的，税务机关应当依法办理，接收相关资料；

4.税务机关代收工会经费统一使用税收票证。

税务机关及其工作人员履行行政职责存在以下情形的，应当承担相应责任：

1.违反规定擅自改变工会经费征收管理范围的；

2.未按照规定及时将代收费收入缴入相应帐户，存在隐瞒、截留、占压、坐支和挪用的；

3.未定期将欠费单位名单反馈地方总工会，协助地方总工会做好工会经费的催报催缴的；

4.违反规定随意对缴费人作出减、免、缓缴工会经费决定的；

5.徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征费款，致使国家遭受重大损失的；

6.利用职务上的便利，收受或者索取缴费人财物或者谋取其他不正当利益的；

7.滥用职权，故意刁难缴费人的；

8.未按照规定为缴费人保密的；

9.法律、行政法规等规定的其他不履行或者不正确履行行政职责的情形。

1.22.8村镇基础设施配套费（仅对乡镇规划区收取）征收

《广东省人民政府关于明确省级设立非税收入项目征管职责划转范围（第一批）的批复》(粤府函〔2018〕384号)

一、相关程序和要求

1.税务机关应当通过办税服务场所等渠道公开征收主体、权限、依据、程序、报送资料、救济渠道、服务指南、流程图等；

2.村镇基础设施配套费作为我省第一批省级设立非税收入划转项目，自2019年1月1日起划转税务机关征管；

3.税务机关严格按主管部门核定的范围和金额在金三征管系统实现征收。

税务机关及其工作人员履行行政职责存在以下情形的，应当承担相应责任：

1.违规多征、减征、免征、缓征村镇基础设施配套费的；

2.截留、占用、挪用村镇基础设施配套费的；

3.法律、行政法规等规定的其他不履行或者不正确履行行政职责的情形。

1.22.9国家重大水利工程建设基金征收

1.《财政部 国家发展改革委 水利部关于印发<国家重大水利工程建设基金征收使用管理暂行办法>的通知》（财综〔2009〕90号）

2.《关于国家重大水利工程建设基金等政府非税收入项目征管职责划转有关事项的公告》（国家税务总局公告2018年第63号） 第一条、第二条

《财政部关于将国家重大水利工程建设基金等政府非税收入项目划转税务部门征收的通知》（财税〔2018〕147号）第一条

一、相关程序及要求

1.税务机关应当通过、办税服务场所等渠道公开征收主体、权限、依据、程序、报送资料、救济渠道、服务指南、流程图等；

2.税务机关应当按照非税收入国库集中收缴等有关规定，将非税收入缴入国库，并做好申报征收等工作；

3.涉及误收误缴、汇算清缴需要退库的，缴费人向主管税务机关申请办理，涉及收入减免等政策性原因需要退库的，按照财政部有关退库管理规定办理。

税务机关及其工作人员履行行政职责存在以下情形的，应当承担相应责任：

1.违规多征、减征、免征、缓征国家重大水利工程建设基金的；

2.截留、占用、挪用国家重大水利工程建设基金的；

3.法律、行政法规等规定的其他不履行或者不正确履行行政职责的情形。

1.22.10大中型水库移民后期扶持基金征收

1.《国务院关于完善大中型水库移民后期扶持政策的意见》（国发〔2006〕17号）

2.《关于国家重大水利工程建设基金等政府非税收入项目征管职责划转有关事项的公告》（国家税务总局公告2018年第63号） 第一条、第二条

2.3.《财政部关于将国家重大水利工程建设基金等政府非税收入项目划转税务部门征收的通知》（财税〔2018〕147号）第一条

一、相关程序及要求

1.税务机关应当通过办税服务场所等渠道公开征收主体、权限、依据、程序、报送资料、救济渠道、服务指南、流程图等；

2.税务机关应当按照非税收入国库集中收缴等有关规定，将非税收入缴入国库，并做好申报征收等工作；

3.涉及误收误缴、汇算清缴需要退库的，缴费人向主管税务机关申请办理，涉及收入减免等政策性原因需要退库的，按照财政部有关退库管理规定办理。

税务机关及其工作人员履行行政职责存在以下情形的，应当承担相应责任：

1.违规多征、减征、免征、缓征大中型水库移民后期扶持基金的；

2.截留、占用、挪用大中型水库移民后期扶持基金的；

3.法律、行政法规等规定的其他不履行或者不正确履行行政职责的情形。

1.22.11可再生能源发展基金征收

1. 《可再生能源发展基金征收使用管理暂行办法》（财综〔2011〕115号）

2.《关于国家重大水利工程建设基金等政府非税收入项目征管职责划转有关事项的公告》（国家税务总局公告2018年第63号）第一条、第二条

3.《财政部关于将国家重大水利工程建设基金等政府非税收入项目划转税务部门征收的通知》（财税〔2018〕147号）第一条

一、相关程序及要求

1.税务机关应当通过办税服务场所等渠道公开征收主体、权限、依据、程序、报送资料、救济渠道、服务指南、流程图等；

2.税务机关应当按照非税收入国库集中收缴等有关规定，将非税收入缴入国库，并做好申报征收等工作；

3.涉及误收误缴、汇算清缴需要退库的，缴费人向主管税务机关申请办理，涉及收入减免等政策性原因需要退库的，按照财政部有关退库管理规定办理。

税务机关及其工作人员履行行政职责存在以下情形的，应当承担相应责任：

1.违规多征、减征、免征、缓征可再生能源发展基金的；

2.截留、占用、挪用可再生能源发展基金的；

3.法律、行政法规等规定的其他不履行或者不正确履行行政职责的情形。

1.22.12免税商品特许经营费征收

1.《财政部关于印发<免税商品特许

经营费缴纳办法>的通知》（财企〔2004〕241号）第四条

2.《财政部关于印发<免税商品特许经营费缴纳办法>的补充通知》（财企〔2006〕70号）第一条

3.《关于国家重大水利工程建设基金等政府非税收入项目征管职责划转有关事项的公告》（国家税务总局公告2018年第63号）第一条、第二条

4.《财政部关于将国家重大水利工程建设基金等政府非税收入项目划转税务部门征收的通知》（财税〔2018〕147号）第一条

一、相关程序和要求

1.税务机关应当通过办税服务场所等渠道公开征收主体、权限、依据、程序、报送资料、救济渠道、服务指南、流程图等；

2.自2019年1月1日起，原由财政部驻地方财政监察专员办事处负责征收的免税商品特许经营费划转至税务部门征收，征收范围、对象、标准及收入分成等仍按现行规定执行。

税务机关及其工作人员履行行政职责存在以下情形的，应当承担相应责任：

1.违规多征、提前征收或者减征、免征、缓征免税商品特许经营费的；

2.截留、占用、挪用、坐支免税商品特许经营费的；

3.法律、行政法规等规定的其他不履行或者不正确履行行政职责的情形。

1.22.13石油特别收益金征收

1.《国务院关于开征石油特别收益金的决定》（国发〔2006〕13号）

2.《关于国家重大水利工程建设基金等政府非税收入项目征管职责划转有关事项的公告》（国家税务总局公告2018年第63号） 第一条、第二条

《财政部关于将国家重大水利工程建设基金等政府非税收入项目划转税务部门征收的通知》（财税〔2018〕147号）第一条

一、相关程序及要求

1.税务机关应当通过办税服务场所等渠道公开征收主体、权限、依据、程序、报送资料、救济渠道、服务指南、流程图等；

2.税务机关应当按照非税收入国库集中收缴等有关规定，将非税收入缴入国库，并做好申报征收等工作；

3.涉及误收误缴需要退库的，缴费人向主管税务机关申请办理，涉及收入减免等政策性原因需要退库的，按照财政部有关退库管理规定办理。

税务机关及其工作人员履行行政职责存在以下情形的，应当承担相应责任：

1.违规多征、减征、免征、缓征石油特别收益金征收的；

2.截留、占用、挪用石油特别收益金征收的；

3.法律、行政法规等规定的其他不履行或者不正确履行行政职责的情形。

1.22.14核电站乏燃料处理处置基金征收

1. 《财政部国家发展改革委工业和信息化部关于印发<核电站乏燃料处理处置基金征收使用管理暂行办法>的通知》（财综〔2010〕58号）

2. 《关于国家重大水利工程建设基金等政府非税收入项目征管职责划转有关事项的公告》（国家税务总局公告2018年第63号） 第一条、第二条

《财政部关于将国家重大水利工程建设基金等政府非税收入项目划转税务部门征收的通知》（财税〔2018〕147号）第一条

一、相关程序和要求

1.税务机关应当通过办税服务场所等渠道公开征收主体、权限、依据、程序、报送资料、救济渠道、服务指南、流程图等；

2.税务机关按照属地原则及征管职责划转有关规定对核电站征收基金。

。

税务机关及其工作人员履行行政职责存在以下情形的，应当承担相应责任：

1. 未经国务院或财政部批准，擅自改变乏燃料处理处置基金的征收对象、范围和标准的；

2. 减征、免征、缓征、停征乏燃料处理处置基金，改变乏燃料处理处置基金的使用范围和原则的；

3. 侵占、截留、挪用乏燃料处理处置基金的；

4. 拒绝、妨碍和阻挠财政、审计、投资管理部门对乏燃料处理处置基金的征收、解缴、使用等应当接受的监督的；

5.法律、行政法规等规定的其他不履行或者不正确履行行政职责的情形。

2.1

税务登记

1.《中华人民共和国税收征收管理法》第十五条第一款、第三款，第十六条。

2.《税务登记管理办法》（国家税务总局令第7号公布，国家税务总局令第36号、第44号、第48号修改）第三条。

一、相关程序和要求

税务机关应当通过办税服务场所等渠道公开税务登记的主体、权限、依据、程序、报送资料、救济渠道、服务指南、流程图等。

（一）设立税务登记

1.税务机关应当受理未实行“多证合一”登记模式的纳税人税务登记申报，按规定发放税务登记证件；

2.税务机关无需对已实行“多证合一”登记模式的纳税人再次进行税务登记，不再发放税务登记证。在其办理涉税事宜时，及时采集，陆续补齐其他必要涉税基础信息。

（二）扣缴税款登记

1.已办理税务登记的扣缴义务人向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记的，税务机关应当受理扣缴义务人扣缴税款登记申报；

2.税务机关应当发放扣缴税款登记证，但对已办理税务登记的扣缴义务人，可以只在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，不再发给扣缴税款登记证件。

（三）变更税务登记

1.税务机关应当受理未实行“多证合一”登记模式的纳税人变更税务登记申报，变更登记涉及税务登记证件内容变化的，按变更后的内容重新发放税务登记证件；

2.“多证合一”纳税人工商登记信息发生变更（除生产经营地、财务负责人、核算方式等信息外）的，税务机关应当接收通过信息交换平台共享的工商变更信息并更新税务系统内纳税人对应信息；“多证合一”纳税人生产经营地、财务负责人、核算方式等信息发生变化时，向主管税务机关申报变更。主管税务机关应将变更后的生产经营地、财务负责人、核算方式等信息即时共享至信息交换平台。

（四）停复业登记

1.税务机关应当受理实行定期定额征收方式个体工商户停业登记申报，收存税务登记证件及副本（已实行“多证合一”的纳税人除外）和其他税务证件，办理停业登记；

2.税务机关应当受理个体工商户复业申报，返还税务登记证件（已实行“多证合一”的纳税人除外），办理复业登记。

（五）跨区域涉税事项报验管理

1.机构所在地的税务机关应当接收纳税人填报的《跨区域涉税事项报告表》；

2.经营地的税务机关应当为首次在经营地办理涉税事宜的纳税人办理跨区域涉税事项报验；并在纳税人跨区域经营活动结束后，接收并核对纳税人填报的《经营地涉税事项反馈表》；

3.纳税人跨区域经营合同延期的，经营地或机构所在地的税务机关应当为其办理报验管理有效期限延期手续。

（六）税务注销

1.对向市场监管部门申请简易注销的纳税人，税务部门通过信息共享获取市场监管部门推送的企业拟申请简易注销登记信息后，应当按照规定的程序和要求，查询税务信息系统核实企业的相关涉税情况，依据纳税人情况不提出异议或在公告期届满次日向市场监管部门提出异议；其中对于未办理过涉税事宜、或办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的纳税人，可免予到税务机关办理清税证明，直接向市场监管部门申请办理注销登记；

2.未办理过涉税事宜的纳税人，主动到税务机关办理清税的，税务机关可根据纳税人提供的营业执照即时出具清税文书，办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的纳税人，主动到税务机关办理清税，资料齐全的，税务机关即时出具清税文书；资料不齐的，可采取“承诺制”容缺办理，在其作出承诺后，即时出具清税文书；

3.对向市场监管部门申请一般注销的纳税人，按规定出具清税文书。其中，对符合“承诺制”容缺办理条件的纳税人，即时出具清税文书；

4.处于非正常状态纳税人在办理税务注销前，需先解除非正常状态，补办纳税申报手续。符合规定情形的，税务机关可打印相应税种和相关附加的《批量零申报确认表》，经纳税人确认后，进行批量处理；

5.对向税务机关办理注销登记的纳税人，结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金和罚款，缴销发票、相关证件等税务事项后，应当注销税务登记证件；

6.经人民法院裁定宣告破产的纳税人，持人民法院终结破产程序裁定书向税务机关申请税务注销的，税务机关即时出具清税文书，按照有关规定核销“死欠”。

税务机关及其工作人员履行行政职责存在以下情形的，应当承担相应责任：

1.税务人员徇私舞弊或者玩忽职守，违反规定为纳税人办理税务登记的；

2.滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的；

3.利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物或者谋取其他不正当利益的；

4.未按照规定为纳税人、扣缴义务人保密的；

5.法律、行政法规等规定的其他不履行或者不正确履行行政职责的情形。

2.2

增值税一般纳税人资格登记（转登记）

1.《中华人民共和国增值税暂行条例》第十三条。

2.《增值税一般纳税人登记管理办法》（国家税务总局令第43号公布）。

3.《财政部 税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》（财税〔2018〕33号）。

4.《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第4号)。

一、相关程序和要求

1.税务机关应当通过办税服务场所等渠道公开增值税一般纳税人资格登记的主体、权限、依据、程序、报送资料、救济渠道、服务指南、流程图等；

2.纳税人申报办理一般纳税人登记信息与税务登记信息一致的，主管税务机关应当当场登记；不一致或者不符合填列要求的，当场告知需要补正的内容。

税务机关及其工作人员履行行政职责存在以下情形的，应当承担相应责任：

1.利用职务上的便利，收受或者索取纳税人财物或者谋取其他不正当利益的；

2.徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的；

3.滥用职权，故意刁难纳税人的；

4.未按照规定为纳税人保密的；

5.法律、行政法规等规定的其他不履行或者不正确履行行政职责的情形。

2.3

代开发票

1.《中华人民共和国发票管理办法》第十六条。

2.《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1第五十四条。

3.《国家税务总局关于进一步加强代开增值税普通发票管理有关事项的通知》（税总函〔2021〕54号）

一、相关程序和要求

1.税务机关应当通过办税服务场所等渠道公开代开发票的主体、权限、依据、程序、报送资料、救济渠道、服务指南、流程图等；

2.已办理税务登记的小规模纳税人（包括个体经营者）以及国家税务总局确定的其他可予代开增值税专用发票的纳税人发生增值税应税行为、需要开具增值税专用发票时，可向其主管税务机关申请代开；

3.2020年2月1日起，增值税小规模纳税人(其他个人除外)发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票。

4.自然人申请代开增值税发票，进行分类分级管理，按照涉税风险从低到高，分为Ⅰ类、Ⅱ类、Ⅲ类自然人。按照税务机关关于对自然人代开发票实行分类分级管理的要求，提交代开业务所涉及的合同、协议或者其他与交易相关的证明材料等。

税务机关及其工作人员履行行政职责存在以下情形的，应当承担相应责任：

1.利用职权之便，故意刁难使用发票的单位和个人，或者有违反发票管理法规行为的；

2.利用职务上的便利，收受或者索取纳税人财物或者谋取其他不正当利益的；

3.徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的；

4.未按照规定为纳税人保密的；

5.法律、行政法规等规定的其他不履行或者不正确履行行政职责的情形。