2023年，国家税务总局茂名市电白区税务局在国家税务总局茂名市税务局和电白区委、区政府的正确领导下，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面落实《法治政府建设实施纲要（2021-2025年）》和中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》，着力推进全区税务系统依法治税，进一步树立法治税务新形象。现将电白区税务局2023年度税收法治建设情况报告如下：

一、2023年税收法治工作开展情况

（一）深入学习贯彻习近平法治思想

高度重视学习贯彻习近平法治思想，将习近平法治思想纳入党委会“第一议题”、党支部学习、干部教育培训、全面依法行政领导小组会议重点学习内容，切实以习近平法治思想武装头脑、指导实践、推动工作。2023年12月，开展“税收执法风险及其防范”课堂，邀请国家税务总局党校税务行政执法研究中心主任郭勇平教授专题讲解习近平法治思想，切实提高税务干部的法律意识，防范和化解重大执法风险。

（二）依法全面履行税收工作职能

1.全面落实税收法定原则，坚持依法依规组织税费收入，坚决不收“过头税费”，确保税费收入量稳质优。坚决贯彻党中央、国务院关于税费优惠政策落实工作的决策部署，建立健全税费优惠政策工作机制，做好宣传解读，做优精准辅导，做强风险防范，积极引导纳税人缴费人用好用足政策，推动各项税费优惠政策落地生根。

2.深入推进“放管服”改革。一是严格落实“首问责任制”“一次性告知”“最多跑一次”等工作制度，让纳税人缴费人少跑冤枉路，降低纳税人缴费人办税时间成本，提升服务质量。二是进一步优化我区办税资源，在电白区公共服务中心设置6个税费服务综合窗口，实现纳税申报、领用发票、房屋买卖等税费业务一窗通办、一站办理，提升群众办事效率。

（三）强化税务规范性文件管理

1.加强规范性文件管理。严格落实《广东省税务系统税务规范性文件制定管理实施办法》，并按照规定的权限和程序制定税收规范性文件，对制发的税收规范性文件按要求开展合法性审查和合规性评估。2023年共制发1份规范性文件，开展规范性文件清理4次。

2.强化公平竞争审查。组织对现行有效的涉及经营主体经济活动的规范性文件和其他政策措施逐一进行研究和清理，经审查，我局未存在妨碍统一市场和公平竞争的政策措施。

（四）推进行政决策科学化、民主化、法治化发展

一是健全依法行政决策机制，严格执行《重大行政决策程序暂行条例》，重大行政决策均提交党委会审议，严格履行合法性审查和集体讨论决定程序，确保行政决策规范化、法治化、科学化。二是落实公职律师和法律顾问制度，聘请2名专业律师担任我局常年法律顾问，在合同签约、重大行政执法行为、重大规范性文件制定之前均征求法律顾问的专业意见，提升法律服务保障水平。

（五）坚持严格规范公正文明执法

1.规范行政执法程序。全面贯彻落实行政执法公示制度、执法全过程记录制度、重大执法决定法制审核制度，及时更新全区税务系统权责清单；健全行政执法人员管理制度，及时对外更新公示执法人员信息，实行行政执法人员持证上岗和资格管理制度，确保全局执法人员具备执法资格，持证执法。

2.优化税收执法方式。严格落实税务行政处罚裁量权制度和“首违不罚”清单制度，有效运用说服教育、约谈提醒等非强制性执法方式，让执法既有力度又有温度，有力提高纳税人缴费人的税收遵从度和社会满意度，进一步优化税收营商环境。

（六）健全突发事件应对体系

1.完善各类突发事件应急响应处置程序和协调联动机制，贯彻“安全第一，预防为主”的方针，严格按照突发事件应急响应处置程序处置突发事件，提高处置突发事件能力。2023年，我局未发生突发事件。

2.强化舆情管理，严格按照《税务系统舆情管理工作规范（试行）》开展舆情管理，配合上级开展舆情监控，第一时间掌握舆情信息，并对潜在舆情提前研判分析，制定应对方案，确保每一起舆情得到妥善处置。2023年，我局共发生4起涉税费舆情，均已妥善处置。

（七）依法有效化解社会矛盾

高度重视税务行政复议和诉讼工作，由法制部门联合相关业务部门统筹开展复议调查审核和应诉准备等相关工作，认真执行行政机关负责人出庭应诉制度和行政复议意见书制度，切实保障保证行政相对人享有的陈述、申辩、听证等权利，积极稳妥处理各类涉税争议。2023年，我局共办理行政复议1件，行政诉讼案件1件。

（八）加强行政权力制约和监督

1.加强税务系统内部监督。一是着力构建一体化综合监督体系，印发监督体系任务分工，将监督事项“清单化”、监督工作“可视化”，进一步压实监督责任。二是严格开展内部控制自我评估工作，强化内控信息化建设和常态化风险排查，防范各类税收执法风险及行政管理风险。三是强化对个税综合所得汇算清缴、税费优惠政策落实等重点工作事项的督察，确保政策落实到位。四是强化税收执法责任追究，建立健全倒查责任制，真正把责任落实到人，坚决纠正有法不依、执法不严、违法不纠行为。

2.完善社会监督和舆论监督机制。拓宽信访举报渠道，向社会公开纪检、纳税服务举报投诉热线和邮箱，进一步畅通监督举报渠道。高度重视网络信访举报，设置专人受理网络信访举报，跟踪信访举报办理全过程，确保事事有回应、件件有着落。

3.多渠道推进政务公开。在电白区人民政府网站专栏更新税费优惠政策信息28条，通过中央电视台《晚间新闻》、南方+客户端等各级主流媒体平台开展税收宣传182篇次，确保各项税费优惠政策应知尽知，应享尽享。积极稳妥处理依申请公开事项，2023年我局受理并办结依申请政府信息公开1件。

（九）强化数字政府建设

1.加快推进政务数据有序共享。做好外部信息采集交换工作，持续推进涉税数据共享应用。严格落实涉税保密信息查询工作要求，做好涉税数据对外提供工作；根据本级各业务部门提出的数据需求做好向其他政务服务数据主管部门的数据获取工作。2023年按规定向公检法、发改委、社保等外部门提供涉税数据110次。

2.深入推进智慧税务建设。推动构建税费监管新体系，选配专业能力突出、实战经验丰富、团队意识强的业务骨干，组建区级税收大数据分析管理团队，在重点行业专项核查、房土两税疑点分析、税收收入预测分析、涉税个性化风险指标编制、业务数据协同共治等方面取得突出成效。

（十）完善法治政府建设推进机制

1.加强党对法治政府建设工作的领导，将税务机关主要负责人履行推进法治建设第一责任人职责情况列入年终述职内容，推动法治建设述职报告制度化、常态化；将税务法治建设和依法行政工作列入年度工作计划，定期召开全面依法行政领导小组会议，围绕税务法治建设、基层税收执法、落实税费优惠政策等工作进行研究讨论，提升法治工作效能。

2.深入推进法治宣传教育。一是进一步加强民法典学习宣传。以民法典宣传月为契机，开展一系列民法典普法宣传活动，在办税服务厅、机关大堂电子显示屏播放民法典主题宣传海报，引导纳税人缴费人主动了解民法典；制作《与税有关·民法典关键词》原创微信，在市税务局微信公众号上宣传与税务有关的民法典知识，进一步加强民法典内容的宣传解读。二是创新税收普法方式。开通“电白税务”腾讯会议直播间，为纳税人缴费人解读最新税收法律法规和社保费政策，2023年组织开展线下、线上培训20余场，服务纳税人缴费人600多人次，线上互动解决纳税人缴费人办理业务难题，服务效果明显，得到纳税人点赞表扬。三是加强国家工作人员法治宣传教育，组织全区税务干部参加2023年全区国家工作人员网上学法考试，实现全区国家工作人员参考率达到100%，通过率100%。

3.加强税收法治工作队伍建设。一是加强对税务人员的法治教育培训，组织开展“提升执法水平、防范化解风险”专题培训，邀请专业律师对《行政处罚法》及行政处罚中容易出现的执法风险进行讲解，规范执法人员对行政处罚裁量权的应用，进一步提升法治工作队伍水平。二是抓好执法资格考试备考工作，将执法资格考试作为提高干部法治能力素养的重要抓手，加强考前训练，统一组织模拟考试，考后组织相关部门业务骨干为考生答疑解惑，多措并举，确保新录用公务员顺利通过税收执法资格考试。三是鼓励考取法律职业资格的税务干部申报税务系统公职律师，加大公职律师培养使用力度。

二、工作中存在的问题

我局法治政府建设各项工作虽然取得了一些成效，但仍然存在一些薄弱环节。主要表现在：一是法治专业队伍建设仍需加强，法治建设工作急需法律专业专职人才充实；二是执法不规范的问题仍然比较突出，税务行政执法过程中“重实体，轻程序”的现象依然存在；三是干部法治建设创新不足，运用法治思维和法治方式化解社会矛盾的能力还需加强。

三、下一步改进措施

2024年，我局将认真学习宣传贯彻党的二十大精神，落实全面推进依法治国的部署和要求，以提高干部队伍的法治思维和依法行政能力为核心，扎实落实好法治政府建设各项工作。

（一）加强法治工作队伍建设，重视税务系统法律人才培养，鼓励年轻干部职工报考法律职业资格考试和法律专业在职研究生考试，进一步提升干部专业水平。

（二）建立健全领导干部学法用法制度，加强行政执法人员法律素质的培训教育工作，采取请进来、走出去等方式，组织行政执法人员参加各类行政执法培训学习，进一步规范行政执法行为，提高行政执法人员依法行政的意识和能力。

（三）进一步强化矛盾纠纷化解。围绕涉税争议，充分运用法治思维和法治方式解决问题矛盾。加强行政应诉工作人员法律教育培训，全面提高复议诉讼办理能力。进一步完善行政调解工作机制和信访接待制度，积极有效化解矛盾纠纷，引导群众理性维权。