2021年，国家税务总局乳源瑶族自治县税务局（以下简称“县税务局”）深入学习贯彻习近平法治思想，认真贯彻党的十九届六中全会精神，坚持党的领导，聚焦减税降费和组织收入中心工作，围绕上级税务机关和县委、县政府决策部署，全面履行税务职能，推动税收法治建设各项任务有效落实。现将2021年法治政府建设有关情况汇报如下：

一、学习宣传贯彻习近平法治思想和落实依法行政工作要点的情况

（一）学习宣传贯彻习近平法治思想的情况

1.深入开展习近平法治思想学习与培训。通过建立“党组中心组集体学法、领导干部带头学法”机制，年初制定学法计划，组织党组中心组集体学法、股级干部集中学法，系统学习民法典、行政处罚法以及与税收相关的法律法规等。2021年，主要集中学习了《习近平关于全面依法治国论述摘编》《坚定不移走中国特色社会主义法治道路，为全面建设社会主义现代化国家提供有力法治保障》《关于加强社会主义法治文化建设的意见》《坚定不移走中国特色社会主义法治道路，更好推进中国特色社会主义法治体系建设》《法治政府建设实施纲要（2021-2025年）》等重要内容。

2.多形式开展习近平法治思想宣传工作。一是将学习习近平法治思想与党史学习教育紧密结合。县税务局在党史专题学习活动中融入习近平法治思想，落实各党支部、各党员在党史学习中认真贯彻习近平法治思想内容；二是通过组建新媒体宣传团队，充分利用新媒体发布信息快、接收范围广、内容生动、形式多样的特点，开展习近平法治思想线上宣传工作，推进全媒体税务传播体系的法治教育影响力。

（二）学习宣传新法律法规及落实依法行政的情况

1.加强法律法规及相关文件的学习宣传辅导。利用全面依法行政领导小组会议及全国税务系统纪律教育月学习活动，组织干部职工对新出台及修订的《民法典》《兵役法》《个人信息保护法》《行政处罚法》等开展了专题学习辅导，并集中学习了《税务行政处罚“首违不罚”事项清单》《税务证明事项告知承诺制工作规程》《广东省税务系统依法分类处理信访诉求工作规程（试行）》等文件内容。

2.积极落实依法行政及依法治县工作要点。一是简化行政许可办理程序。对县级税务机关具有审批权限的4项行政许可事项向社会公布，简化办理程序及实现电子税务局网上办理。二是全面落实权责清单。通过“行政执法信息公示平台”发布了县税务局及5个税务分局的权力和责任清单、权责事项信息表及行政权力运行流程图。三是加强规范性文件制定和管理。严格落实《税务规范性文件制定管理办法》《广东省税务系统税务规范性文件制定管理实施办法》及工作规范，严格落实规范性文件备案审查制度，实现有件必备、有备必审、有错必纠。

（三）推进法治建设第一责任人职责  

认真组织局领导干部学习贯彻《广东省税务系统主要负责人履行推进法治建设第一责任人职责清单》和《韶关市落实党政主要负责人履行推进法治建设第一责任人职责情列入年终述职内容试点工作实施方案》要求，将履行推进法治建设职责情况列入领导班子工作报告和主要负责人、其他班子成员年终述职内容，积极总结上一年法治政府建设情况，并通过单位内外部网站等渠道向干部群众和社会公开，自觉接受监督。

二、2021年法治政府建设主要举措和成效

（一）积极参与法治建设示范创建活动

1.加强法治政府建设示范创建。由县税务局创新开展的三级团队法治税务合议制，推动了县税务局税收执法规范化发展，通过创新采用短视频加PPT的方式展示法治税务合议工作成效，作为全市县区的四个单位之一入选了广东省法治政府建设单项创新参评项目。

2.将普法工作融入税收工作。结合税收工作实际，县税务局认真组织对《宪法》《民法典》《行政处罚法》等法律法规进行了专题学习辅导，并结合税收执法深入剖析与总结运用，从而推进了普法工作有“章”可循、有“基”可承、有“体”可载、有“域”可为的“1+4+Ｎ”制度体系。在2021年乳源瑶族自治县国家机关“谁执法　谁普法”履职报告评议会上，经过现场互评、评议团点评，结合前期阶段的网络评议、实地考察等环节，最后县税务局以95.7分的全场最高分夺得评议活动的第一名，获得“优秀”等次。

3.采用新媒体形式宣传税收法治。除运用纳税人缴费人微信工作群、电子公告栏、门户网站做好日常宣传外，县税务局还创新“线上云课堂+新媒体运用”形式，利用微信推文、视频广播、新闻稿等方式进行普法广泛宣传，开展“减税费优服务今天我来说”系列云课堂。2021年由县税务局创作的《依法诚信纳税 共筑美好未来》动漫作品获评韶关市优秀法治文化作品，并入选广东省法治政府参评项目。

（二）进一步推动“放管服”改革

1.严格落实“首违不罚”制度。认真落实总局“首违不罚”清单制度，组织人员对基层分局一线人员做好制度清单讲解辅导工作，重点把握“首违不罚”要件，保障行政处罚决定合理合法。2021年县税务局实施“首违不罚”纳税人共60户次，免于处罚金额2910元。

2.全面推行税务证明事项告知承诺制。通过办税服务大厅、门户网站和纳税人工作群等渠道公布实行告知承诺制的税务证明事项目录及告知承诺书格式文本，方便纳税人查阅、索取或下载，同时在办税厅咨询台发放宣传手册500份，积极开展事后监管工作。

3.积极推动司法拍卖涉税协作机制，防范税收流失。根据市中级人民法院与市税务局“关于司法拍卖不动产涉税问题协作机制备忘录”工作要求，县税务局积极主动作为，采取“三联动”落实协作机制：一是信息共享及时联动，二是税费核算沟通联动，三是税费划缴密切联动。通过日常与县人民法院加强沟通协作，及时做好拍卖交易环节税费征缴以及历史欠缴税费优先权申请或案款参与分配申请，2021年全年共实现约460万元税款征缴入库。

（三）严格规范公正文明执法

1.依法规范税务执法程序。一是规范税务行政处罚。严格贯彻落实今年新修订的《广东省税务系统规范税务行政处罚裁量权实施办法》及裁量基准，处罚金额大幅下降，进一步推动了征纳关系和谐；二是扎实推进“三项制度”。通过行政执法信息公示平台及时发布执法动态信息和公示信息。2021年全年公示执法事项24项。其中公示行政许可906条、行政检查216条、行政确认97条，进行全过程记录补录增值税发票风险纳税人17户；三是认真开展法制审核工作。今年县税务局共开展了对行政处罚、核定应纳税额等重大税收执法决定法制审核7宗，对执法决定的主体资格、执法权限程序、法律依据、自由裁量权标准等内容进行严格审查和修正，有效地规范了基层分局税收执法行为。

2.进一步完善税收执法。一是为了解决基层法治基础薄弱问题，选取了13名符合条件的执法人员兼任税收法制员，充分发挥税收法制员事前审查和预断作用，从而为规范执法行为、防范执法风险打下基础；二是将5名取得法律职业资格、税务师等“三师”资格人员充实到县税务局法治税务合议团队，进一步发挥合议机制作用。2021年运用法治税务合议机制有效解决了享受税收政策减免、涉税问题确认、税款追征等方面疑难复杂涉税案件7户次，进一步提高了风险防范能力。

3.严格落实税收执法责任制。按照上级要求成立税收执法责任制领导小组，全面落实税收执法责任制，认真执行《税收执法考评与过错责任追究暂行办法》。2021年，根据外部审计与督查发现问题严格开展税收执法责任追究工作，对6名相关问题责任人落实了以批评教育方式的执法过错责任追究。

（四）增强全体税务干部税收法治观念

1.提升税务干部法治理念。一是县税务局领导干部带头学习宪法、民法典等法律法规，自觉运用法治思维和法治方式深化改革、推动发展、化解矛盾、维护稳定。今年通过制定和实施学法计划，共组织党委会、中心组学习等集体学法累计7次，组织学习了宪法、民法典、行政处罚法、契税法等与税收相关的法律法规等，二是组织了法制部门人员和通过法律资格考试人员积极参与市税务局举办的法制业务讲座学习，进一步提升依法行政意识，提高运用法律思维解决问题的能力；三是把把宪法等法律及依法行政工作要求作为税务干部的必修课程，积极邀请外聘的法律顾问开展依法行政专题讲座，形成浓厚的法治学习氛围，切实提升领导干部法治理念。

2.完善领导干部学法相关制度。通过制定《国家税务总局乳源瑶族自治县税务局领导干部学法工作规定》，落实学法工作进度，进一步落实好领导干部学法用法的有关规定，树立全县税务系统干部职工法治意识，提高为纳税人缴费人办实事办好事的能力。

（五）积极开展普法宣传工作

1.做好退役士兵和重点群体创业就业税收政策宣传。通过基层分局依托纳税人QQ群、微信群、短信平台等各类媒体和纳税人学堂、办税服务厅、政策宣传栏等各宣传阵地，进行广泛的政策宣传，安排导税台人员对政策咨询进行解答。针对建档立卡贫困人口的创业就业政策，充分发挥驻村扶贫工作队的优势，将税收政策的宣传纳入工作重点，2021年，县税务局共对232户企业和重点群体创业就业342人进行了专题辅导。

2.利用多种渠道开展税费政策宣传。一是在办税服务大厅通过大屏幕电子宣传栏循环和滚动播放普法知识与视频动画，针对性及时宣传税收法律法规及政策指引，对前往前台办理涉税事项的纳税人缴费人进行大力普法宣传；二是积极参加县司法局组织的12月4日“宪法宣传周”法治宣传活动，向现场群众派发100份个人所得税、重点群体创业就业政策指引、社保医保等税费政策宣传资料与手册，并耐心地向咨询群众讲解税费政策知识，做好相关内容辅导；三是组织好办税服务厅的前台咨询服务工作人员，认真做好日常普法知识宣传与解读，派发宣传手册资料。

（六）加强税收法治工作队伍的建设

1.抓好税收执法资格考试工作。2021年县税务局参加税收执法资格考试人员2人，及格率达100%。同时，积极鼓励青年干部参加“三师”资格考试，建议有取得“三师”资格人员的干部任用纳入优先考虑范围。目前县税务局取得取得“三师”资格人员共有7人。

2.充分发挥法律顾问和公职律师作用。按照上级公职律师和外聘法律顾问相关管理制度要求，积极落实岗位职责要求，严格把关本单位制定的政府采购合同、基建工程建设合同以及劳务派遣合同等相关事项，并给予专业的法律意见。今年法律顾问和公职律师共审核合同21份，同时还参与税费争议、信访、投诉及税务合议处理7户次。

三、存在不足及原因

（一）法制人员专业水平有待提高

县税务局拥有公职律师资格的税务人员仅有1人，交流探讨法制方面业务渠道狭窄，而且大部分负责法制工作的人员没有丰富经验，法律知识储备不足，税收业务能力有待加强。

（二）部分执法人员法治意识有待加强

在基层税收执法实践中，仍有部分执法人员只注重执法结果，法律文书使用不够规范、超期办理、文书后补等情况时有发生，给行政复议、行政诉讼等案件发生的处理带来隐患。

（三）相关管理制度仍不够完善

在法律顾问和公职律师的管理方面还需要进一步完善相关制度，外聘法律顾问在对信访、投诉、合同审查等相关法律事项中出具的法律意见等，没有完善做好工作台帐进行跟踪管理，相关工作成效还没有达到预期要求。

四、下一年度推进法治政府建设工作计划

（一）继续落实法治建设第一责任人职责

加强党对法治建设的集中统一领导，压实领导责任，通过述法总结工作、接受监督、发现问题、督促整改，落实党政主要负责人履行推进法治建设第一责任人职责，切实增强领导干部运用法治思维和法治方式履责的意识和能力，做遵法学法守法用法的模范。

（二）进一步完善法治税务合议机制

狠抓税收法制员的培训与学习，落实好“三师”资格人员在法治税务合议中的工作要求，并结合实际进一步梳理法制审核事项清单，细化具体法制审核要求，通过法治税务合议机制及时有效地解决疑难复杂涉税案件等问题。

（三）持续深入开展“三项制度”工作

全面梳理2021年税收执法督察审计发现问题，针对性地分析各领域风险点，合理制定提出风险提示措施，并充分利用税收执法“三项制度”一体化平台，对行政执法的启动、调查取证、审核决定、送达执行等过程进行全过程记录，进行系统归档保存，做到执法全过程留痕和可回溯管理；严格遵循重大执法决定法制审核程序，按照法制审核标准格式文本，对执法主体、执法程序、案件事实、证据材料、执法文书等进行全面审核并出具审核意见。

（四）加强对法律顾问和公职律师等相关制度的建立与完善

法制部门要对法律顾问出具的法律意见进行跟踪管理，做好工作台帐。同时严格按照上级要求，进一步建立和完善规范化、标准化、一体化的执法流程，坚持实用性、可操作性、简便性原则，结合单位实际情况提炼优化执法相关措施，提高执法质效，切实增强按制度办事、依法办事的意识。

特此报告。

国家税务总局乳源瑶族自治县税务局

2021年12月27日