基本信息

编    码

6.7

名    称

出口退（免）税企业分类管理评定

权力类型

行政确认

设定依据

1.《出口退（免）税企业分类管理办法》（国家税务总局公告2016年第46号发布，国家税务总局公告第2018年第31号、第48号修改）第二条、第四条。

2.《国家税务总局关于出口退（免）税申报有关问题的公告 》（国家税务总局公告2018年第16号）第十条。

适用对象

（可多选）

R 单位

£ 个人

启动类型

£依职权

R 依申请

数量规定

——

收费规定

不收费

网上办理

——

通办类型

£ 全国通办

£ 全省通办

£ 全市通办

R属地办理

办理方式（可多选）

£ 即办

R 预约办理

£ 延时办理

£ 网上办理

R 最多跑一次

办理信息

受理部门

国家税务总局韶关市曲江区税务局第一税务分局

地址

广东省韶关市曲江区马坝镇环城路曲江政务服务中心，即韶关汽车客运南站北侧

实施机关

依据实际情况由市级税务机关或者县级税务机关核准

管辖范围

依实施机关而定

地址

——

适用条件

1.出口企业因纳税信用级别、海关企业信用管理类别、外汇管理的分类管理等级等发生变化，并书面提出重新评定管理类别的；

2.企业对税务机关分类管理类别评定结果有异议并提出复评申请的；

3.发生已移送稽查部门的出口业务，该企业需调整分类管理类别的；

4.已移送稽查部门但不予受理的出口业务，该企业需要恢复出口退税管理类别的；

5.出口退税管理类别评定标准发生调整的；

6.其他需要动态调整管理类别的情形。

裁量标准

评定标准：
1.一类出口企业评定标准：
（1）生产企业应同时符合下列条件：
①企业的生产能力与上一年度申报出口退（免）税规模相匹配。
②近3年（含评定当年，下同）未发生过虚开增值税专用发票或者其他增值税扣税凭证、骗取出口退税行为。
③ 上一年度的年末净资产大于上一年度该企业已办理的出口退税额(不含免抵税额)的60%
④评定时纳税信用级别为A级或B级。

⑤企业内部建立了较为完善的出口退（免）税风险控制体系。
（2）外贸企业应同时符合下列条件：

①近3年未发生过虚开增值税专用发票或者其他增值税扣税凭证、骗取出口退税行为。

②上一年度的年末净资产大于上一年度该企业已办理出口退税额的60%。

③持续经营5年以上（因合并、分立、改制重组等原因新设立企业的情况除外）。

④评定时纳税信用级别为A级或B级。
⑤评定时海关企业信用管理类别为高级认证企业或一般认证企业。
⑥评定时外汇管理的分类管理等级为A级。
⑦企业内部建立了较为完善的出口退（免）税风险控制体系。
（3）外贸综合服务企业应同时符合下列条件：
①近3年未发生过虚开增值税专用发票或者其他增值税扣税凭证、骗取出口退税行为。

②上一年度的年末净资产大于上一年度该企业已办理出口退税额的30%。
③上一年度申报从事外贸综合服务业务的出口退税额，大于该企业全部出口退税额的80%。
④评定时纳税信用级别为A级或B级。

⑤评定时海关企业信用管理类别为高级认证企业或一般认证企业。

⑥评定时外汇管理的分类管理等级为A级。
⑦企业内部建立了较为完善的出口退（免）税风险控制体系。
2.三类出口企业评定标准（具有下列情形之一的）：

（1）自首笔申报出口退（免）税之日起至评定时未满12个月。
（2）评定时纳税信用级别为C级，或尚未评价纳税信用级别。
（3）上一年度发生过违反出口退（免）税有关规定的情形，但尚未达到税务机关行政处罚标准或司法机关处理标准的。

（4）存在省级税务机关规定的其他失信或风险情形。
3.四类出口企业评定标准（具有下列情形之一的）：

（1）评定时纳税信用级别为D级。
（2）上一年度发生过拒绝向税务机关提供有关出口退（免）税账簿、原始凭证、申报资料、备案单证等情形。

（3）上一年度因违反出口退（免）税有关规定，被税务机关行政处罚或被司法机关处理过的。
（4）评定时企业因骗取出口退税被停止出口退税权，或者停止出口退税权届满后未满2年。
（5）四类出口企业的法定代表人新成立的出口企业。
（6）列入国家联合惩戒对象的失信企业。

（7）海关企业信用管理类别认定为失信企业。

（8）外汇管理的分类管理等级为C级。
（9）存在省级税务机关规定的其他严重失信或风险情形。
4.一类、三类、四类出口企业以外的出口企业，其出口企业管理类别应评定为二类。

提交材料

1.生产型出口企业生产能力情况报告 ；

2.出口退（免）税企业内部风险控制体系建设情况报告；

3.重新评定出口企业管理类别的书面申请。

申请期限

——

法定办理期限

20个工作日

承诺办理期限

同法定办结时限

办理流程

（点击展示《税务行政职权运行流程图》）

特殊规定

——

中介服务及依据

——

部门衔接

对一类出口企业中纳税信用级别为A级的纳税人，按照《关于对纳税信用A级纳税人实施联合激励措施的合作备忘录》的规定，实施联合激励措施。

监管措施

日常监管

1.主管税务机关发现出口企业存在《出口退（免）税企业分类管理办法》第十三条规定情形的，应自发现之日起20个工作日内，调整其出口企业管理类别；

2.负责评定出口企业管理类别的税务机关在评定出口企业的管理类别时，应根据出口企业上一年度的管理类别，按照四类、三类、二类、一类的顺序逐级晋级，原则上不得越级评定。四类出口企业自评定之日起，12个月内不得评定为其他管理类别；

3.出口企业申报的出口退（免）税，税务机关发现存在《出口退（免）税企业分类管理办法》第二十一条规定情形的，应按规定予以核实，排除相关疑点后，方可办理出口退（免）税，不受有关办结出口退（免）税手续时限的限制；

4.省税务局应定期组织对已办理的出口退（免）税情况开展风险分析工作，发现出口企业申报的退（免）税存在骗取出口退税疑点的，应按规定进行评估、核查，发现问题的，应按规定予以处理。

共享信息

——

核查信息

——

咨询查询

咨询途径

咨询电话：12366；网址：guangdong.chinatax.gov.cn/gdsw/naszx/common_tt.shtml

进度结果查询

——

结果名称及样本

——

结果公示渠道

——

申请人责任

——

监督责任

追责情形

1.对符合担保条件的纳税担保，不予同意或故意刁难的；

2.对不符合担保条件的纳税担保，予以批准，致使国家税款及滞纳金遭受损失的；

3.私分、挪用、占用、擅自处分担保财物的；

4.因保管不善致使质物灭失或者毁损，或未经纳税人同意擅自使用、出租、处分质物而给纳税人造成损失的；

5.纳税义务期限届满或担保期间，纳税人或者纳税担保人请求税务机关及时行使权利，而税务机关怠于行使权利致使质物价格下跌造成损失的；

6.法律、行政法规等规定的其他不履行或者不正确履行行政职责的情形。

监督机构

国家税务总局韶关市曲江区税务局纪检组

联系方式

广东省韶关市曲江区马坝镇东风路28号

投诉受理机构

国家税务总局韶关市曲江区税务局纳税服务股

联系方式

广东省韶关市曲江区马坝镇东风路28号

信访受理机构

国家税务总局韶关市曲江区税务局办公室

地址和联系方式

广东省韶关市曲江区马坝镇东风路28号

法律救济

行政复议机关

由核准机关的上一级税务机关进行复议

地址和联系方式

——

行政诉讼管辖法院

由最初作出行政行为的行政机关所在地人民法院管辖。经复议的案件，也可以由复议机关所在地人民法院管辖

常见问题

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