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1.5.8 SX000039 个人所得税纳税报告
发表时间:2019-10-29
  • 实体办税大厅办税指南

【事项名称】

1.5.8 SX000039 个人所得税纳税报告
场景名称:

【申请条件】

      纳税报告,是指纳税人、扣缴义务人、缴费人、缴费义务人根据法律、法规的规定,向税务机关报告身份信息、资格信息、涉税情况等内容的一项法定制度,是纳税人、缴费人依法履行纳税义务的法定手续,纳税人办理后方可享受税收优惠或办理涉税事项。

【设立依据】

1 文件名称 《财政部国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》 文件字号 财税〔2016〕101号
制定机关全称 财政部、国家税务总局 条款号 全文
条款内容
全文
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1 文件名称 《国家税务总局关于股权激励和技术入股所得税征管问题的公告》 文件字号 国家税务总局公告2016年第62号
制定机关全称 国家税务总局 条款号 全文
条款内容
全文
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1 文件名称 《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》 文件字号 财税〔2018〕164号
制定机关全称 财政部、国家税务总局 条款号 第二条
条款内容
二、关于上市公司股权激励的政策  (一)居民个人取得股票期权、股票增值权、限制性股票、股权奖励等股权激励(以下简称股权激励),符合《财政部 国家税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知》(财税〔2005〕35号)、《财政部国家税务总局关于股票增值权所得和限制性股票所得征收个人所得税有关问题的通知》(财税〔2009〕5号)、《财政部 国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》(财税〔2015〕116号)第四条、《财政部国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》(财税〔2016〕101号)第四条第(一)项规定的相关条件的,在2021年12月31日前,不并入当年综合所得,全额单独适用综合所得税率表,计算纳税。计算公式为:  应纳税额=股权激励收入×适用税率-速算扣除数  (二)居民个人一个纳税年度内取得两次以上(含两次)股权激励的,应合并按本通知第二条第(一)项规定计算纳税。  (三)2022年1月1日之后的股权激励政策另行明确。
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1 文件名称 《财政部 税务总局 关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告》 文件字号 财政部 税务总局公告2021年第42号
制定机关全称 财政部、国家税务总局 条款号 第一条
条款内容
上市公司股权激励单独计税优惠政策,执行期限延长至2022年12月31日。
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【办理资料】

1.在实体办税服务厅办理的,均提供纸质版材料;已实名认证的办税人员可免于提供其身份证件复印件。

2.对实行实名制管理的纳税人,在广东省电子税务局(包括网页版、微信、APP)、自助办税终端等电子办税渠道办理涉税费事项的,免于报送纸质资料,另有规定的除外。免于报送的纸质资料由纳税人留存备查,纳税人对于电子资料的真实性以及与留存备查纸质资料的一致性负责。

序号 资料名称 报送条件 资料形式 份数
1 A06778《个人所得税递延纳税情况年度报告表》 个人因非上市公司实施股权激励或以技术成果投资入股取得的股票(权),实行递延纳税期间,扣缴义务人应于每个纳税年度终了后30日内,向主管税务机关报送
原件
1份
2 A06784《企业年金、职业年金个人所得税递延纳税备案表》 建立年金计划的单位应于建立年金计划的次月15日内,向其所在地主管税务机关报送
原件
1份
3 A06776《上市公司股权激励个人所得税延期纳税备案表》 上市公司实施股权激励,个人选择在不超过12个月期限内缴税的,上市公司应自股票期权行权、限制性股票解禁、股权奖励获得之次月15日内,向主管税务机关报送
原件
1份
4 股权激励计划 非上市公司实施符合条件的股权激励,个人选择递延纳税的
原件
复印件
1份
1份
5 董事会或股东大会决议 非上市公司实施符合条件的股权激励,个人选择递延纳税的
原件
复印件
1份
1份
6 激励对象任职或从事技术工作情况说明 非上市公司实施符合条件的股权激励,个人选择递延纳税的
原件
复印件
1份
1份
7 本企业及其奖励股权标的企业上一纳税年度主营业务收入构成情况说明 非上市公司实施符合条件的股权激励,个人选择递延纳税的
原件
复印件
1份
1份
8 A06777《技术成果投资入股个人所得税递延纳税备案表》 个人以技术成果投资入股境内公司并选择递延纳税的,被投资公司应于取得技术成果并支付股权之次月15日内,向主管税务机关报送
原件
1份
9 技术成果相关证书或证明材料 个人以技术成果投资入股境内公司并选择递延纳税的,被投资公司应于取得技术成果并支付股权之次月15日内,向主管税务机关报送
原件
复印件
1份
1份
10 技术成果投资入股协议 个人以技术成果投资入股境内公司并选择递延纳税的,被投资公司应于取得技术成果并支付股权之次月15日内,向主管税务机关报送
原件
复印件
1份
1份
11 技术成果评估报告 个人以技术成果投资入股境内公司并选择递延纳税的,被投资公司应于取得技术成果并支付股权之次月15日内,向主管税务机关报送
原件
复印件
1份
1份
12 A06775《非上市公司股权激励个人所得税递延纳税备案表》 非上市公司实施符合条件的股权激励,个人选择递延纳税的,非上市公司应于股票(权)期权行权、限制性股票解禁、股权奖励获得之次月15日内,向主管税务机关报送
原件
1份

【表证单书】

【办理地点】

 
可通过办税服务厅(场所)办理。办税服务厅地址可查看广东办税地图。

【办理时间】

即时办结

【联系电话】

12366

【收费标准】

不收费

【办理机构】

主管税务机关

【办理流程】

7.1窗口办理流程图及流程说明

【纳税人注意事项】

      1.纳税人、扣缴义务人对报送材料的真实性和合法性承担责任。
      2.文书表单可在省税务机关门户网站查询下载或到办税服务厅领取。
      3.纳税人、扣缴义务人提交的各项证明资料为复印件均须注明“与原件一致”,并签章。

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