- 实体办税大厅办税指南
【事项名称】
【申请条件】
1.从两处以上取得综合所得,且综合所得年收入额减除专项扣除后的余额超过6万元;
2.取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得,且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元;
3.纳税年度内预缴税额低于应纳税额;
4.纳税人申请退税;
5.纳税人取得综合所得,扣缴义务人未扣缴税款的。
纳税人取得利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得的,且扣缴义务人未扣缴的,应当在取得所得的次年6月30日前,按相关规定向主管税务机关办理纳税申报。
个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人取得经营所得的,应当办理预缴纳税申报和汇算清缴。经营所得包括以下情形:
1.个体工商户从事生产、经营活动取得的所得,个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得;
2.个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得;
3.个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得;
4.个人从事其他生产、经营活动取得的所得。
限售股持有者为限售股转让所得个人所得税的纳税义务人,采取证券机构预扣预缴、纳税人自行申报清算和证券机构直接扣缴相结合的方式征收。纳税人按照实际转让收入与实际成本计算出的应纳税额,与证券机构预扣预缴税额有差异的,纳税人应自证券机构代扣并解缴税款的次月1日起3个月内,到证券机构所在地主管税务机关提出清算申请,办理清算申报事宜。
【设立依据】
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【办理资料】
1.在实体办税服务厅办理的,均提供纸质版材料;已实名认证的办税人员可免于提供其身份证件复印件。 2.对实行实名制管理的纳税人,在广东省电子税务局(包括网页版、微信、APP)、自助办税终端等电子办税渠道办理涉税费事项的,免于报送纸质资料,另有规定的除外。免于报送的纸质资料由纳税人留存备查,纳税人对于电子资料的真实性以及与留存备查纸质资料的一致性负责。 |
序号 | 资料名称 | 报送条件 | 资料形式 | 份数 | ||
1 | 个人所得税年度自行纳税申报表 | 纳税人仅取得境内综合所得的,可选择填报《个人所得税年度自行纳税申报表(A表/简易版/问答版)》 |
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2 | A06870《个人所得税经营所得纳税申报表(B表)》 | 实行查账征收的纳税人取得经营所得、办理汇算清缴申报 |
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3 | A06871《个人所得税经营所得纳税申报表(C表)》 | 两处以上取得经营所得,办理合并计算个人所得税年度汇总纳税申报时报送 |
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4 | A06442《个人所得税自行纳税申报表(A表)》 | 取得经营所得,办理预缴纳税申报时报送 |
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5 | A06844《个人税收递延型商业养老保险税前扣除情况明细表》 | 年度汇算时新增申报税收递延型商业养老保险扣除的 |
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6 | 《个人所得税减免税事项报告表》 | 纳税人纳税申报时存在减免个人所得税情形 |
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7 | A06729《商业健康保险税前扣除情况明细表》 | 年度汇算时新增申报商业健康保险扣除的 |
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8 | 《个人所得税公益慈善事业捐赠扣除明细表》 | 申报可扣除的公益慈善事业捐赠的 |
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9 | A01053《个人所得税基础信息表(B表)》 | 纳税人重要基础信息(手机等有效联系方式、银行卡) 发生变化的 |
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10 | 个人所得税专项附加扣除信息表 | 年度汇算时新增申报享受专项附加扣除或者相关信息发生变化的 |
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11 | 《个人所得税年度自行纳税申报表(B表)》 | 取得境外所得的纳税人填报。 |
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12 | 《境外所得个人所得税抵免明细表》 | 申报境外所得税收抵免的 |
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13 | 境外征税主体出具的税款所属年度的完税证明、税收缴款书或者纳税记录等纳税凭证 | 申报境外所得税收抵免的,除另有规定外,应当提供境外征税主体出具的税款所属年度的完税证明、税收缴款书或者纳税记录等纳税凭证 |
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【表证单书】
序号 | 表证单书 | 操作 |
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1 | 个人所得税年度自行纳税申报表 | 下载表单 下载样例 |
2 | A06870《个人所得税经营所得纳税申报表(B表)》 | 下载表单 下载样例 |
3 | A06871《个人所得税经营所得纳税申报表(C表)》 | 下载表单 下载样例 |
4 | A06442《个人所得税自行纳税申报表(A表)》 | 下载表单 下载样例 |
5 | A06844《个人税收递延型商业养老保险税前扣除情况明细表》 | 下载表单 下载样例 |
6 | 《个人所得税减免税事项报告表》 | 下载表单 下载样例 |
7 | A06729《商业健康保险税前扣除情况明细表》 | 下载表单 下载样例 |
8 | A01053《个人所得税基础信息表(B表)》 | 下载表单 下载样例 |
9 | 个人所得税专项附加扣除信息表 | 下载表单 下载样例 |
10 | 《个人所得税年度自行纳税申报表(B表)》 | 下载表单 下载样例 |
11 | 《境外所得个人所得税抵免明细表》 | 下载表单 下载样例 |
【办理地点】
可通过办税服务厅(场所)、自然人电子税务局(包括WEB端、APP端)办理。办税服务厅地址可查看广东办税地图。自然人电子税务局web端网址为:https://etax.chinatax.gov.cn
接收邮寄申报的办理地点
国家税务总局广东省税务局第三税务分局
国家税务总局广州市税务局第三税务分局
【办理时间】
【联系电话】
【收费标准】
【办理机构】
【办理流程】
- 7【纳税人办理流程】(本事项所有场景共用)
7.1窗口办理流程图及流程说明
【纳税人注意事项】
1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。
2.文书表单可在省(自治区、直辖市和计划单列市)税务局网站“下载中心”栏目查询下载或到办税服务厅领取。
3.税务机关提供“最多跑一次”服务。纳税人在资料完整且符合法定受理条件的前提下,最多只需要到税务机关跑一次。
4.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的,将影响纳税信用评价结果,并依照《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定承担相应法律责任。
5.享受子女教育、继续教育、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人、3 岁以下婴幼儿照护专项附加扣除的纳税人,自符合条件开始,可以向支付工资、薪金所得的扣缴义务人提供上述专项附加扣除有关信息办理扣除;也可以向汇算地主管税务机关办理年度汇算申报时扣除。纳税人未取得工资、薪金所得,仅取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得需要享受专项附加扣除的,应当自行向汇算地主管税务机关报送《个人所得税专项附加扣除信息表》,并在办理年度汇算申报时扣除。享受大病医疗专项附加扣除的纳税人,由其自行向汇算地主管税务机关办理年度汇算申报时扣除。
6.纳税人因移居境外注销中国户籍的,且在注销户籍年度取得综合所得的,应当在注销户籍前,办理当年综合所得的年度汇算,并报送《个人所得税年度自行纳税申报表》。尚未办理上一年度综合所得年度汇算的,应当在办理注销户籍纳税申报时一并办理。
7.纳税人办理注销户籍纳税申报时,需要办理专项附加扣除、依法确定的其他扣除的,应当向税务机关报送《个人所得税专项附加扣除信息表》《商业健康保险税前扣除情况明细表》《个人税收递延型商业养老保险税前扣除情况明细表》等。
8.纳税人有未缴或者少缴税款的,应当在注销户籍前,结清欠缴或未缴的税款。纳税人存在分期缴税且未缴纳完毕的,应当在注销户籍前,结清尚未缴纳的税款。
9.需要办理年度汇算的纳税人,向任职、受雇单位(含支付连续性劳务报酬并按累计预扣法预扣预缴个人所得税的单位)所在地主管税务机关办理纳税申报。纳税人有两处以上任职、受雇单位的,选择向其中一处任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报;纳税人没有任职、受雇单位的,向户籍所在地、经常居住地或主要收入来源地主管税务机关办理纳税申报。
10.纳税人办理综合所得汇算清缴,应当准备与收入、专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除、捐赠、享受税收优惠等相关的资料,并按规定留存备查或报送。