- 实体办税大厅办税指南
【事项名称】
【申请条件】
已办理增值税一般纳税人登记。
【设立依据】
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【办理资料】
1.在实体办税服务厅办理的,均提供纸质版材料;已实名认证的办税人员可免于提供其身份证件复印件。 2.对实行实名制管理的纳税人,在广东省电子税务局(包括网页版、微信、APP)、自助办税终端等电子办税渠道办理涉税费事项的,免于报送纸质资料,另有规定的除外。免于报送的纸质资料由纳税人留存备查,纳税人对于电子资料的真实性以及与留存备查纸质资料的一致性负责。 |
序号 | 资料名称 | 报送条件 | 资料形式 | 份数 | ||
1 | 金税盘或税控盘 | 为 2015 年 4 月 1 日起使用增值税发票系统升级版的,按照有关规定不使用网络办税或不具备网络条件的特定纳税人。 | ||||
2 | 《增值税及附加税费申报表(一般纳税人适用)》 及其附列资料 | 必报 |
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3 | A06329《农产品核定扣除增值税进项税额计算表(汇总表)》 | 纳入购进农产品抵扣增值税进项税额试点范围的增值税一般纳税人,即试点纳税人 |
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4 | A01051《增值税一般纳税人资产重组进项留抵税额转移单》 | 增值税一般纳税人在资产重组过程中,将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人(以下称“新纳税人”),并按程序办理注销税务登记的,其在办理注销登记前存在尚未抵扣的进项税额 |
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5 | A06330《投入产出法核定农产品增值税进项税额计算表》 | 纳入购进农产品抵扣增值税进项税额试点范围的增值税一般纳税人,即试点纳税人 |
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6 | A06331《成本法核定农产品增值税进项税额计算表》 | 纳入购进农产品抵扣增值税进项税额试点范围的增值税一般纳税人,即试点纳税人 |
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7 | A06332《购进农产品直接销售核定农产品增值税进项税额计算表》 | 纳入购进农产品抵扣增值税进项税额试点范围的增值税一般纳税人,即试点纳税人 |
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8 | 分支机构增值税汇总纳税信息传递 | 各类汇总纳税企业 |
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9 | A06333《购进农产品用于生产经营且不构成货物实体核定农产品增值税进项税额计算表》 | 纳入购进农产品抵扣增值税进项税额试点范围的增值税一般纳税人,即试点纳税人 |
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10 | A06733《铁路建设基金纳税申报表》 | 适用中国铁路总公司的铁路建设基金增值税纳税申报时 |
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11 | A06269《电力企业增值税销项税额和进项税额传递单》 | 实行预缴方式缴纳增值税的电力产品增值税纳税人,即生产、销售电力产品的单位和个人 |
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12 | 《适用10%加计抵减政策的声明》 | 适用加计抵减10%政策的纳税人填报 |
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13 | A02088《海关缴款书核查结果通知书》 | 海关回函结果为“有一致的入库信息” 的海关缴款书时 |
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14 | 适用5%加计抵减政策的声明 | 适用加计抵减5%政策的纳税人填报 |
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15 | A06457《代扣代缴税收通用缴款书抵扣清单》 | 增值税一般纳税人发生代扣代缴事项的 |
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16 | 稽核比对结果通知书 | 本期需抵扣进项税额的辅导期一般纳税人 |
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【表证单书】
序号 | 表证单书 | 操作 |
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1 | 《增值税及附加税费申报表(一般纳税人适用)》 及其附列资料 | 下载表单 下载样例 |
2 | A06329《农产品核定扣除增值税进项税额计算表(汇总表)》 | 下载表单 下载样例 |
3 | A01051《增值税一般纳税人资产重组进项留抵税额转移单》 | 下载表单 |
4 | A06330《投入产出法核定农产品增值税进项税额计算表》 | 下载表单 下载样例 |
5 | A06331《成本法核定农产品增值税进项税额计算表》 | 下载表单 下载样例 |
6 | A06332《购进农产品直接销售核定农产品增值税进项税额计算表》 | 下载表单 下载样例 |
7 | A06333《购进农产品用于生产经营且不构成货物实体核定农产品增值税进项税额计算表》 | 下载表单 下载样例 |
8 | A06733《铁路建设基金纳税申报表》 | 下载表单 下载样例 |
9 | A06269《电力企业增值税销项税额和进项税额传递单》 | 下载表单 下载样例 |
10 | 《适用10%加计抵减政策的声明》 | 下载表单 |
11 | A02088《海关缴款书核查结果通知书》 | 下载表单 |
12 | 适用5%加计抵减政策的声明 | 下载表单 |
13 | A06457《代扣代缴税收通用缴款书抵扣清单》 | 下载表单 |
【办理地点】
【办理时间】
【联系电话】
【收费标准】
【办理机构】
【办理流程】
【纳税人注意事项】
1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。
2.文书表单可在省(自治区、直辖市和计划单列市)税务局网站“下载中心”栏目查询下载或到办税服务厅领取。
3.税务机关提供“最多跑一次”服务。纳税人在资料完整且符合法定受理条件的前提下,最多只需要到税务机关跑一次。
4.纳税人使用符合电子签名法规定条件的电子签名,与手写签名或者盖章具有同等法律效力。
5.纳税人提供的各项资料为复印件的,均需注明“与原件一致”并签章。
6.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的,将影响纳税信用评价结果,并依照《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定承担相应法律责任。
7.增值税的纳税期限分别为1 日、3 日、5 日、10 日、15 日、1 个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限,由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定;不能按照固定期限纳税的,可以按次纳税。纳税人以1 个月或者1 个季度为1 个纳税期的,自期满之日起15 日内申报纳税;以1 日、3 日、5 日、10日或者15 日为1 个纳税期的,自期满之日起5 日内预缴税款,于次月1 日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。纳税人进口货物,应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15 日内缴纳税款。纳税期限遇最后一日是法定休假日的,以休假日期满的次日为期限的最后一日;在期限内有连续3 日以上法定休假日的,按休假日天数顺延。
8.银行、财务公司、信托投资公司、信用社、财政部和国家税务总局规定的其他纳税人可选择按季申报。
9.纳税人自办理税务登记至登记为一般纳税人期间,未取得生产经营收入,未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的,其在此期间取得的增值税扣税凭证,可以在登记为一般纳税人后抵扣进项税额。
10.纳税人当月有增值税留抵税额,又存在增值税欠税的,可办理增值税留抵抵欠业务;纳税人有多缴税金,又存在欠税,可办理抵缴欠税业务。
11.纳税人享受减税、免税待遇的,在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报,填写申报表及其附表上的优惠栏目。
12.自2021 年8 月1 日起,附加税费申报表与增值税申报表进行整合申报。