国家税务总局广东省税务局

实体办税大厅办税指南

【事项名称】

2.2.15.1 SX000052 增值税、消费税汇总纳税报告

【申请条件】

      广东省内（不包括深圳）跨县（市、区）经营且实行统一核算的总机构及其分支机构（以下简称“总分支机构”），符合以下条件的，可按照规定申请办理增值税汇总纳税，并进行增值税核算和纳税申报。
      （一）总机构为增值税一般纳税人，分支机构由总机构全资开设、且为非独立法人企业。总机构对分支机构具有完全的控制和管理，并履行监督管理责任。
      （二）总机构实行统一经营、统一采购配送、统一核算、统一规范化管理；总机构与分支机构实现计算机联网，能及时监控货物移送、销售收入实现和发票开具情况，确保财务核算规范。
      （三）总分支机构能准确计算增值税销项税额、进项税额和应纳税额，准确提供税务资料。具有完备的内部控制制度，明确的会计核算、资金使用、货物移送管理要求，能准确记录销售收入、货物进、销、存以及资金的使用情况，实现信息管理系统有效监控。
      分支机构应设置以下账簿：存货明细账、应收应付款项明细账、销售收入明细账、银行存款及现金日记账。按规定可以不设置账簿或由总机构统一设置账簿核算的，分支机构应按年保存由总机构提供的包括以上账簿记载内容的相关资料。
      （四）总分支机构纳税信誉良好。

【设立依据】

1	文件名称	《国务院关于废止〈中华人民共和国营业税暂行条例〉和修改〈中华人民共和国增值税暂行条例〉的决定》	文件字号	国务院令2017年第691号
	制定机关全称	国务院	条款号	第二十二条
	条款内容	查看全部

1	文件名称	《国家税务总局关于修改部分税收规范性文件的公告》	文件字号	国家税务总局公告2018年第31号
	制定机关全称	国家税务总局	条款号	全文
	条款内容	查看全部

【办理资料】

1.在实体办税服务厅办理的，均提供纸质版材料；已实名认证的办税人员可免于提供其身份证件复印件。

2.对实行实名制管理的纳税人，在广东省电子税务局（包括网页版、微信、APP）、自助办税终端等电子办税渠道办理涉税费事项的，免于报送纸质资料，另有规定的除外。免于报送的纸质资料由纳税人留存备查，纳税人对于电子资料的真实性以及与留存备查纸质资料的一致性负责。

序号

资料名称

报送条件

资料形式

份数

纳税人申请报告

必报

原件

1份

《跨地区经营总分支机构清册》

必报

原件

1份

财务、会计管理制度资料

必报

原件

1份

企业经营管理内控制度和管理信息系统操作手册

必报

原件

1份

地市级商务主管部门批准认定为连锁经营企业的文件

√

报盘

1份

地市级财政部门同意实行汇总纳税的文件

√

报盘

1份

【表证单书】

序号	表证单书	操作
1	《跨地区经营总分支机构清册》	下载表单

【办理地点】

可通过办税服务厅（场所）、广东省电子税务局办理。办税服务厅地址可查看广东办税地图。广东省电子税务局网址为：https://etax.guangdong.chinatax.gov.cn/

【办理时间】

即时办结

【联系电话】

12366

【收费标准】

不收费

【办理机构】

主管税务机关

【办理流程】

【纳税人注意事项】

      1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。
      2.文书表单可在省税务机关门户网站查询下载或到办税服务厅领取。
      3.纳税人提供的各项证明资料为复印件均须注明“与原件一致”，并签章。纳税人提交的电子资料信息，应当使用符合《中华人民共和国电子签名法》规定条件的可靠的电子签名，其与手写签名或者盖章具有同等法律效力。
      4.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，将影响纳税信用评价结果，并依照《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定承担相应法律责任
      5.从事生产、经营活动，未提供完整、准确的纳税资料，不能正确计算应纳税所得额的，由主管税务机关核定应纳税所得额或者应纳税额。