国家税务总局广东省税务局

实体办税大厅办税指南

【事项名称】

2.5.4.1 SX000069 居民企业所得税核定

场景名称：暂无其他场景可以选择

【申请条件】

根据《企业所得税核定征收办法（试行）》第3条规定，纳税人依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的、应当设置但未设置账簿的、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的、申报的计税依据明显偏低又无正当理由的、发生纳税义务未按期办理申报、经税务机关责令限期申报逾期仍不申报的、虽设置账簿但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全的，存在上述情形之一的，核定征收企业所得税。

【设立依据】

1	文件名称	《中华人民共和国税收征收管理法》	文件字号	2015年4月24日中华人民共和国主席令第23号
	制定机关全称	全国人民代表大会常务委员会	条款号	第三十五条
	条款内容	第三十五条纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：（一）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；（二）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；（三）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；（四）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；（五）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；（六）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。税务机关核定应纳税额的具体程序和方法由国务院税务主管部门规定。查看全部

1	文件名称	《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》	文件字号	2016年2月6日中华人民共和国国务院令第666号
	制定机关全称	国务院	条款号	第四十七条
	条款内容	第四十七条　纳税人有税收征管法第三十五条或者第三十七条所列情形之一的，税务机关有权采用下列任何一种方法核定其应纳税额：　　（一）参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定；（二）按照营业收入或者成本加合理的费用和利润的方法核定；（三）按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定；（四）按照其他合理方法核定。采用前款所列一种方法不足以正确核定应纳税额时，可以同时采用两种以上的方法核定。纳税人对税务机关采取本条规定的方法核定的应纳税额有异议的，应当提供相关证据，经税务机关认定后，调整应纳税额。查看全部

1	文件名称	《中华人民共和国企业所得税法》	文件字号	2018年12月29日中华人民共和国主席令第23号
	制定机关全称	全国人民代表大会常务委员会	条款号	全文
	条款内容	查看全部

1	文件名称	《中华人民共和国企业所得税法实施条例》	文件字号	2019年4月23日中华人民共和国国务院令第714号
	制定机关全称	国务院	条款号	全文
	条款内容	查看全部

1	文件名称	《企业所得税核定征收办法（试行）》	文件字号	国税发〔2008〕30号
	制定机关全称	国家税务总局	条款号	全文
	条款内容	查看全部

1	文件名称	《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法〉的公告》	文件字号	国家税务总局公告2012年第57
	制定机关全称	国家税务总局	条款号	全文
	条款内容	查看全部

1	文件名称	《国家税务总局关于企业所得税核定征收有关问题的公告》	文件字号	国家税务总局公告2012年第27号
	制定机关全称	国家税务总局	条款号	全文
	条款内容	查看全部

1	文件名称	《国家税务总局关于企业所得税核定征收若干问题的通知》	文件字号	国税函〔2009〕377号
	制定机关全称	国家税务总局	条款号	条款修订
	条款内容	查看全部

1	文件名称	《国家税务总局关于修订企业所得税2个规范性文件的公告》	文件字号	国家税务总局公告2016年第88号
	制定机关全称	国家税务总局	条款号	全文
	条款内容	查看全部

1	文件名称	《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》	文件字号	国家税务总局公告2019年第2号
	制定机关全称	国家税务总局	条款号	全文
	条款内容	查看全部

1	文件名称	《广东省国家税务局广东省地方税务局关于调整核定征收企业所得税应税所得率的公告》	文件字号	广东省国家税务局广东省地方税务局公告2018年第1号
	制定机关全称	广东省国家税务局原广东省地方税务局公告	条款号	全文
	条款内容	查看全部

1	文件名称	《国家税务总局关于印发<房地产开发经营业务企业所得税处理办法>的通知》	文件字号	国税发〔2009〕31号
	制定机关全称	国家税务总局	条款号	第四条
	条款内容	企业出现《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条规定的情形，税务机关可对其以往应交的企业所得税按核定征收方式进行征收管理，并逐步规范，同时按《中华人民共和国税收征收管理法》等税收法律、行政法规进行处理，但不得事先确定企业的所得税按核定征收方式进行征收、管理。查看全部

【办理资料】

1.在实体办税服务厅办理的，均提供纸质版材料；已实名认证的办税人员可免于提供其身份证件复印件。

2.对实行实名制管理的纳税人，在广东省电子税务局（包括网页版、微信、APP）、自助办税终端等电子办税渠道办理涉税费事项的，免于报送纸质资料，另有规定的除外。免于报送的纸质资料由纳税人留存备查，纳税人对于电子资料的真实性以及与留存备查纸质资料的一致性负责。

序号

资料名称

报送条件

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份数

A07053《企业所得税核定征收鉴定表》

必报

原件

1份

【表证单书】

序号	表证单书	操作
1	A07053《企业所得税核定征收鉴定表》	下载表单

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【申请条件】

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