国家税务总局广东省税务局

实体办税大厅办税指南

【事项名称】

1.3.16.1 SX000180 其他代扣代缴、代收代缴申报

场景名称：暂无其他场景可以选择

【申请条件】

扣缴义务人除扣缴企业所得税申报、扣缴个人所得税申报、代收代缴车船税申报、代扣代缴文化事业建设费申报、代扣代缴证券交易印花税申报外，就其他代扣代缴、代收代缴义务按照税收法律法规及相关规定，填报《代扣代缴、代收代缴税款报告表》，向税务机关申报入库相关应纳税款。

【设立依据】

1	文件名称	《中华人民共和国税收征收管理法》	文件字号	中华人民共和国主席令第49号
	制定机关全称	第九届全国人民代表大会常务委员会	条款号	第四条第（二）款、第三款，第二十五条第二款
	条款内容	纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。查看全部

1	文件名称	中华人民共和国增值税暂行条例	文件字号	国令第691号
	制定机关全称	国务院	条款号	第十八条，第十九条，第二十三条
	条款内容	中华人民共和国境外的单位或者个人在境内销售劳务，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以购买方为扣缴义务人。查看全部

1	文件名称	国家税务总局关于开展 2021年“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”的意见	文件字号	税总发〔2021〕14号
	制定机关全称	国家税务总局	条款号	第二大点第（三）点第8小点
	条款内容	简化代扣代缴申报，将代扣代缴、代收代缴税款报告表等由发生时按次申报改为按月汇总申报。查看全部

1	文件名称	《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》	文件字号	财税〔2016〕36号
	制定机关全称	财政部国家税务总局	条款号	第六条，第二十条
	条款内容	中华人民共和国境外（以下称境外）单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。财政部和国家税务总局另有规定的除外。境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额：应扣缴税额=购买方支付的价款÷（1+税率）×税率。查看全部

【办理资料】

1.在实体办税服务厅办理的，均提供纸质版材料；已实名认证的办税人员可免于提供其身份证件复印件。

2.对实行实名制管理的纳税人，在广东省电子税务局（包括网页版、微信、APP）、自助办税终端等电子办税渠道办理涉税费事项的，免于报送纸质资料，另有规定的除外。免于报送的纸质资料由纳税人留存备查，纳税人对于电子资料的真实性以及与留存备查纸质资料的一致性负责。

序号

资料名称

报送条件

资料形式

份数

A06132《代扣代缴、代收代缴税款报告表》

必报

原件

1份

A06479《中华人民共和国税收缴款书（代扣代收专用）》第二联

扣缴义务人在扣缴税款时已向被扣缴义务人开具税票的情形

原件

1份

A07101《中华人民共和国税收缴款书（银行经收专用）》第一联

扣缴义务人汇总缴库开具税票的情形

原件

1份

【表证单书】

序号	表证单书	操作
1	A06132《代扣代缴、代收代缴税款报告表》	下载表单下载样例
2	A06479《中华人民共和国税收缴款书（代扣代收专用）》第二联	下载表单
3	A07101《中华人民共和国税收缴款书（银行经收专用）》第一联	下载表单

【办理地点】

可通过办税服务厅（场所）、广东省电子税务局办理。办税服务厅地址可查看广东办税地图。广东省电子税务局网址为：https://etax.guangdong.chinatax.gov.cn/

【办理时间】

即时办结

【联系电话】

12366

【收费标准】

不收费

【办理机构】

主管税务机关

【办理流程】

【纳税人注意事项】

1.扣缴义务人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2.文书表单可在省（自治区、直辖市和计划单列市）税务局网站“下载中心”栏目查询下载或到办税服务厅领取。

3.税务机关提供“最多跑一次”服务。扣缴义务人在资料完整且符合法定受理条件的前提下，最多只需要到税务机关跑一次。

4.扣缴义务人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力。

5.扣缴义务人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，将影响纳税信用评价结果，并依照《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定承担相应法律责任。

6.纳税期限遇最后一日是法定休假日的，以休假日期满的次日为期限的最后一日；在期限内有连续3 日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。

7.扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款后，纳税人需要换开正式完税证明的，可以向税务机关申请开具。