分执法主体权责事项表
国家税务总局阳江高新技术产业开发区平冈税务所权力和责任清单
一、编制说明
（一）根据法律、行政法规、中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《国税地税征管体制改革方案》和“三定”规定，国家税务总局阳江高新技术产业开发区平冈税务所是国家税务总局阳江高新技术产业开发区平冈税务所局的派出机构，主要履行以下职责：
国家税务总局阳江高新技术产业开发区平冈税务所：负责平冈镇的税收、社会保险费和有关非税收入的基础事项管理及其风险应对工作，承办上级税务机关交办的其他工作。
（二）未列入权责事项表的，国家税务总局阳江高新技术产业开发区平冈税务所应根据法律法规、税务部门规章、“三定”规定和党中央、国务院有关部署，全面正确履行相关职责。
（三）未按权责事项表正确履职并产生追责情形的，由相关部门按照党的纪律和国家法律法规进行处理。
（四）国家税务总局阳江高新技术产业开发区平冈税务所要以方便行政相对人为导向，落实透明、高效、便民的原则，编制并公布行政权力运行流程图和服务指南或工作规范，切实减少工作环节，规范自由裁量权，提高行政权力运行的科学化、规范化水平。
（五）根据立法变化、机构和职能调整等情况，由国家税务总局阳江高新技术产业开发区平冈税务所按规定程序相应调整更新权责清单。
附注：公布《国家税务总局阳江高新技术产业开发区平冈税务所所权力和责任清单》，旨在听取社会意见，接受社会监督（监督电话：0662-3823650）
二、权责事项表——适用于税务所
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（一）行政征收
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序号 |
职权名称 |
子项 |
设定依据 |
履责方式 |
追责情形 |
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（二）行政强制
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序号 |
职权名称 |
子项 |
设定依据 |
履责方式 |
追责情形 |
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2.1 |
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1.《中华人民共和国税收征收管理法》第三十七条、第三十八第一款、第四十条第一款、第四十一条、第五十五条、第八十八条第三款。 2.《中华人民共和国行政强制法》第二十二条。
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一、相关程序和要求 1.税务机关应当通过官方网站、办税服务场所等渠道公开查封、扣押商品、货物或者其他财产的主体、权限、依据、程序、救济渠道、流程图等； 2. 税务机关对符合税收征管法第三十八条第一款、第四十条第一款、第五十五条规定情形的，经县以上税务局(分局)局长批准，可以依法实施查封、扣押； 3.税务机关对符合税收征管法第三十八条第一款、第四十条第一款、第五十五条规定情形的，经县以上税务局(分局)局长批准，可以依法实施查封、扣押； 4.作出处罚决定的税务机关对符合税收征管法第八十八条第三款规定情形的，可以依法实施查封、扣押； 5.情况紧急，需要当场实施行政强制措施的，应当在二十四小时内向税务机关负责人报告，并补办批准手续。税务机关负责人认为不应当采取行政强制措施的，应当立即解除； 6.税务机关应当查封、扣押与违法行为相关的、价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。不得查封、扣押公民个人及其所扶养家属维持生活必需的住房、用品和单价5000元以下的其他生活用品。当事人的商品、货物或者其他财产已被其他国家机关依法查封的，不得重复查封； 7.税务机关应当由2名以上行政执法人员实施查封、扣押措施，通知当事人到场，出示执法身份证件，当场告知当事人采取行政强制措施的理由、依据以及当事人依法享有的权利、救济途径，同时听取当事人的陈述和申辩；按规定制作现场笔录，由当事人和行政执法人员签名或者盖章，当事人拒绝的，在笔录中予以注明；当事人不到场的，邀请见证人到场，由见证人和行政执法人员在现场笔录上签名或者盖章； 8.税务机关应当制作并当场交付查封、扣押决定书，开付扣押收据或查封清单。 二、事中事后监管措施 1.税务机关应当妥善保管查封、扣押的商品、货物或者其他财产； 2.税务机关采取查封、扣押措施后，应当及时查清事实，在规定期限内作出处理决定。当事人缴纳税款的，解除查封、扣押措施；当事人未按规定缴纳税款的，依法拍卖、变卖所扣押的财产，以拍卖、变卖所得抵缴税款； 3.查封、扣押的期限不得超过三十日；情况复杂的，经税务机关负责人批准，可以延长，但是延长期限不得超过三十日。法律、行政法规另有规定的除外。延长查封、扣押的决定应当及时书面告知当事人，并说明理由； 依照税收征管法第五十五条规定，税务机关对从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查时，采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准； 4.税务机关采取税收保全措施后，纳税人按照税务机关规定的期限缴纳税款的，税务机关应当自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起1日内解除税收保全。 三、部门间职责衔接 税务机关实施扣押、查封时，通知有关机关在扣押、查封期间不再办理该动产或者不动产的过户手续。
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税务机关及其工作人员履行行政职责存在以下情形的，应当承担相应责任： 1.没有法律、法规依据，或者违反法定程序实施查封、扣押的； 2.违反法律规定扩大查封、扣押范围的； 3.查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品的； 4.滥用职权违法采取税收保全措施、强制执行措施，或者采取税收保全措施、强制执行措施不当，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的合法权益遭受损失的； 5.违反法律规定使用或者损毁查封、扣押场所、设施或者财物的； 6.将查封、扣押的财物，截留、私分或者变相私分的； 7.利用职务上的便利，将查封、扣押的场所、设施或者财物据为己有的； 8.纳税人在限期内已缴纳税款，未立即解除税收保全措施，使纳税人的合法利益遭受损失的； 9.违反法律规定，在查封、扣押法定期间不作出处理决定或者未依法及时解除查封、扣押的； 10.利用行政强制权为单位或者个人谋取利益的； 11.利用职务上的便利，收受或索取纳税人、扣缴义务人财物或谋取不正当利益的； 12.徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的； 13.滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的； 14.对控告、检举税收违法行为的纳税人、扣缴义务人以及其他检举人进行打击报复的； 15.未按照规定为纳税人、扣缴义务人、检举人保密的； 16.法律、行政法规等规定的其他不履行或者不正确履行行政职责的情形。
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2.2 |
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1.《中华人民共和国税收征收管理法》第三十八条第一款、第四十一条、第五十五条。 2.《中华人民共和国行政强制法》第二十九条。
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一、相关程序和要求 1.税务机关应当通过官方网站、办税服务场所等渠道公开冻结存款的主体、权限、依据、程序、救济渠道、流程图等； 2.税务机关实施前需经县以上税务局(分局)局长批准； 3.税务机关应当由2名以上执法人员实施冻结存款，出示执法证件，书面通知金融机构协助执行，制作现场笔录； 4.税务机关按照法律规定冻结存款的，应当在三个工作日内向当事人交付《税收保全措施决定书（冻结存款适用）》，并告知当事人冻结理由、依据和期限以及申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限。 二、事中事后监管措施 1.纳税人在规定的限期内缴纳税款的，税务机关应当解除冻结存款；未按规定缴纳税款的，经批准，可以书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其冻结的存款中扣缴税款； 2.自冻结存款之日起三十日内，税务机关应当作出处理决定或者作出解除冻结决定；情况复杂的，经税务机关负责人批准，可以延长，但是延长期限不得超过三十日。法律另有规定的除外。延长冻结的决定应当及时书面告知当事人，并说明理由。
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税务机关及其工作人员履行行政职责存在以下情形的，应当承担相应责任： 1.没有法律、法规依据，或者违反法定程序实施冻结存款的； 2.违反法律规定扩大冻结范围的； 3.滥用职权违法采取税收保全措施、强制执行措施，或者采取税收保全措施、强制执行措施不当，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的合法权益遭受损失的； 4.违反法律规定在冻结存款法定期间不作出处理决定或者未依法及时解除冻结的； 5.利用行政强制权为单位或者个人谋取利益的； 6.利用职务上的便利，收受或索取纳税人、扣缴义务人财物或谋取不正当利益的； 7.徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的； 8.滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的； 9.对控告、检举税收违法行为的纳税人、扣缴义务人以及其他检举人进行打击报复的； 10.未按照规定为纳税人、扣缴义务人、检举人保密的； 11.法律、行政法规等规定的其他不履行或者不正确履行行政职责的情形。 |
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2.3 |
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1.《中华人民共和国行政强制法》第四十五条。 2.《中华人民共和国行政处罚法》第五十一条。 |
一、相关程序和要求 1.税务机关应当通过官方网站、办税服务场所等渠道公开加处罚款的主体、权限、依据、程序、救济渠道、流程图等； 2.当事人到期不缴纳罚款的，税务机关可以每日按罚款数额的百分之三加处罚款，加处罚款的标准应当告知当事人； 3.税务机关加处罚款的数额不得超出金钱给付义务的数额； 4.税务机关实施加处罚款超过三十日，经催告当事人仍不履行的，税务机关可以强制执行。 二、事中事后监管措施 1.符合行政强制法第三十九条和第四十条规定情形的，应当中止执行或终结执行； 2.在执行中或者执行完毕后，据以执行的行政决定被撤销、变更，或者执行错误的，应当恢复原状或者退还财物；不能恢复原状或者退还财物的，依法给予赔偿； 3.税务机关可以在不损害公共利益和他人合法权益的情况下，与当事人达成执行协议。执行协议可以约定分阶段履行；当事人采取补救措施的，可以减免加处的罚款。 |
税务机关及其工作人员履行行政职责存在以下情形的，应当承担相应责任： 1.没有法律、法规依据，或者违反法定程序实施加处罚款的； 2.滥用职权违法采取税收保全措施、强制执行措施，或者采取税收保全措施、强制执行措施不当，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的合法权益遭受损失的； 3.利用行政强制权为单位或者个人谋取利益的； 4.利用职务上的便利，收受或索取纳税人、扣缴义务人财物或谋取不正当利益的； 5.徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的； 6.滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的； 7.对控告、检举税收违法行为的纳税人、扣缴义务人以及其他检举人进行打击报复的； 8.未按照规定为纳税人、扣缴义务人、检举人保密的； 9.法律、行政法规等规定的其他不履行或者不正确履行行政职责的情形。 |
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2.4 |
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1.《中华人民共和国税收征收管理法》第三十八条第二款、第四十条第一款、第四十一条、第五十五条、第八十八条第三款。 2.《中华人民共和国行政强制法》第四十七条第一款。 3.《中华人民共和国行政处罚法》第五十一条。
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一、相关程序和要求 1.税务机关应当通过官方网站、办税服务场所等渠道公开强制扣缴税款、滞纳金、罚款的主体、权限、依据、程序、救济渠道、流程图等； 2.符合税收征管法第三十八条第二款、第四十条第一款、第五十五条规定情形的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款、滞纳金； 3.当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行的，作出处罚决定的税务机关可以书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴罚款； 4.税务机关应当事先书面催告当事人履行义务；在催告期间，对有证据证明有转移或者隐匿财物迹象的，税务机关可以作出立即强制执行决定，不受催告期限限制； 5.税务机关应当充分听取当事人的意见，记录、复核当事人提出的事实、理由和证据，当事人提出的事实、理由或者证据成立的，税务机关应当采纳； 6.税务机关应当书面通知当事人，并告知其依法享有的救济权利、途径和期限。 二、事中事后监管措施 1.符合行政强制法第三十九条和第四十条规定情形的，应当中止执行或终结执行； 2.在执行中或者执行完毕后，据以执行的行政决定被撤销、变更，或者执行错误的，应当恢复原状或者退还财物；不能恢复原状或者退还财物的，依法给予赔偿。
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税务机关及其工作人员履行行政职责存在以下情形的，应当承担相应责任： 1.没有法律、法规依据，或者违反法定程序实施强制扣缴的； 2.违反法律规定，在夜间或者法定节假日实施行政强制执行的； 3.滥用职权违法采取税收保全措施、强制执行措施，或者采取税收保全措施、强制执行措施不当，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的合法权益遭受损失的； 4.违反法律规定，指令金融机构将款项划入国库或者财政专户以外的其他账户的； 5.将划拨的存款截留、私分或者变相私分的； 6.利用行政强制权为单位或者个人谋取利益的； 7.利用职务上的便利，收受或索取纳税人、扣缴义务人财物或谋取不正当利益的； 8.徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的； 9.滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的； 10.对控告、检举税收违法行为的纳税人、扣缴义务人以及其他检举人进行打击报复的； 11.未按照规定为纳税人、扣缴义务人、检举人保密的； 12.法律、行政法规等规定的其他不履行或者不正确履行行政职责的情形。
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2.5 |
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1.《中华人民共和国税收征收管理法》第三十七条、第三十八条第二款、第四十条第一款、第五十五条、第八十八条第三款。 2.《中华人民共和国行政强制法》第三十四条、第三十七条。
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一、相关程序和要求 1.税务机关应当通过官方网站、办税服务场所等渠道公开拍卖、变卖商品、货物或者其他财产的主体、权限、依据、程序、救济渠道、流程图等； 2.拍卖、变卖抵税财物，由县以上税务局（分局）组织进行。变卖鲜活、易腐烂变质或者易失效的商品、货物时，经县以上税务局（分局）局长批准，可由县以下税务机关进行； 3.税务机关应当事先书面催告当事人履行义务； 4.税务机关应当充分听取当事人的意见，记录、复核当事人提出的事实、理由和证据，当事人提出的事实、理由或者证据成立的，税务机关应当采纳； 5.税务机关经县以上税务局(分局)局长批准，作出拍卖变卖决定，应当书面通知当事人，告知当事人依法享有的救济权利、途径和期限； 6.税务机关应当依法拍卖、变卖，将拍卖、变卖所得支付税款、滞纳金、罚款以及拍卖、变卖等费用后，剩余部分应当在3日内退还被执行人； 7.拍卖变卖结束后，税务机关应当将拍卖、变卖结果通知书，拍卖、变卖扣押、查封的商品、货物、财产清单送交被执行人。 二、事中事后监管措施 1.符合行政强制法第三十九条和第四十条规定情形的，应当中止执行或终结执行； 2.在执行中或者执行完毕后，据以执行的行政决定被撤销、变更，或者执行错误的，应当恢复原状或者退还财物；不能恢复原状或者退还财物的，依法给予赔偿。
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税务机关及其工作人员履行行政职责存在以下情形的，应当承担相应责任： 1.没有法律、法规依据，或者违反法定程序实施拍卖、变卖的； 2.违反法律规定，在夜间或者法定节假日实施行政强制执行的； 3.滥用职权违法采取税收保全措施、强制执行措施，或者采取税收保全措施、强制执行措施不当，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的合法权益遭受损失的； 4.在拍卖、变卖过程中，向被执行人摊派、索取不合法费用的； 5.参与被拍卖或者变卖商品、货物或者其他财产的竞买或收购，或者委托他人竞买或收购的； 6.不依法对抵税财物进行拍卖或者变卖,或者擅自将应该拍卖的改为变卖的,在变卖过程中擅自将应该委托商业企业变卖、责令被执行人自行处理的由税务机关直接变价处理的； 7.利用行政强制权为单位或者个人谋取利益的； 8.利用职务上的便利，收受或索取纳税人、扣缴义务人财物或谋取不正当利益的； 9.徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的； 10.滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的； 11.对控告、检举税收违法行为的纳税人、扣缴义务人以及其他检举人进行打击报复的； 12.未按照规定为纳税人、扣缴义务人、检举人保密的； 13.法律、行政法规等规定的其他不履行或者不正确履行行政职责的情形。
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2.6 |
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1.《中华人民共和国社会保险法》第六十三条第二款 2.《中华人民共和国行政强制法》第四十七条第一款 |
一、相关程序和要求 1.税务机关应当通过官方网站、办税服务场所等渠道公开强制划拨社会保险费的主体、权限、依据、程序、救济渠道、流程图等； 2.税务机关应当事先书面催告当事人履行义务；在催告期间，对有证据证明有转移或者隐匿财物迹象的，税务机关可以作出立即强制执行决定，不受催告期限限制； 3.申请县级以上税务机关作出划拨社会保险费的决定，书面通知欠费单位开户银行或者其他金融机构从其存款中划拨社会保险费； 4.税务人员执行划拨任务时，应当由两名以上执法人员参加，并出示执法身份证件和相关文书； 5.税务机关应根据划拨结果及时开具征收票证。 二、事中事后监管措施 1.符合行政强制法第三十九条和第四十条规定情形的，应当中止执行或终结执行； 2.用人单位账户余额少于应当缴纳的社会保险费的，税务机关可以要求该用人单位提供担保，签订延期缴费协议；人单位未足额缴纳社会保险费且未提供担保的，税务机关可以申请人民法院扣押、查封、拍卖其价值相当于应当缴纳社会保险费的财产，以拍卖所得抵缴社会保险费。 三、部门间职责衔接 税务机关应实时将征收、入库各环节的相关信息传递给社会保险经办机构，社会保险经办机构根据税务机关传递的单位和个人缴费明细信息记入单位和个人保险账户，按月记录、核算个人账户基金。
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税务机关及其工作人员履行行政职责存在以下情形的，应当承担相应责任： 1.徇私舞弊或者玩忽职守，在没有法律、法规依据下，或者违反法定程序实施强制划拨的； 2.违反法律规定，在夜间或者法定节假日实施行政强制执行的； 3.滥用职权违法采取强制划拨措施，或者强制划拨措施不当，使用人单位的合法权益遭受损失的； 4.违反法律规定，指令金融机构将款项划入财政专户以外的其他账户的； 5.将划拨的存款截留、私分或者变相私分的； 6.利用行政强制权为单位或者个人谋取利益的； 7.利用职务上的便利，收受或索取用人单位财物或谋取不正当利益的； 8.法律、行政法规等规定的其他不履行或者不正确履行行政职责的情形。 |
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2.7 |
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1.《中华人民共和国社会保险法》第六十三条第三款 2.《中华人民共和国行政强制法》第十三条 3.《社会保险费征缴暂行条例》第二十六条
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一、相关程序和要求 1.符合《中华人民共和国社会保险法》第六十三条所列情形，用人单位未足额缴纳社会保险费且未提供担保的，税务机关可以申请人民法院扣押、查封、拍卖其价值相当于应当缴纳社会保险费的财产，以拍卖所得抵缴社会保险费； 2.税务机关申请人民法院强制执行前，应当催告当事人履行义务；在催告书送达十日后当事人仍未履行义务的，税务机关可以向所在地有管辖权的人民法院申请强制执行；执行对象是不动产的，向不动产所在地有管辖权的人民法院申请强制执行； 3.税务机关向人民法院申请强制执行，应当提供下列材料：强制执行申请书； 行政决定书及作出决定的事实、理由和依据；当事人的意见及行政机关催告情况；申请强制执行标的情况；法律、行政法规规定的其他材料。强制执行申请书应当由行政机关负责人签名，加盖行政机关的印章，并注明日期； 4.税务机关应根据拍卖抵缴结果及时开具征收票证； 5.税务机关申请人民法院强制执行前，有充分理由认为被执行人可能逃避执行的，可以申请人民法院采取财产保全措施。 二、事中事后监管措施 符合行政强制法第三十九条和第四十条规定情形的，应当中止执行或终结执行。 三、部门间职责衔接 1.税务机关应将征收、入库各环节的相关信息传递给社会保险经办机构，社会保险经办机构根据税务机关传递的单位和个人缴费明细信息记入单位和个人保险账户，按月记录、核算个人账户基金。
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税务机关及其工作人员履行行政职责存在以下情形的，应当承担相应责任： 1.徇私舞弊或者玩忽职守，违反法定程序申请人民法院强制执行的； 2.滥用职权违法申请人民法院强制执行，使用人单位的合法权益遭受损失的； 3.将拍卖所得截留、私分或者变相私分的； 4.利用职务上的便利，收受或索取用人单位财物或谋取不正当利益的； 5.法律、行政法规等规定的其他不履行或者不正确履行行政职责的情形。 |
（三）行政检查
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序号 |
职权名称 |
子项 |
设定依据 |
履责方式 |
追责情形 |
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3.1 |
税务检查 |
1.《中华人民共和国税收征收管理法》第五十四条第一项。 2.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第八十六条。 3.《中华人民共和国发票管理办法》第三十条第一、二、三项。 |
一、相关程序和要求 1.税务机关应当通过官方网站、办税服务场所等渠道公开税务检查的主体、权限、依据、程序、救济渠道、流程图等； 2.税务机关应当统筹安排检查工作，严格控制对纳税人、扣缴义务人的检查次数； 3.税务机关实施检查应当2人以上，出示税务检查证和税务检查通知书，并为其保守秘密；税务机关对集贸市场及集中经营业户进行检查时，可以使用统一的税务检查通知书； 4.税务机关调取账簿、记账凭证、报表和其他有关资料时，应当向被查对象出具《调取账簿资料通知书》，并填写《调取账簿资料清单》交其核对后签章确认。必要时，经县以上税务局（分局）局长批准，可以将纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查，并在3个月内完整退还；有特殊情况的，经设区的市、自治州以上税务局局长批准，可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查，但是税务机关必须在30日内退还。调取账簿等有关资料，应当向纳税人、扣缴义务人开付清单； 5.税务机关在发票管理中，有权检查印制、领用、开具、取得、保管和缴销发票的情况；查阅、复制与发票有关的凭证、资料；需要将已开具的发票或空白发票调出查验时，应当开具发票换票证或收据；经查无问题的，应当及时退还； 6.单位和个人从中国境外取得的与纳税有关的发票或者凭证，税务机关在纳税审查时有疑义的，可以要求其提供境外公证机构或者注册会计师的确认证明，经税务机关审核认可后，方可作为记账核算的凭证。 二、事中事后监管措施 1.税务机关根据检查结果，依法制作相关文书送达纳税人、扣缴义务人执行，并告知其权利救济途径和期限； 2.税务机关对从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，可以依法采取税收保全措施或者强制执行措施； 3.税务机关应当按规定向社会公布重大税收违法失信案件信息。 三、部门间职责衔接 向社会公布重大税收违法失信案件信息，并将信息通报相关部门，共同实施严格监管和联合惩戒。 |
税务机关及其工作人员履行行政职责存在以下情形的，应当承担相应责任： 1.利用职务上的便利，收受或索取纳税人、扣缴义务人财物或谋取不正当利益的； 2.徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的； 3.滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的； 4.对控告、检举税收违法行为的纳税人、扣缴义务人以及其他检举人进行打击报复的； 5.税务人员未按照规定回避的； 6.未按照规定为纳税人、扣缴义务人、检举人保密的； 7.法律、行政法规等规定的其他不履行或者不正确履行行政职责的情形。 |
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3.1 |
税务检查 |
《中华人民共和国税收征收管理法》第五十四条第二项。 |
一、相关程序和要求 1.税务机关应当通过官方网站、办税服务场所等渠道公开税务检查的主体、权限、依据、程序、救济渠道、流程图等； 2.税务机关应当统筹安排检查工作，严格控制对纳税人、扣缴义务人的检查次数； 3.税务机关实施检查应当2人以上，出示税务检查证和税务检查通知书，并为其保守秘密；税务机关对集贸市场及集中经营业户进行检查时，可以使用统一的税务检查通知书； 4.检查人员实地调查取证时，可以制作现场笔录、勘验笔录，对实地检查情况予以记录或者说明。 二、事中事后监管措施 1.税务机关根据检查结果，依法制作相关文书送达纳税人、扣缴义务人执行，并告知其权利救济途径和期限； 2.税务机关对从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，可以依法采取税收保全措施或者强制执行措施； 3.税务机关应当按规定向社会公布重大税收违法失信案件信息。 三、部门间职责衔接 向社会公布重大税收违法失信案件信息，并将信息通报相关部门，共同实施严格监管和联合惩戒。
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税务机关及其工作人员履行行政职责存在以下情形的，应当承担相应责任： 1.利用职务上的便利，收受或索取纳税人、扣缴义务人财物或谋取不正当利益的； 2.徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的； 3.滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的； 4.对控告、检举税收违法行为的纳税人、扣缴义务人以及其他检举人进行打击报复的； 5.税务人员未按照规定回避的； 6.未按照规定为纳税人、扣缴义务人、检举人保密的； 7.法律、行政法规等规定的其他不履行或者不正确履行行政职责的情形。
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《中华人民共和国税收征收管理法》第五十四条第三项。 |
一、相关程序和要求 1.税务机关应当通过官方网站、办税服务场所等渠道公开税务检查的主体、权限、依据、程序、救济渠道、流程图等； 2.税务机关应当统筹安排检查工作，严格控制对纳税人、扣缴义务人的检查次数； 3.税务机关实施检查应当2人以上，出示税务检查证和税务检查通知书，并为其保守秘密；税务机关对集贸市场及集中经营业户进行检查时，可以使用统一的税务检查通知书； 4.税务机关制发相关税务文书，责成纳税人、扣缴义务人提供文件、证明材料和有关资料，并送达给纳税人或者扣缴义务人。 二、事中事后监管措施 1.税务机关根据检查结果，依法制作相关文书送达纳税人、扣缴义务人执行，并告知其权利救济途径和期限； 2.税务机关对从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，可以依法采取税收保全措施或者强制执行措施； 3.税务机关应当按规定向社会公布重大税收违法失信案件信息。 三、部门间职责衔接 向社会公布重大税收违法失信案件信息，并将信息通报相关部门，共同实施严格监管和联合惩戒。
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税务机关及其工作人员履行行政职责存在以下情形的，应当承担相应责任： 1.利用职务上的便利，收受或索取纳税人、扣缴义务人财物或谋取不正当利益的； 2.徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的； 3.滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的； 4.对控告、检举税收违法行为的纳税人、扣缴义务人以及其他检举人进行打击报复的； 5.税务人员未按照规定回避的； 6.未按照规定为纳税人、扣缴义务人、检举人保密的； 7.法律、行政法规等规定的其他不履行或者不正确履行行政职责的情形。
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3.1 |
税务检查 |
1.税务机关应当通过官方网站、办税服务场所等渠道公开税务检查的主体、权限、依据、程序、救济渠道、流程图等； 2.税务机关应当统筹安排检查工作，严格控制对纳税人、扣缴义务人的检查次数； 4.询问时应当告知被询问人如实回答问题，并按规定制作询问笔录。 |
税务机关及其工作人员履行行政职责存在以下情形的，应当承担相应责任： 1.利用职务上的便利，收受或索取纳税人、扣缴义务人财物或谋取不正当利益的； 2.徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的； 4.对控告、检举税收违法行为的纳税人、扣缴义务人以及其他检举人进行打击报复的； |
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《中华人民共和国税收征收管理法》第五十四条第五项。 |
一、相关程序和要求 1.税务机关应当通过官方网站、办税服务场所等渠道公开税务检查的主体、权限、依据、程序、救济渠道、流程图等； 2.税务机关实施检查应当2人以上，出示税务检查证和税务检查通知书，告知被检查人享有的权利和义务并为其保守秘密； 3.检查人员实地调查取证时，可以制作现场笔录、勘验笔录，对实地检查情况予以记录或者说明。 二、事中事后监管措施 1.税务机关根据检查结果，依法制作相关文书送达纳税人、扣缴义务人执行，并告知其权利救济途径和期限； 2.税务机关对从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，可以依法采取税收保全措施或者强制执行措施； 3.税务机关应当按规定向社会公布重大税收违法失信案件信息。 |
税务机关及其工作人员履行行政职责存在以下情形的，应当承担相应责任： 1.利用职务上的便利，收受或索取纳税人、扣缴义务人财物或谋取不正当利益的； 2.徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的； 3.滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的； 4.对控告、检举税收违法行为的纳税人、扣缴义务人以及其他检举人进行打击报复的； 5.税务人员未按照规定回避的； 6.未按照规定为纳税人、扣缴义务人、检举人保密的； 7.法律、行政法规等规定的其他不履行或者不正确履行行政职责的情形。
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3.1 |
税务检查 |
《中华人民共和国税收征收管理法》第五十四条第六项。 |
一、相关程序和要求 1.税务机关应当通过官方网站、办税服务场所等渠道公开税务检查的主体、权限、依据、程序、救济渠道、流程图等； 2.税务机关实施检查应当2人以上，出示税务检查证和税务检查通知书，告知被检查人享有的权利和义务并为其保守秘密； 3.经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款； 4.税务机关查询所获得的资料，不得用于税收以外的用途。 二、事中事后监管措施 1.税务机关根据检查结果，依法制作相关文书送达纳税人、扣缴义务人执行，并告知其权利救济途径和期限； 2.税务机关对从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，可以依法采取税收保全措施或者强制执行措施； 3.税务机关应当按规定向社会公布重大税收违法失信案件信息。 |
税务机关及其工作人员履行行政职责存在以下情形的，应当承担相应责任： 1.利用职务上的便利，收受或索取纳税人、扣缴义务人财物或谋取不正当利益的； 2.徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的； 3.滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的； 4.对控告、检举税收违法行为的纳税人、扣缴义务人以及其他检举人进行打击报复的； 5.税务人员未按照规定回避的； 6.未按照规定为纳税人、扣缴义务人、检举人保密的； 7.法律、行政法规等规定的其他不履行或者不正确履行行政职责的情形。
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《中华人民共和国税收征收管理法》第五十七条。 |
一、相关程序和要求 1.税务机关应当通过官方网站、办税服务场所等渠道公开税务检查的主体、权限、依据、程序、救济渠道、流程图等； 2.税务机关应当统筹安排检查工作，严格控制对纳税人、扣缴义务人的检查次数； 3.税务机关实施检查应当2人以上，出示税务检查证和税务检查通知书，告知被检查人享有的权利和义务并为其保守秘密；税务机关对集贸市场及集中经营业户进行检查时，可以使用统一的税务检查通知书； 4.税务机关依法进行税务检查时,有权向有关单位和个人调查纳税人、扣缴义务人和其他当事人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的情况,有关单位和个人有义务向税务机关如实提供有关资料及证明材料。 二、事中事后监管措施 1.税务机关根据检查结果，依法制作相关文书送达纳税人、扣缴义务人执行，并告知其权利救济途径和期限； 2.税务机关对从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，可以依法采取税收保全措施或者强制执行措施； 3.税务机关应当按规定向社会公布重大税收违法失信案件信息。 三、部门间职责衔接 向社会公布重大税收违法失信案件信息，并将信息通报相关部门，共同实施严格监管和联合惩戒。 |
税务机关及其工作人员履行行政职责存在以下情形的，应当承担相应责任： 1.利用职务上的便利，收受或索取纳税人、扣缴义务人财物或谋取不正当利益的； 2.徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的； 3.滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的； 4.对控告、检举税收违法行为的纳税人、扣缴义务人以及其他检举人进行打击报复的； 5.未按照规定为纳税人、扣缴义务人、检举人保密的； 6.税务人员未按照规定回避的； 7.法律、行政法规等规定的其他不履行或者不正确履行行政职责的情形。 |
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3.1 |
税务检查 |
《中华人民共和国税收征收管理法》第五十八条。 |
一、相关程序和要求 1.税务机关应当通过官方网站、办税服务场所等渠道公开税务检查的主体、权限、依据、程序、救济渠道、流程图等； 2.税务机关实施检查应当2人以上，出示税务检查证和税务检查通知书，告知被检查人享有的权利和义务并为其保守秘密； 3.税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以按照规定程序记录、录音、录像、照相和复制，收集能够证明案件事实的证据材料； 4.税务机关不得以偷拍、偷录、窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料；不得以利诱、欺诈、胁迫、暴力等不正当手段获取证据材料。 二、事中事后监管措施 1.税务机关根据检查结果，依法制作相关文书送达纳税人、扣缴义务人执行，并告知其权利救济途径和期限； 2.税务机关对从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，可以依法采取税收保全措施或者强制执行措施； 3.税务机关应当按规定向社会公布重大税收违法失信案件信息。
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税务机关及其工作人员履行行政职责存在以下情形的，应当承担相应责任： 1.利用职务上的便利，收受或索取纳税人、扣缴义务人财物或谋取不正当利益的； 2.徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的； 3.滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的； 4.对控告、检举税收违法行为的纳税人、扣缴义务人以及其他检举人进行打击报复的； 5.税务人员未按照规定回避的； 6.未按照规定为纳税人、扣缴义务人、检举人保密的； 7.法律、行政法规等规定的其他不履行或者不正确履行行政职责的情形。
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3.2 |
社保费检查
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1.《中华人民共和国社会保险法》第六十三条第二款 |
一、相关程序和要求 1. 税务机关应当先责令未按时足额缴纳社会保险费的用人单位限期缴纳或者补足社会保险费； 2．经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询用人单位在银行或者其他金融机构的存款账户； 3. 税务人员执行查询任务时，应当由两名以上执法人员参加，并出示执法身份证件和相关文书； 4.税务机关查询所获得的资料，不得用于税费征收以外的用途。 二、事中事后监管措施 1.税务机关根据查询结果，可以申请县级以上有关行政部门作出划拨社会保险费的决定，书面通知用人单位开户银行或者其他金融机构划拨社会保险费。用人单位账户余额少于应当缴纳的社会保险费的，税务机关可以要求该用人单位提供担保，签订延期缴费协议。用人单位未足额缴纳社会保险费且未提供担保的，税务机关可以申请人民法院扣押、查封、拍卖其价值相当于应当缴纳社会保险费的财产，以拍卖所得抵缴社会保险费。 |
税务机关及其工作人员履行行政职责存在以下情形的，应当承担相应责任： 1.徇私舞弊或者玩忽职守，未按规定查询用人单位存款账户的； 2.违反法定程序查询用人单位存款账户的； 3.未按照规定为缴费人保密的； 4.法律、行政法规等规定的其他不履行或者不正确履行行政职责的情形。 |
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1.《社会保险费征缴暂行条例》第十八条 2. 《广东省社会保险基金监督条例》（2004年3月30日广东省第十届人民代表大会常务委员会第十次会议通过，2016年3月31日广东省第十二届人民代表大会常务委员会第二十五次会议修订）第二十九条
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一、相关程序和要求 1.税务机关依法对单位缴费情况进行检查时，被检查的单位应当提供与缴纳社会保险费有关的用人情况、工资表、财务报表等资料，如实反映情况，不得拒绝检查，不得谎报、瞒报； 2.税务机关调取账簿、记账凭证、报表和其他有关资料时，应当向用人单位出具《调取账簿资料通知书》，并填写《调取账簿资料清单》交其核对后签章确认。必要时，经县以上税务局（分局）局长批准，可以将用人单位以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务机关核查，并在3个月内完整退还；有特殊情况的，经设区的市、自治州以上税务局局长批准，可以将用人单位当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回核查，但是税务机关必须在30日内退还。调取账簿等有关资料，应当向用人单位开付清单。 二、事中事后监管措施 1.税务机关根据检查结果，依法制作相关文书送达用人单位执行，并告知其权利救济途径和期限。 |
税务机关及其工作人员履行行政职责存在以下情形的，应当承担相应责任： 1.利用职务上的便利，收受或索取用人单位财物或谋取不正当利益的； 2.徇私舞弊或者玩忽职守，未按规定开展检查的； 3.违反法定程序调取资料的； 4.滥用职权，故意刁难用人单位的； 5.税务人员未按照规定回避的； 6.未按照规定为用人单位保密的； 7.法律、行政法规等规定的其他不履行或者不正确履行行政职责的情形。 |
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1. 《广东省社会保险基金监督条例》（2004年3月30日广东省第十届人民代表大会常务委员会第十次会议通过，2016年3月31日广东省第十二届人民代表大会常务委员会第二十五次会议修订）第十五条第二项 2. 《广东省地方税务局征收社会保险费欠费管理暂行办法》（广东省地方税务局公告2014年第2号，国家税务总局广东省税务局公告2018年第1号修改）第十一条
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一、相关程序和要求 1.税务机关应当对社会保险费申报的缴费基数、人数与实际不符的用人单位开展实地核查； 2.税务机关应当通过官方网站、办税服务场所等渠道公开税务检查的主体、权限、依据、程序、救济渠道、流程图等； 3. 税务人员执行实地核查任务时，应当由两名以上执法人员参加，并出示税务检查证和税务检查通知书，告知被检查人享有的权利和义务并为其保守秘密； 4.税务人员实地核查时，可以制作现场笔录、勘验笔录，对实地核查情况予以记录或者说明。 二、事中事后监管措施 1.税务机关根据实地核查结果，依法制作相关文书送达用人单位执行，并告知其权利救济途径和期限； 2.税务机关对可能被转移、隐匿或者灭失的资料予以封存。 |
税务机关及其工作人员履行行政职责存在以下情形的，应当承担相应责任： 1.利用职务上的便利，收受或索取用人单位财物或谋取不正当利益的； 2.徇私舞弊或者玩忽职守，未按规定进行实地核查的； 3.违反法定程序开展实地核查的； 4.滥用职权，故意刁难用人单位的； 5.税务人员未按照规定回避的； 6.未按照规定为用人单位保密的； 7.法律、行政法规等规定的其他不履行或者不正确履行行政职责的情形。 |
（四）行政处罚
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序号 |
职权名称 |
子项 |
设定依据 |
履责方式 |
追责情形 |
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（五）行政许可
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序号 |
职权名称 |
子项 |
设定依据 |
履责方式 |
追责情形 |
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（六）行政确认
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序号 |
职权名称 |
子项 |
设定依据 |
履责方式 |
追责情形 |
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（七）行政奖励
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序号 |
职权名称 |
子项 |
设定依据 |
履责方式 |
追责情形 |
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（八）其他
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序号 |
职权名称 |
子项 |
设定依据 |
履责方式 |
追责情形 |
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8.1 |
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《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条。 |
相关程序和要求 1.税务机关应当通过官方网站、办税服务场所等渠道公开加收滞纳金的主体、权限、依据、程序、救济渠道、流程图等； 2.税务机关在税款征收过程中，发现纳税人、扣缴义务人未按规定期限缴纳、解缴税款的，应当按规定加收滞纳金； 3.对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人应缴纳的欠税及滞纳金，可以先行缴纳欠税，再依法缴纳滞纳金； 4.符合税收法律、法规及相关规定中不予加收滞纳金情形的，税务机关不予加收滞纳金； 5.税务机关加收滞纳金应当开具税收票证。 |
税务机关及其工作人员履行行政职责存在以下情形的，应当承担相应责任： 1.利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物或者谋取其他不正当利益的； 2.徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的； 3.滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的； 4.未按照规定为纳税人、扣缴义务人保密的； 5.法律、行政法规等规定的其他不履行或者不正确履行行政职责的情形。 |
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8.2 |
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1.《中华人民共和国社会保险法》第八十六条 2.《广东省社会保险基金监督条例》（2004年3月30日广东省第十届人民代表大会常务委员会第十次会议通过，2016年3月31日广东省第十二届人民代表大会常务委员会第二十五次会议修订）第五十九条第二款
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一、相关程序和要求 1.税务机关应当通过官方网站、办税服务场所等渠道公开加收社会保险费滞纳金的主体、权限、依据、程序、救济渠道、流程图等； 2.税务机关在社会保险费征收过程中，发现用人单位未按规定期限缴纳社会保险费的，应当按规定加收社会保险费滞纳金； 3.符合税收法律、法规及相关规定中不予加收或暂缓加收社会保险费滞纳金情形的，税务机关不予加收或暂缓加收社会保险费滞纳金； 4.税务机关加收社会保险费滞纳金应当开具税收票证。 |
税务机关及其工作人员履行行政职责存在以下情形的，应当承担相应责任： 1. 违反规定迟征、少征、多征、免征社会保险费滞纳金的； 2. 滥用职权，故意刁难缴费人的； 3. 法律、行政法规等规定的其他不履行或者不正确履行行政职责的情形。 |