基本信息

编    码

6.7

名    称

出口退（免）税企业分类管理评定

权力类型

行政确认

设定依据

1.《出口退（免）税企业分类管理办法》（国家税务总局公告2016年第46号发布，国家税务总局公告第2018年第31号、第48号修改）第二条、第四条。

2.《国家税务总局关于出口退（免）税申报有关问题的公告 》（国家税务总局公告2018年第16号）第十条。

适用对象

（可多选）

R单位

R个人

启动类型

R 依职权

£ 依申请

数量规定

——

收费规定

——

网上办理

http://etax.guangdong.chinatax.gov.cn

通办类型

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办理方式（可多选）

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办理信息

受理部门

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地址

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实施机关

国家税务总局阳江市阳东区税务局第一税务分局

管辖范围

广东省阳江市阳东区

地址

广东省阳江市阳东区湖滨西路13号

适用条件

税务机关按照风险可控、放管服结合、利于遵从、便于办税的原则，对出口退（免）税企业（以下简称出口企业）进行分类管理。出口企业管理类别分为一类、二类、三类、四类，分别适用不同的出口退税管理。

   1.一类出口企业评定标准：

  （1）生产企业应同时符合下列条件：

   ①企业的生产能力与上一年度申报出口退（免）税规模相匹配。

   ②近3年（含评定当年，下同）未发生过虚开增值税专用发票或者其他增值税扣税凭证、骗取出口退税行为。

   ③ 上一年度的年末净资产大于上一年度该企业已办理的出口退税额(不含免抵税额)的60%

   ④评定时纳税信用级别为A级或B级。

   ⑤企业内部建立了较为完善的出口退（免）税风险控制体系。

  （2）外贸企业应同时符合下列条件：

   ①近3年未发生过虚开增值税专用发票或者其他增值税扣税凭证、骗取出口退税行为。

   ②上一年度的年末净资产大于上一年度该企业已办理出口退税额的60%。

   ③持续经营5年以上（因合并、分立、改制重组等原因新设立企业的情况除外）。

   ④评定时纳税信用级别为A级或B级。

   ⑤评定时海关企业信用管理类别为高级认证企业或一般认证企业。

   ⑥评定时外汇管理的分类管理等级为A级。

   ⑦企业内部建立了较为完善的出口退（免）税风险控制体系。

  （3）外贸综合服务企业应同时符合下列条件：

   ①近3年未发生过虚开增值税专用发票或者其他增值税扣税凭证、骗取出口退税行为。

   ②上一年度的年末净资产大于上一年度该企业已办理出口退税额的30%。

   ③上一年度申报从事外贸综合服务业务的出口退税额，大于该企业全部出口退税额的80%。

   ④评定时纳税信用级别为A级或B级。

   ⑤评定时海关企业信用管理类别为高级认证企业或一般认证企业。

   ⑥评定时外汇管理的分类管理等级为A级。

   ⑦企业内部建立了较为完善的出口退（免）税风险控制体系。

   2.三类出口企业评定标准（具有下列情形之一的）：

  （1）自首笔申报出口退（免）税之日起至评定时未满12个月。

  （2）评定时纳税信用级别为C级，或尚未评价纳税信用级别。

  （3）上一年度发生过违反出口退（免）税有关规定的情形，但尚未达到税务机关行政处罚标准或司法机关处理标准的。

  （4）存在省级税务机关规定的其他失信或风险情形。

   3.四类出口企业评定标准（具有下列情形之一的）：

  （1）评定时纳税信用级别为D级。

  （2）上一年度发生过拒绝向税务机关提供有关出口退（免）税账簿、原始凭证、申报资料、备案单证等情形。

  （3）上一年度因违反出口退（免）税有关规定，被税务机关行政处罚或被司法机关处理过的。

  （4）评定时企业因骗取出口退税被停止出口退税权，或者停止出口退税权届满后未满2年。

  （5）四类出口企业的法定代表人新成立的出口企业。

  （6）列入国家联合惩戒对象的失信企业。

  （7）海关企业信用管理类别认定为失信企业。

  （8）外汇管理的分类管理等级为C级。

  （9）存在省级税务机关规定的其他严重失信或风险情形。

   4.一类、三类、四类出口企业以外的出口企业，其出口企业管理类别应评定为二类。

裁量标准

——

提交材料

1.《出口退（免）税企业管理类别评定表》

2.《出口退（免）税企业内部风险控制体系建设情况报告》（申请出口企业管理类别评定为一类的出口企业提供。）

3.重新评定出口企业管理类别的书面申请（企业因相关情形变更而提出重新评定管理类别时需要提供。）

《生产型出口企业生产能力情况报告》（申请出口企业管理类别评定为一类的出口企业（仅生产企业）提供。）

申请期限

——

法定办理期限

——

承诺办理期限

——

办理流程

   （点击展示《税务行政职权运行流程图》）

特殊规定

——

中介服务及依据

——

部门衔接

对一类出口企业中纳税信用级别为A级的纳税人，按照《关于对纳税信用A级纳税人实施联合激励措施的合作备忘录》的规定，实施联合激励措施。

监管措施

日常监管

1.主管税务机关发现出口企业存在《出口退（免）税企业分类管理办法》第十三条规定情形的，应自发现之日起20个工作日内，调整其出口企业管理类别；

2.负责评定出口企业管理类别的税务机关在评定出口企业的管理类别时，应根据出口企业上一年度的管理类别，按照四类、三类、二类、一类的顺序逐级晋级，原则上不得越级评定。四类出口企业自评定之日起，12个月内不得评定为其他管理类别；

3.出口企业申报的出口退（免）税，税务机关发现存在《出口退（免）税企业分类管理办法》第二十一条规定情形的，应按规定予以核实，排除相关疑点后，方可办理出口退（免）税，不受有关办结出口退（免）税手续时限的限制；

4.省税务局应定期组织对已办理的出口退（免）税情况开展风险分析工作，发现出口企业申报的退（免）税存在骗取出口退税疑点的，应按规定进行评估、核查，发现问题的，应按规定予以处理。

共享信息

――

核查信息

――

咨询查询

咨询途径

（12366/http://guangdong.chinatax.gov.cn/gdsw/naszx/common_tt.shtml）

进度结果查询

http://etax.guangdong.chinatax.gov.cn

结果名称及样本

――

结果公示渠道

http://guangdong.chinatax.gov.cn

申请人责任

——

监督责任

追责情形

税务机关及其工作人员履行行政职责存在以下情形的，应当承担相应责任：

1.利用职务上的便利，收受或者索取纳税人财物或者谋取其他不正当利益的；

2.徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的；

3.滥用职权，故意刁难纳税人的；

4.未按照规定为纳税人保密的；

5.法律、行政法规等规定的其他不履行或者不正确履行行政职责的情形。

监督机构

国家税务总局阳江市阳东区税务局纪检组

联系方式

0662-6611860

投诉受理机构

国家税务总局阳江市税务局纳税服务科

联系方式

12366

信访受理机构

国家税务总局阳江市阳东区税务局办公室

地址和联系方式

广东省阳江市阳东区湖滨西路19号0662-6611093；ydsw6611179@126.com

法律救济

行政复议机关

国家税务总局阳江市阳东区税务局（仅供参考。具体案件中，案件管辖以及是否属于复议受理范围，由有权机关依法确定。）

地址和联系方式

广东省阳江市阳东区湖滨西路19号0662-6615881

行政诉讼管辖法院

广东省阳江市阳东区人民法院（仅供参考。具体案件中，案件管辖以及是否属于诉讼受案范围，由有权机关依法确定。）

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