2024年，丰顺县税务局在市税务局党委和丰顺县委、县政府的正确领导下，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习贯彻党的二十大和二十届三中全会精神，全面落实习近平法治思想和《法治政府建设实施纲要（2021-2025年）》，始终把税收法治建设工作作为必须坚持的前提，在推动税收执法、普法、守法等层面深耕细作，为丰顺税务高质量发展提供坚实的法治保障。现将有关情况报告如下：

一、2024年工作开展情况

一年来，丰顺县税务局认真对照《纲要》规定的十个方面扎实推进税收法治各项工作，健全依法行政制度，依法依规组织税费收入，积极开展税法宣传，稳步推进政务公开工作，着力营造税收法治化环境，切实提升依法治税水平。

（一）深入学习贯彻习近平法治思想

丰顺县税务局发挥“关键少数”领学作用，将习近平法治思想作为学习的重要内容，推动领导干部学法日常化、制度化，牢固树立法治信仰，运用法治思维和法治方式做好各项税收工作。以创建“四强”党支部为目标，积极探索党建与业务融合发展新路径，先后获得“广东省税务系统县级税务局政治机关建设示范党支部”“梅州市三八红旗集体”“丰顺县最佳志愿服务组织”集体荣誉，7名党员获得“广东省税务系统县级税务局政治机关建设示范岗”荣誉称号。党业融合案例《党建引领“四维度”全力打造税收营商环境“新高地”》项目获得梅州市第四届党建工作创新大赛“发展提质类”二等奖。

（二）依法全面履行税收工作职能

1.依法依规组织税费收入。树牢垂管意识，落实垂管要求，严守不收“过头税费”的底线，强化收入风险管控、严把收入质量关口，按照“高位统筹、精准操作、讲究方法、内外联动”总体思路，进一步统一规范执行税费政策、优化税务执法、加强税费征管，在促进全国统一大市场建设、推动经济高质量发展上更好地发挥税收职能作用。

2.落实落细税费优惠政策。聚焦“高效办成一件事”目标，利用税费优惠政策落实问题快速反应直联点的优势，打造税费落实工作“疑难问题快速上报，个性问题高效解决”的高效服务动线，强力化解税费政策落实工作中的争议与风险，实现对纳税人缴费人“无事不扰，有呼必应”。2024年，共上报24期周报，21篇素材，收集了涵盖增值税、风险防控、非税收入等方面72个问题。

3.深入推进“放管服”改革。一是落实两批12项告知承诺制税务证明事项的推行工作，及时公布实行告知承诺制的税务证明事项目录和提供告知承诺书格式文本，方便纳税人查阅和索取，通过“一纸承诺”代替“一纸证明”，极大地节省了纳税人的时间成本和经济成本。二是落实4个方面36项惠民利企服务举措，积极探索企业注销便利化、跨区域迁移涉税服务等优化举措，有效提升经营主体满意度。2024年，高效办理注销事项913户、跨区域迁移事项15户，均100%按期办理。三是开展“开业第一课”系列服务活动，通过上门辅导、精准推送、专题宣讲等方式，精准提供相关涉税咨询及服务，帮助新办企业走稳“经营第一步”，2024年以来已分批次精准推送税费优惠政策和操作指引信息484户次，新办涉税经营主体1751户，同比增长58%。

4.持续优化法治营商环境。一是大力推广“精准推送、智能交互、办问协同、全程互动”的征纳互动服务新方式，推动“粤税通”小程序、电子税务局等非接触式办税缴费途径，将传统的面对面办理升级为远程“非接触式”帮办协办，2024年，“非接触式”办税率达96%。二是加强优质企业培育，主动融入地方治理大盘，实现从“人找政策”到“政策找人”的转变，2024年以来“嘉应税骑·e路税风”移动税费服务团队累计走访服务大企业31户次，线上线下多渠道推送政策5800户次，落实落细相关税费优惠政策，为高质量推进“百千万工程”增强实效。三是打造“一窗受理，内部流转，一站办结”的新模式，对全部依申请事项进行全渠道扎口管理，实现“只跑一个窗、交一套资料、最多跑一次”，有效缩短办税缴费平均时长。

（三）提高税收制度建设质量

1.强化规范性文件管理。全面落实税务规范性文件合法性审核机制，严格落实税务规范性文件备案审查制度，加强对税务规范性文件制定的监督管理，强化公平竞争审查制度刚性约束。健全税务规范性文件动态清理工作机制，明确各部门各岗位职责，按照“谁制定、谁清理”的总原则，持续对涉税规范性文件进行全面清理检查。2024年，我局开展税务规范性文件集中清理1次，已废止的规范性文件2件，继续执行的规范性文件1件。

2.健全内部控制机制建设。一是每年开展一次全县税务系统内控自我评估，分析和总结在预算收支、政府采购、国有资产管理、税费执法风险等方面的内部控制情况及成效，查找工作中的不足和薄弱环节。二是通过深化风险导向下的“双随机、一公开”税务监管，运用税收大数据开展案头风险分析，加强增值税发票管理和出口退税管理，提升了我局的税收治理效能。三是完善财务管理制度，加强预算支出管理，严格执行事前审批手续，强化采购管理，严格按照政府采购限额标准等要求，坚持规模效益、市场竞争、节支防腐的原则，早做准备，按时支付款项，确保政府采购依法依规顺利实施，防范采购工作的廉政风险。

3.推行全面数字化电子发票。一是持续加强一对一精准宣传辅导，面向试点纳税人推送数电发票业务操作指引和基础知识手册，确保纳税人懂操作、会开票。二是推广乐企服务，针对开票需求较大且符合资质的企业，积极引导其接入“乐企服务平台”，通过税务系统与企业自有信息系统直连方式，提升数电发票开票用票效率。三是推动资源回收企业使用“三流合一”方式“反向开票”，有效降低企业发票管理成本。

（四）推进依法科学民主决策

1.强化依法决策意识。严格落实党委工作规则、行政工作规则、全面依法行政领导小组议事规则、巡察工作规则、会议管理暂行办法等多项制度，强化决策法定程序的刚性约束。充分发挥重大执法决定法制审核委员会集体审核作用，按照要求对分局提请的强制执行执法行为进行集体审核，确保强制执行决定合法合理准确公平。2024年暂未发生需集体审核重大执法决定执法事项。

2.严格落实决策程序。严格遵循依法决策法定程序，重大决策均按照调查研究、拟定方案、听取意见、论证评估、合法性审查、集体决策、结果公示等程序，经过局党委会议、局长办公会议或局务会议讨论予以研究确定，着力增强领导干部依法决策能力，把法治思维和方式贯彻到行政决策全过程。同时，推行公职律师和法律顾问制度，发挥法律专业人才在税收法治中的积极作用。

3.提升执法质量效能。制发丰顺县税务局《提升行政执法质量三年行动计划（2023—2025年）》，进一步提高执法规范性，围绕征收管理薄弱环节、纳税人缴费人反映的突出问题，依托税费任务管理平台，实行清单式分类分级管理，持续优化征管模式，构建“无风险不打扰、有违法要追究、全过程强智控”的税务执法新体系。

（五）坚持严格规范公正文明执法

1.落实“三项制度”工作。全面严格落实行政执法公示制度、执法全过程记录制度和重大执法决定法制审核制度，及时更新维护执法公示平台信息，今年共更新66名执法人员信息，12条行政许可信息；优化基层分局执法记录仪配备，利用教学视频等方式，加强对执法人员的培训；完善税务约谈（询问）室、争议调解室管理规则，加强对行政执法全过程记录和重大执法决定法制审核的跟踪管理和监督检查。

2.完善行政执法程序。一是严格按照相关法律、法规的规定进行税务违法行为的处罚，全面落实税务行政处罚裁量权实施办法及裁量基准，确保行政处罚裁量权运用的准确合理。二是严格执行行政执法人员持证上岗和资格管理制度，建立税收执法资格人员档案信息，对全局干部执法资格实行动态管理，从源头上杜绝无证上岗的问题，确保执法主体的适格与合法。三是加强对税务执法人员的执法文书记录训练和行政处罚专题培训，推行适用说理式执法。

3.规范行政执法方式。认真贯彻落实《中南区域税务行政处罚裁量基准》，严格按照新基准落实“首违不罚”事项，对于首次违法，情节轻微且在责令限改期限内改正或主动改正的税收违法行为，不予税务行政处罚。

（六）完善权利救济和纠纷化解机制

1.畅通投诉监督渠道。一是建立对行政机关违法行政行为投诉举报登记制度，通过畅通举报箱、局长信箱、网上信访、政务公开热线等监督渠道，方便广大纳税人和缴费人及时举报、反映问题；二是落实信访工作“首问责任制”，坚持每月局领导接访制，并与县信访局建立部门协调机制，加强信访工作涉诉涉法信访件的处理和协调，重视和规范运用网络监督，规范信访案件受理、转办、督办、回复等环节处理程序，推动信访工作向平稳有序、理性表达、依法保障的方向发展。

2.预防化解征纳矛盾。加快推进新时代“枫桥式”税务分局建设，全力打造实体化“税费争议调解中心”，实行“现场+分类+提级”的三级税费争议处理机制，高效化解税费矛盾争议。依托“星光先锋工作室”平台，成立客潮方言调解团队，用乡音乡情化解对立情绪。

3.广泛开展普法宣传。将税收普法与税收宣传紧密结合，走进校园、企业、社区开展政策宣讲会，广泛运用微信H5、漫画图解、动画等生动活泼的形式进行政策解读，先后在新华社客户端、南方+、南方日报、梅州日报、中国税务报及梅州税务微信公众号等平台发布普法宣传作品。

（七）强化行政权力制约和监督

1.深化“一案双查”机制。持续加大一案双查力度，大力推动“双向倒查”，不断完善协调联动机制，对涉税违法案件必倒查有无税务机关和税务干部违纪违法问题，对税务干部违纪违法案件必倒查有无企业涉税不当得利问题，切实提升监督执纪质效。同时对关键环节、重点岗位的权力、职责、风险等方面进行分析研判，加强对“两权”运行的监督，切实做到“四个有人管”。

2.强化廉洁从税意识。以税务系统内控平台为依托不断强化征管执法和廉政风险管理，内部组织开展一系列“家庭助廉”系列活动，反复学习《中国共产党纪律处分条例》《廉政准则》《中华人民共和国公务员法》《税务人员廉洁自律若干规定》精神文件，将廉洁文化建设与家风家教建设相结合，推动监督触角延伸到“八小时之外”，鼓励纳税人多监督、敢监督，及时消灭苗头性问题，不断织牢织密监督网络。

（八）全面推进政务公开

规范政务公开和信息公开工作程序，坚持“三审三校”制度，增强工作的透明度。从解决“一件事”到办好“一类事”，聚焦高频业务、重点工作等事项，以及纳税人缴费人和基层反映强烈的问题，提出解决问题、改进工作的办法举措，切实为纳税人缴费人办实事、解难题。同时，充分利用行政执法信息公示平台全面落实行政执法公示制度，结合单位权责清单和公共服务事项清单，完善本级机构在税务领域标准中的基层政务公开标准目录，持续做好行政执法信息公示工作。

（九）推进智慧税务创新落实

1.深化“税务+法院”协作。与法院建立联动工作机制，对双方单位履职联动协作分工进行详细说明，切实规范人民法院强制执行和税务机关税费征缴工作,持续增强协作联动的主动性。按照“深化协作、信息共享、优化流程、依法依规、高效便民”原则，加强在涉税信息共享、诉讼调解、企业破产处置、司法拍卖、强制执行等方面的协作，充分发挥社会治理和服务保障作用，实现法税优势互补、共建共赢。

2.持续夯实征管基础。将征管质量“5C+5R”监控评价工作作为提升税收征管质效的重要抓手，运用税收大数据模型实现数据赋能，提前预警风险点，提高对征管薄弱环节的防控能力。抓细抓实新电子税务局、税务人员慧办平台的上线工作，基于系统创新功能，对实时发票数据、企业历史数据、外部共享数据等进行对碰分析，在系统自动抓取形成任务流的基础上加强核查管理，推动税收征管向数字化、智能化的新方向发展。

（十）健全依法行政制度体系建设

1.加强依法行政队伍建设。将法治教育纳入税务干部初任培训、任职培训等各类培训的必训内容。组织税务干部参加税务执法资格考试、广东省国家工作人员学法考试，以考促学提升干部法治素养。建设“嘉税筑梦”营丰顺分营，大力推进“三师”人才、青年才俊、业务标兵等专业人才的培养储备，依托练兵比武、实践锻炼等方式，着力培养高素质的法治人才。

2.加强考核评价和督促检查。运用好绩效“指挥棒”，推动“以数管人”工作机制，对干部“德、能、勤、绩、廉”进行量化计分，将法治建设纳入绩效考评指标进行考评，并加强结果运用，切实发挥绩效考评对法治税务建设工作的积极作用，大力营造浓厚的税收法治氛围。

3.加强行政复议应诉能力。开展对新修订的 《中华人民共和国行政复议法》的宣传学习，提高行政复议应诉能力和行政应诉办案质量和效率。充分发挥税务干部及公职律师的法律专业能力，加强与行政复议机关的沟通协调，推动行政复议发挥促进依法行政和法治政府建设的积极作用，真正实现办案效果、法治效果和社会效果的有机统一。

二、存在的问题

我局在推进依法治税、加快法治政府建设工作上虽然取得了一些成绩，但是仍存在一些短板和不足：

（一）精确执法效能还需提升

与“精确执法”要求还存在一定差距，从经验式执法向科学精确执法转变的理念需要进一步夯实，法治人才配备需要进一步优化。

（二）税收执法方式还需优化

以数据的深度应用推动税务执法实现科学化、精准化、智能化的能力还需加强，公职律师涉税争议咨询实体化运行有待进一步加强。

（三）协同治税力度还需加强

行政执法工作面广量大，涉及多个部门和领域，部门之间协作配合的力度还有待加强，跨部门信息链条还需进一步打通。

三、下一步工作计划

2025年，我局将以习近平法治思想为指导，把习近平总书记全面依法治国新理念新思想新战略和党的二十大精神和二十届三中全会精神作为推进税收法治建设的根本遵循，以“三化”建设为抓手，加强各项业务规范化、制度化，确保税收工作迈上新台阶。一是要不断提升税务干部依法行政能力，在有关培训中设置提升法治思维、法治能力相关课程，强化宪法法律、党内法规学习教育，鼓励干部职工参与律师考试，全面提升本部门人员法治素养，夯实税收法治人才基础。二是加强法治文化建设，提高公职律师实战能力，将有限的公职律师人才充实到法律岗位，并探索与法院、检察院、律师事务所建立联合培养机制，提升其综合法律服务能力。三是贯彻落实好政务公开制度，进一步加大主动公开力度。依托网站、新媒体等渠道，发挥政务公开在推进依法治税、优化服务、廉政监督等方面的积极作用。四是不断深入开展普法宣传，按照法治政府建设要求，做好全年宣传工作计划实施工作，利用新媒体和互联网+，采取线上线下方式组织开展有效的宣传，将税收法治思想进企业、进机关、进社区、进乡村、进校园，营造良好的税收法治氛围。五是要大力推进协同治税，加强与市监、公安、财政、银行、法院等有关部门的协调配合，建立有效的协作机制，拓宽信息共享渠道，形成有效工作合力，营造良好外部环境，共同推进税务执法阳光透明、规范公平、合法公正。