国家税务总局广东省税务局

实体办税大厅社保费指南

【申请条件】

实行企业所得税核定征收方式的居民企业，应当就其来源于中国境内、境外的所得，在季度或月份终了后15日内办理企业所得税月（季）度预缴申报。

【设立依据】

1	文件名称	《中华人民共和国税收征收管理法》	文件字号	2015年4月24日中华人民共和国主席令第23号
	制定机关全称	全国人民代表大会常务委员会	条款号	第二十五条
	条款内容	第二十五条纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料。查看全部

2	文件名称	《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》	文件字号	2016年2月6日中华人民共和国国务院令第666号
	制定机关全称	国务院	条款号	第三十条，第三十一条，第三十二条，第三十三条，第三十四条
	条款内容	第三十条　税务机关应当建立、健全纳税人自行申报纳税制度。纳税人、扣缴义务人可以采取邮寄、数据电文方式办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表。数据电文方式，是指税务机关确定的电话语音、电子数据交换和网络传输等电子方式。第三十一条　纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，应当使用统一的纳税申报专用信封，并以邮政部门收据作为申报凭据。邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。纳税人采取电子方式办理纳税申报的，应当按照税务机关规定的期限和要求保存有关资料，并定期书面报送主管税务机关。第三十二条　纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。第三十三条　纳税人、扣缴义务人的纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款报告表的主要内容包括：税种、税目，应纳税项目或者应代扣代缴、代收代缴税款项目，计税依据，扣除项目及标准，适用税率或者单位税额，应退税项目及税额、应减免税项目及税额，应纳税额或者应代扣代缴、代收代缴税额，税款所属期限、延期缴纳税款、欠税、滞纳金等。第三十四条　纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同的情况相应报送下列有关证件、资料：（一）财务会计报表及其说明材料；（二）与纳税有关的合同、协议书及凭证；（三）税控装置的电子报税资料；（四）外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证；（五）境内或者境外公证机构出具的有关证明文件；（六）税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料。查看全部

3	文件名称	《中华人民共和国企业所得税法》	文件字号	2007年中华人民共和国主席令第63号公布，2017年中华人民共和国主席令第64号、2018年中华人民共和国主席令第23号修订
	制定机关全称	全国人民代表大会常务委员会	条款号	第一条、第五十四条
	条款内容	第一条　在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用本法。第五十四条　企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。　企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。查看全部

4	文件名称	《中华人民共和国企业所得税法实施条例》	文件字号	2007年中华人民共和国国务院令第512号公布，2019年中华人民共和国国务院令第714号修订
	制定机关全称	国务院	条款号	第一百二十七条、第一百二十八条
	条款内容	第一百二十七条企业所得税分月或者分季预缴，由税务机关具体核定。企业根据企业所得税法第五十四条规定分月或者分季预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度的实际利润额预缴；按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的，可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴，或者按照经税务机关认可的其他方法预缴。预缴方法一经确定，该纳税年度内不得随意变更。第一百二十八条企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当依照企业所得税法第五十四条规定的期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。查看全部

5	文件名称	《国家税务总局广东省税务局关于居民企业所得税预缴申报期限的公告》	文件字号	国家税务总局广东省税务局公告2018年第13号
	制定机关全称	国家税务总局广东省税务局	条款号	全文
	条款内容	全文查看全部

6	文件名称	国家税务总局关于发布修订后的《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告	文件字号	国家税务总局公告2018年第23号
	制定机关全称	国家税务总局	条款号	全文
	条款内容	全文查看全部

7	文件名称	《国家税务总局关于合理简并纳税人申报缴税次数的公告》	文件字号	国家税务总局公告2016 年第6号
	制定机关全称	国家税务总局	条款号	第三条
	条款内容	三、符合条件的小型微利企业，实行按季度申报预缴企业所得税。查看全部

8	文件名称	《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》	文件字号	财政部税务总局公告2023年第6号
	制定机关全称	财政部国家税务总局	条款号	第一条
	条款内容	对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。查看全部

9	文件名称	《国家税务总局关于落实小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》	文件字号	国家税务总局公告2023年第6号
	制定机关全称	国家税务总局	条款号	全文
	条款内容	全文查看全部

10	文件名称	国家税务总局关于修订《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）》等报表的公告	文件字号	国家税务总局公告2020年第12号
	制定机关全称	国家税务总局	条款号	全文
	条款内容	全文查看全部

11	文件名称	《国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》	文件字号	国家税务总局公告2022年第5号
	制定机关全称	国家税务总局	条款号	第二条
	条款内容	二、小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受小型微利企业所得税优惠政策。查看全部

12	文件名称	《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》	文件字号	财政部税务总局公告2023年第12号
	制定机关全称	财政部税务总局	条款号	第三条
	条款内容	对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。查看全部

【办理资料】

1.在实体办税服务厅办理的，均提供纸质版材料；已实名认证的办税人员可免于提供其身份证件复印件。

2.对实行实名制管理的纳税人，在广东省电子税务局（包括网页版、微信、APP）、自助办税终端等电子办税渠道办理涉税费事项的，免于报送纸质资料，另有规定的除外。免于报送的纸质资料由纳税人留存备查，纳税人对于电子资料的真实性以及与留存备查纸质资料的一致性负责。

序号

资料名称

报送条件

资料形式

份数

A06639《B100000中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2018年版）》（2020年修订）

必报

原件

1份

A06547《居民企业参股外国企业信息报告表》

居民企业成立或参股外国企业，或者处置已持有的外国企业股份或有表决权股份，符合以下情形之一，且按照中国会计制度可确认的，应当在办理企业所得税预缴申报时向主管税务提交： 1.居民企业直接或间接持有外国企业股份或有表决权股份达到10%（含）以上； 2.居民企业在被投资外国企业中直接或间接持有的股份或有表决权股份自不足10%的状态改变为达到或超过10%的状态； 3.居民企业在被投资外国企业中直接或间接持有的股份或有表决权股份自达到或超过10%的状态改变为不足10%的状态。

原件

复印件

1份

【表证单书】

序号	表证单书	操作
1	A06639《B100000中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2018年版）》（2020年修订）	下载表单下载样例
2	A06547《居民企业参股外国企业信息报告表》	下载表单下载样例

【办理地点】

可通过办税服务厅（场所）、“粤税通”微信小程序、广东省电子税务局办理。办税服务厅地址可查看广东办税地图。广东省电子税务局网址为：https://etax.guangdong.chinatax.gov.cn/

【办理时间】

即时办结

【联系电话】

12366

【收费标准】

不收费

【办理机构】

主管税务机关

【办理流程】

【纳税人注意事项】

1．纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2．文书表单可在省税务局网站“下载中心”栏目查询下载或到办税服务厅领取。

3．税务机关提供“最多跑一次”服务。纳税人在资料完整且符合法定受理条件的前提下，最多只需要到税务机关跑一次。

4．纳税人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力。

5．纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，将影响纳税信用评价结果，并依照《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定承担相应法律责任。

6．月（季）度预缴纳税期限为月份或者季度终了之日起的15 日内，申报期遇最后一日是法定休假日的，以休假日期满的次日为期限的最后一日；在期限内有连续3 日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。

7．纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报，填写申报表及其附表上的优惠栏目。

8.企业所得税分月或者分季预缴，由税务机关具体核定。符合条件的小型微利企业，实行按季度申报预缴企业所得税。

9.歇业状态的市场主体依法应履行纳税义务、扣缴义务的，可按如下方式简并企业所得税申报，且当年度内不再变更：（1）设立不具有法人资格分支机构的企业，按月申报预缴企业所得税的，其总机构办理歇业后，总机构及其所有分支机构可自下一季度起调整为按季预缴申报；仅分支机构办理歇业的，总机构及其所有分支机构不调整预缴申报期限。（2）未设立不具有法人资格分支机构的企业，按月申报预缴企业所得税的，办理歇业后，可自下一季度起调整为按季预缴申报。一经调整，当年度内不再变更。