违法事实: |
1. 增值税及城市维护建设税处理
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条、第四条、第五条、第六条、第十九条第一款第(一)项,《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十四条、第三十八条第(一)项和《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》第二条、第三条、第四条第、第五条的规定,你公司在账上少列收入,造成所属期2018年4月少缴增值税353.08元、城市维护建设税24.72元,所属期2018年5月少缴增值税744.83元、城市维护建设税52.14元,所属期2018年6月少缴增值税3382.07 元、城市维护建设税236.74元,所属期2018年7月少缴增值税708.97元、城市维护建设税49.63元,所属期2018年11月少缴增值税695.17元、城市维护建设税48.66元,所属期2019年5月少缴增值税73.17元、城市维护建设税5.12元,所属期2019年7月少缴增值税304.40 元、城市维护建设税21.31元,所属期2019年9月少缴增值税212.60 元、城市维护建设税14.88元,所属期2019年10月少缴增值税1375.93 元、城市维护建设税96.32元,所属期2019年11月少缴增值税571.54元、城市维护建设税40.01元。
2.企业所得税处理
根据《中华人民共和国企业所得税法》第一条第一款、第二条第二款、第四条第一款、第五条、第六条第(一) 项、第八条、第十八条、第二十二条,《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条、第十二条、第三十一条、第七十六条的规定,你公司2018年度原申报纳税调整后所得-149,165.32元,对你公司上述行为调增不含税销售收入36,645.88元,补缴附加税费536.99元,调整后的纳税调整后所得为-113,056.43 元,2018年可结转以后年度弥补的亏损额调整为113,056.43元;2019年原申报应纳税所得额35,427.47元,对你公司上述行为调增不含税销售收入19,520.36元,补缴附加税费272.29元,2019年调整后的应纳税所得额为54,675.54元,弥补以前年度亏损调整为54,675.54 元,弥补亏损后2019年应纳税所得额为零。
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