“八五”普法规划颁布实施以来，广州税务部门持续落实和完善“谁执法谁普法”普法责任制，积极探索税收普法新思路、新举措，将税收职能与普法工作密切结合，将税收宣传与普法教育协同开展，将税史文化与法治观念融合传播，取得了良好的税收普法效果。该局也因此在今年广州市国家机关“谁执法谁普法”年度履职评议活动中获评普法优秀单位。
依托百年税馆
打造“沉浸式”普法基地
“八五”普法规划提出，要推进法治文化阵地建设，推动中华优秀传统法治文化创造性转化、创新性发展。
广州税务部门利用本地税收历史文化和普法资源，以广州市南沙区上横档岛虎门税馆旧址为依托，打造了虎门税馆税史教育基地。通过有形的税史遗迹、普法展品与税收历史、普法理念融合，构建具有区域特色的“税史教育+税法宣传”税收法治宣教格局。
华南理工大学教授谭元亨介绍，清朝中后期，凡是由珠江口进入广州的外国商船，都须经虎门税馆查验牌照、征缴税费后才能放行，这里是清政府“一口通商”的重要前沿关口。鸦片战争时，虎门税馆所在的上横档岛，也是清军与外来侵略者作战的战场之一。虎门税馆也因此经历了炮火的洗礼，见证了当地军民保家卫国的历史。
据了解，虎门税馆税史教育基地展厅总面积约1500平方米，馆藏涉税文物和展品1000余件，集税史教育、税法宣传、文化体验等多功能于一体。目前，基地共有“开海通商·国门税馆”“远人贸易·税馆风云”“残垣熠辉·鉴往知今”“博古通今·税史名人”4个主题展区，通过蜡像场景、图文展板、实物陈列、虚拟VR等多种形式，向来访观众呈现鸦片战争前后税馆设立发展、兴衰存亡的历程，让观众在“沉浸式”感受那段历史的同时，了解学习税法知识。
依托该基地，广州市税务局面向社会公众、青少年等群体开展了一系列“沉浸式”税史教育和税收普法活动。
他们定期组织开展粤港澳青年人文交流和税法宣传活动，实地参观虎门税馆和开展主题交流研讨，使三地青年了解本地区经济发展的轨迹、税收历史的变迁，使青年在回望历史、观览税收文物和相关展品的过程中，了解学习税收知识，建立税收法治观念，接受税法宣传教育。
此外，该局还与教育部门协作，组织南沙港龙中英文实验学校等中小学到基地开展普法教育活动。税务人员通过带领学生参观文物和炮台遗址、现场讲述税收故事等方式，让来访的中小学生了解虎门税馆的历史，引导他们走进税史、了解税收，学习税收知识，在学生们心中播撒税收的种子。
据统计，虎门税馆税史教育基地设立后，已接待粤港澳青年、中小学生等社会各界来访人员逾万人次。
“我在虎门税馆学到了很多知识：知道了当时清朝是怎么向外国运货船收税的；通过观看馆里的蜡像展示、视频故事等，明白了税收的来源和作用——原来税收与我们的衣食住行紧密相关！我要把今天学到的知识告诉我的小伙伴和爸爸妈妈，要做一个对国家有贡献的纳税人。”参观后，南沙港龙中英文实验学校三年级学生刘洁对记者说。
据悉，为提高税收普法宣传效能，虎门税馆税史教育基地目前已在线上建立了数字展馆，利用VR技术构建了三维实景虚拟展厅，配合音频和视频技术，可全景展现和介绍基地各个展馆中的文物、图片和蜡像历史场景等。社会公众和各界人士通过网上数字展馆，足不出户便能参观虎门税馆，了解学习税史故事和税法知识。
聚焦重点群体
营造湾区税收法治氛围
粤港澳大湾区建设是珠三角地区整合资源、推动区域经济一体化、促进当地产业升级和创新发展的重要举措。
在粤港澳大湾区建设的浪潮下，目前，有越来越多的港澳青年为了实现梦想，到广州创业就业。广州税务部门立足服务粤港澳一体化发展大局，针对港澳人士、青年大学生、创业者等重点群体加强税法政策宣传，不仅提高了普法效率，同时营造了良好的税收法治营商环境。
2022年，为促进粤港澳大湾区建设工作，国务院印发《广州南沙深化面向世界的粤港澳全面合作总体方案》（以下简称《南沙方案》）。《南沙方案》对未来该区域建设科技创新产业合作基地、创建青年创业就业合作平台等方面工作作出了规划。为推动国际化高端人才集聚，区域科技创新和产业升级提供了动能。《南沙方案》中明确，对于在广州南沙工作的港澳居民，其个人所得税税负超过港澳税负的部分予以免征。
《南沙方案》颁布后，由于粤港澳三地在税制上存在差异，如何实现三地税制衔接，确保在南沙工作的港澳居民税负计算符合内地税法规定，使他们能够迅速、准确地享受到税收优惠，是广州税务部门面临的一个难题。
为此，广东省、广州市、南沙区三级税务部门针对内地个人所得税与香港薪俸税、利得税，以及澳门职业税、所得补充税等在计税等方面存在的十余项差异进行了多次研讨，并向香港地区税务局、香港税务学会、广州南沙粤港合作咨询委员会等征集意见建议，最终确定了规范合理的“港澳人员税负”计算方案。此外，税务部门还针对性研发了税收减免模板测算软件，方便纳税人计算减免税额。
为使粤港澳大湾区的企业人员、创业人士等群体更好了解、掌握相关税法政策知识，及时享受税收优惠，广州税务部门加大了税法宣传力度：组织产业园区企业人员、创业人员举办专题税法知识宣讲会；将税收法规和优惠政策，汇编制作成便于港澳纳税人阅读的繁体字普法手册，在产业园区、社区街道和办税服务厅等场所派发给企业人员；撰写税收政策解读推文、制作多语种“穗税说税60秒”普法短片，在网站和微信公众号上播发，方便港澳纳税人了解掌握政策详情和申报操作方式。
“我们校区港澳教职员工多，所得项目除了工资薪金还有劳务报酬，之前我对如何计算他们的减免税额、正确申报，挺发愁的。税务人员得知情况后，给我们作了针对性政策辅导，并且手把手教我们使用税收减免测算模板工具。有了这个工具，无须手工烦琐计算，输入相关信息，即可自动生成减免税数据。现在我再也不担心港澳教职员工的个税申报出问题了。”香港科技大学（广州）的财务人员黄女士说。
大学生是粤港澳大湾区建设发展、产业创新升级的生力军，也是未来的纳税人，为让更多学子了解税收政策、掌握税法知识，广州税务局与辖区多所高校协作，通过建立普法基地、联合举办普法活动等，加强辖区大学生针对性税法宣传。
——与华南农业大学、广州商学院等高校合作设立普法教育基地。在校园内设立税收普法读书角、税惠政策宣传栏，并定期举办“法税融合”大讲堂等税收普法活动，向大学生宣传税法知识、讲解创业就业税收优惠政策。
——组织税法宣传游园会。在华南师范大学、香港科技大学（广州）等高校校园，举办税收普法集市。通过有奖抢答、抽取“税法盲盒”，以及玩“税法转盘”互动游戏等多种方式，寓教于乐，让师生在参加游戏娱乐等活动的过程中，学习税法知识，了解税收政策。
——邀请粤港澳大学生到税务部门实习体验税收工作。定期组织粤港澳大学生到税务部门体验工作，通过实地参观办税服务厅、了解税收业务和管理流程，以及为纳税人缴费人办理税收业务等活动，使大学生对税收有更深理解和认识。
“今天的税收知识讲堂干货满满！不仅有涉及个人所得税的大量知识，税务老师还讲了关于大学生就业、创业的税收政策，并进行了详细的解读。我们班不少同学都准备毕业后自己创业，这些知识太实用了！” 日前，广州商学院叶圳倬同学参加学校举办的税收知识讲堂后高兴地说。
开阔普法视野
助力外向型经济发展
广州是我国历史悠久的对外通商口岸，也是我国对外贸易的重要枢纽城市。随着近年来珠三角经济的快速发展，广州有越来越多的企业走出国门，开拓国际市场，寻求更大发展。
为助力企业扬帆海外，广州税务部门组建了由法规、国际税收、纳服等部门业务骨干组成的专业服务团队，建立“税路通·粤通四海”特色服务品牌，通过在线平台定向推送税法知识、制作“一企一册”服务手册、到企业开展一对一政策宣传和辅导等方式，加大税收普法和政策宣传力度，帮助“走出去”企业更好理解掌握税收政策。
中铁隧道局集团有限公司（以下简称中铁隧道公司）是一家主要从事隧道及地下工程建设的大型集团企业，总部位于广州市南沙区。近年来，该企业加大海外市场拓展力度，“走出去”成绩亮眼，其在亚非欧美四大洲多个国家和地区建设完成了大量工程项目。目前，企业海外在建工程逾20个。
为助力中铁隧道公司开拓国际市场，广州税务部门为企业制作了个性化服务手册，并定期组织业务骨干上门提供税收法规咨询和涉税业务指导等服务，帮助企业规范涉税业务行为，规避海外经营风险。
“税务部门的专业团队经常来公司进行税收政策辅导，针对项目所在国税制情况，为我们答疑解惑，并在业务开展和标书制作等方面提供专业指导，帮我们解决了不少海外经营中遇到的涉税难题。我们公司在瑞典等国家和地区的项目投标中能最终胜出，税务人员功不可没。” 中铁隧道公司财务部副部长胡周伟表示。
为避免“走出去”企业因不了解海外经营所在国税收政策，出现涉税风险。广州税务部门在南沙建立了“走出去、引进来”税收服务分中心，为“走出去”企业梳理和翻译相关国家税收法律制度，提供境外税收法律政策辅导、跨境便捷办税、涉税争议解决等一站式服务。
统计显示，今年以来，南沙税收服务分中心已为200余家企业提供了跨境涉税业务辅导，累计推送62篇税收政策指南。
近年来，随着经济发展水平的不断提升和营商环境的持续优化，到穗投资外资企业数量持续增长。2023年，广州新设外资企业超6500家，同比增长近1倍，在穗投资的世界500强企业已达345家。
为了让来穗投资的外资企业充分了解、掌握我国税收法规政策，使企业留得住、行得稳，不出现“水土不服”，广州税务部门组建了多语种税收服务团队，针对外资企业经营需求，编制发放外文版税法宣传资料、为企业提供针对性税收政策辅导。此外，还联合市场监督、质检、海关等部门建立协作机制，通过组建联席专家服务团队、举办政策宣讲会等举措，方便外资企业了解掌握相关税收、质检等法规政策。
广州市税务局局长杨绪春表示，经过不断探索，目前广州税务已通过建立税法宣传基地、加强部门协作、探索创新宣传渠道等举措，构建了多层次、广覆盖、立体式税收普法宣传格局，并取得了良好收效。下一步，广州税务部门将与网信、教育、司法等部门深入协作，继续探索有效税法宣传形式和方法，打造普法精品项目，努力提高税收普法宣传效果，营造人人知法、诚信纳税的社会氛围，助力广州经济社会发展。
