经济观察网 记者 杜涛 2024年5月底，一场由广东省税务部门和工信部门联合主办，东莞市税务局和工信部门承办的“粤税助企 向新而进”助力先进制造、科技创新大企业高质量发展政策宣讲会回应了部分企业在税收方面的诉求。
税务部门在现场通过电子税务局的征纳互动平台向相关制造业企业推送了《大规模设备更新和消费品以旧换新税收优惠政策指引》（下称《指引》）。该《指引》从鼓励企业购置设备、促进资源综合利用、支持以旧换新、增加企业现金流助力设备投入四个方面，对现行相关税收优惠政策进行梳理汇编，共整合了4大类15项税收支持政策。
东莞东城税务干部叶诗琦称：“近期，我们镇街多家制造业企业规划进行产线更新，对大规模设备更新和消费品以旧换新相关政策非常关注，比如奕东电子科技股份有限公司等企业提出希望有相关税费优惠政策服务指引。”
今年以来，税务部门将服务新质生产力发展作为年度重点工作之一，着力从落实落细结构性减税降费政策、用好用活税收大数据、优化税收营商环境等方面发力。
2023年底召开的中央经济工作会议上，强调“要以科技创新推动产业创新，特别是以颠覆性技术和前沿技术催生新产业、新模式、新动能，发展新质生产力”；2024年的《政府工作报告》提出：“大力推进现代化产业体系建设，加快发展新质生产力”。
6月6日，山东大学税务经济研究中心主任李华对经济观察报表示，培育发展新质生产力是一项系统性、全局性、长期性工程，各类要素、技术、产业、制度相互促进、相互支撑。从政府部门到市场各类主体、再到基础配套产业链，需要全面部署、协同推进，形成推动创新驱动发展的合力。
李华认为，税务部门作为与经营主体打交道最多、联系最紧密的部门之一，可以充分发挥部门优势，赋能新质生产力发展。一方面，落实好重点支持科技创新和制造业发展的结构性减税降费政策，增强税收优惠的确定性和政策执行的一致性，激励经营主体加大创新力度。另一方面，进一步深化税收征管改革，建立与新质生产力相匹配的税收制度，更好维护创新主体合法权益，引导各类要素创新性配置，营造公平、开放、包容、可持续的税收营商环境。
税务部门在行动
叶诗琦在“五一”假期后上班的第一项工作任务便是参与了东莞市税务局一场以“税助莞企向新行”为主题的税收经济分析研讨会。在会上，她重点介绍了东城街道10353户制造业企业1至4月的发展动态和税费优惠政策情况。其中，特别提及了所得税申报和研发费用加计扣除优惠政策。
对于东莞市税务局来说，这是本年度围绕“培植新质生产力”的第5场税收数据研讨会。而从全国税务部门来看，这只是2024年税务部门发力推动新质生产力发展的一个缩影。
在河北承德，承德市税务部门与发改、财政、科技等部门联合成立承德市高新技术企业发展服务工作领导小组。对照全市高新技术企业名录，对服务企业进行梳理调整，将全市276家高新技术企业全部纳入服务范围，实现重点服务全覆盖。
6月5日，国家税务总局承德市税务局局长张占锦对经济观察报表示，科技创新是发展新质生产力的核心要素，科技成果转化是实现科技自立自强中最关键的一环，税务部门必须牢牢扭住科技研发的“牛鼻子”，建立与地方政府、发改、科技部门长效沟通机制，严格落实支持科技成果转化相关税收优惠政策，以税收优惠政策落实提升企业创新能力，积极助力企业实现科技成果转化，推动经济社会高质量发展。
企业需求
在东莞，当地税务部门一直在研究企业在创新研发方面有哪些新动态，享受税费优惠流程是否顺畅，税费政策引导企业加大研创投资方面作用如何？
为此，东莞市税务局选择通过“大数据+深调研”的方式寻找新质生产力的发力点。在调研中，东莞税务局发现，“推动产学研深度融合”正在成为许多制造业企业转型升级、开拓新发展的重要路径。基于此，当地税务部门在这一方面推出了定制化的服务措施。
广东博力威科技股份有限公司（下称“博力威”）是一家集轻型锂电研产销及圆柱电芯研发生产为一体的国家高新技术企业，该企业2010年在东莞成立，2021年6月科创板上市，近年来与中南大学、华南理工大学等高校建立研发合作关系，拥有了锂离子电池制造领域的成熟技术体系和自主知识产权。
在成果转化过程中，博力威所在的东莞东城税务部门组建了“三师”（税务师、注册会计师、公职律师）服务团队为该企业提供了跟踪服务，通过大数据和日常沟通联系及时掌握科研项目的进展情况，帮助企业解决科研成果转化落地过程中的涉税相关问题。税务部门在近几年给纳税人提供专家服务团队，以解决涉税费的专业问题，“三师”服务团队也是其中专家团队之一。
4月19日，河北鸡泽县税务局副局长田兵雁带领税务专家服务团队到河北峰睿模具科技有限公司调研时，了解到该公司近期新购进一批设备，正在安装调试。为帮助企业及时了解税收优惠政策，税务专家服务团队为这家企业的负责人专题辅导了固定资产加速折旧及新购进500万元以下设备一次性扣除等税收政策。
田兵雁对经济观察报表示，税务部门进企业调研，一般都是了解企业经营状况、产品生产工艺和税费优惠政策享受情况，宣传辅导研发费用加计扣除、社保费等相关税费优惠政策，征询企业办税诉求和意见建议。
“我们会针对‘企业需求’‘申请操作’‘政策享受进度’等重要情况进行动态跟踪，帮助企业享受好用活政策红利。”东莞石排税务干部谢雯霞告诉记者，税费政策落地过程中，税务部门除了会向纳税人推送政策，更会持续跟进辅导。“如在辅导佳迪新材料享受研发费用加计扣除政策过程中，针对企业申报前需要填写的企业所得税纳税申报表、企业申报后需要准备的备查资料等有疑问的情况，税务人员上门为企业进行辅导。”
发力科技创新
《政府工作报告》指出，落实好结构性减税降费政策，重点支持科技创新和制造业发展。
“持续投入研发，是企业提升自身竞争力的必由之路。但对企业的资金、人力物力都有挑战。很多研发项目从投入到产生经济效益需要一段比较长的周期，所以投多少、投多久，都是企业需要综合考虑的。”佳迪新材料总经理助理张立说，如国家重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税、企业研发费用加计扣除比例由75%提高到100%等政策为企业有力减轻了研发上的成本压力，2023年企业享受优惠政策减少税款约137万元。
记者从东莞市税务局了解到，在支持制造业企业转型升级、创新研发上，东莞市税务局首先是健全跨部门联动响应和协作机制，主动沟通市工业和信息化局，加强制造业企业特别是先进制造业名单和涉税数据信息的互通共享；其次是从“纵向”层面按税费政策类型、按享受规模做好分类，建立数据库，实现符合政策企业和可享优惠政策的“一键筛选”。
李华表示，税收作为国家宏观政策调控的重要工具，对科技和产业发展创新可以发挥独到的推动作用。税收负担的轻重和税收优惠的多寡可以成为影响企业投资决策的因素之一。创新是新质生产力发展的关键因素，支持科技创新的财税政策能够有力地引导促进新质生产力的发展壮大。
优化营商环境
营商环境是企业生存发展的土壤，持续优化税收营商环境，能够为新质生产力发展增添动力和活力。
2006年至2020年，世界银行与普华永道联合发布《世界纳税报告》，评估全球190个经济体的中型民营企业的税收营商环境，同时对世界银行旗舰报告《营商环境报告》中“纳税”指标进行详细解读。报告数据显示，中国多项关键性指标取得进步，税收营商环境持续改善。
2023年10月，国家税务总局发布的《中国税收营商环境发展报告（2013—2022年）》提到，2022年第三方调查的全国纳税人满意度由2012年的79.7分提高到89.2分。全国工商联组织的2022年度万家民营企业评营商环境调查结论显示，企业对税费支持政策落实的满意度位居前列，税费缴纳便利度连续3年成为政务环境评价中满意度最高的事项。
奥海科技是一家新能源企业，产品涵盖智能终端充储电、新能源汽车电控、数字能源等领域。其中，手机充电器自2021年起全球市占率超15%，稳居全球第一。
2015年前后，奥海科技在持续开发欧美发达国家客户的基础上，开始把目光聚焦到智能手机渗透率较低的新兴市场。
赵超峰对经济观察报表示，来自亚洲某国的订单日益增多，该国正处于智能手机普及阶段，又缺乏可以生产高功率快充充电器的厂商。对于企业来说，这存在着广阔的市场。
“但是，企业扬帆出海过程并非一帆风顺，特别是刚开始面对较为复杂的境外税收政策环境，往往无从下手。”赵超峰称，当地税务人员及时给企业送来了国别(地区)投资税收指南，并结合案例分析给我们进行政策讲解，帮助企业更好了解税收协定和境外投资需要关注的税务问题。
国别(地区)投资税收指南是指《中国居民赴某国家（地区）投资税收指南》，其内容由国家税务总局委托各地税务机关在开展境外税收政策研究时收集，根据对外投资需要进行整理，并在国家税务总局网站发布，已涵盖105个国家（地区）。
博力威财务负责人认为，企业到国外发展，要面对不同国家、不同外汇和投资政策的限制，以及跨境业务不同税费的承担、不同纳税义务要求等问题，给企业海外业务管理、规避跨境税务风险带来了一定的挑战。
东莞市税务局塘厦税务分局副局长刘文对经济观察报表示，除了为企业解读相关税收政策、税收协定条款等，税务部门还会围绕当地的政治经济文化等概况、赴当地投资应关注的问题、当地的税种和税收征管、中外双方税收协定及相互协商程序等多方面为企业进行尽可能详细地介绍。
