国家税务总局、广东省税务局大力支持横琴“大胆闯、大胆试、自主改”，在税收助力粤澳深度合作上探路先行。为了更好服务横琴澳资企业，同时吸引更多澳资企业落户横琴，横琴税务部门贯彻落实中办、国办《关于进一步深化税收征管改革的意见》,通过推动政策创新、加强服务创新、深化征管改革，积极构建服务澳门“一对接两优化”税收创新体系，积极谋划与澳门规则制度机制的联通贯通融通，打造横琴国际化、法治化、市场化、便利化营商环境。截至目前，横琴税务局创新措施在省级复制推广的有32项，占到横琴在省级复制推广措施总数的43%。
推动政策创新，积极探索两地税制对接
《内地和澳门特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》第四议定书率先在横琴落地实施
2020年6月23日，全国首个享受《内地和澳门特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》第四议定书（以下简称议定书）免税待遇的案例在横琴成功办结。该议定书于2019年11月28日在澳门正式签署，旨在减轻内地与澳门两地有关惠民合作项目的税收负担，进一步促进内地与澳门间资本流动。
饮头啖烫的纳税人正是广东粤澳合作发展基金（有限合伙）（以下简称粤澳基金）。粤澳基金于2018年6月在横琴成立，由广东省政府与澳门特别行政区合作，主要投资广东省内与自贸区和大湾区建设相关、有利于两地经济民生的优质基础设施项目，澳门财政储备分10期完成了全部200亿元出资。根据议定书有关规定，粤澳基金2018至2021年上半年的投资收益11亿元享受免税待遇，涉及税额1.1亿。
从政策调研、政策争取到政策落实，横琴税务部门成功完成了一次自下而上，由基层实践推动上层税收安排的创新实践。包括密切跟进调研粤澳基金运作和收益分配环节存在的粤澳两地税制和税负差异问题，全程辅导纳税人通过“国际汇税通”平台快捷办理对外支付和扣缴申报，帮助纳税人以留存备查方式享受协定待遇，大大减轻纳税人负担。
落实粤港澳大湾区个人所得税优惠政策，解决澳门横琴两地用工模式下个人所得税缴纳问题
2019年，“粤港澳大湾区个人所得税优惠政策”正式出台，当前，港澳居民在横琴享受个税补贴金额约1.13亿元。这一政策的出台，使得在大湾区工作的境外人才实际的税负水平明显降低，对于大湾区广聚英才将起到积极的引导和推动作用。
2020年1月，澳门街坊会联合总会广东办事处横琴综合服务中心揭牌，他们派遣澳门员工到横琴工作，成为粤澳社会民生领域加速融合的新兴产物。对此，横琴税务部门提前介入，把澳门横琴两地用工模式税收问题作为一个全新的课题进行研究，对税务处理涉及的居民身份类型、境内雇主、境内工作天数、境内停留天数、境内居住天数等因素进行综合分析，解决个人所得税怎么缴、缴多少的问题。
随着横琴粤澳深度合作区建设加快，澳门员工以派遣形式到横琴工作将逐渐成为常态，让澳门纳税人更好地适用税收政策、享受个性化、定制化、便民化服务，将有利于促进粤澳两地人才要素加速流动。
突破政策和业务办理准入，为澳门居民和赴澳务工人员办理内地社保参保
作为社保征收机构，横琴税务部门与人社、医保、银行等开展跨部门合作，在政策和业务办理准入上实现创新突破，推动湾区“社保通”工程在横琴落地，一方面为常住横琴澳门居民办理社保参保，帮助他们享受内地医保待遇，目前在珠海参加居民医疗保险的澳门居民约4万人，在横琴就医的澳门居民超过10万人次；另一方面，让内地赴澳门务工人员可以在横琴以灵活就业人员身份参加企业职工基本养老保险，目前参保人数861名。这一创新举措有效助力粤澳两地民生保障领域融合，对于补充澳门人力资源不足、支持澳门长期繁荣稳定和更好融入国家发展大局将发挥积极作用。
为了进一步便利澳门居民和赴澳务工人员办理内地社保，2021年4月，横琴税务部门首创跨境人民币全程电子缴社保费，该举措具有多币种自动结汇，零时差、零风险、零手续费的独特优势。在广东省税务局的推动下，横琴税务部门与中国人民银行珠海市中心支行、中国银联广东分公司深入合作，对社保费征收管理信息系统功能改造优化，开辟“电子税务局+云闪付APP或银联在线支付”通道，港澳居民使用境外银联卡缴纳社保费只需数分钟。
此前，对澳门居民来说，如果要在横琴参保，缴纳社保费的渠道比较单一，需要办理内地银行卡，并办理银行托收业务进行缴费，或者到办税厅前台通过POS刷卡等方式缴费。对赴澳务工人员来说，如果要在横琴参保，由于缺少代扣代缴方，需自行前往办税厅或者委托中介代为办理，且无法直接使用境外劳动报酬的外币币种进行社保费缴纳，需要进行币种兑换。现在，无论是澳门居民或者赴澳务工人员，只要在澳门当地申请办理银联卡，就可以直接在电脑前完成缴社保费操作。
加强服务创新，持续优化跨境办税体验 首创“跨境税融通”
2021年11月26日，横琴澳资企业维思港机器人科技有限公司凭借一张录有企业纳税情况的数据资产凭证和相关授信资料，成功从一家澳门商业银行获批了一笔金额为100万元的信用贷款，代表着首笔“跨境税融通”信用贷款办理成功。
“跨境税融通”是广东省公共数据资产凭证试点在税务领域的创新应用，它让在横琴注册的澳资企业可以凭借一张记载税收数据的凭证和相关授信资料，向澳门的商业银行申请信用贷款，帮助他们享受跨境融资服务。
这张数据凭证由需要在澳门申请跨境信用贷款的企业向税务部门申请，凭证上记载了该企业的纳税情况，比如登记注册时间、法人个人信息、纳税信用登记、税款缴纳、违法违规情况等，澳门的商业银行通过查验这张凭证和相关授信资料，就可以为企业办理信用贷款额度审核、贷款利率核定等业务。
作为申请“跨境税融通”信用贷款的关键，数据资产凭证从申请到生成到流转，其实都是在网上完成，并不需要纳税人到办税厅办理。为了加强数据跨境共享应用风险管理，保护纳税人权益，“跨境税融通”严格把控数据申请、流转和存储等关键环节，做到“非申请不提供，不批量提供数据，防止敏感数据扩散”。
当前凭借数据资产凭证获得“跨境税融通”贷款处于推广前期，适用范围主要包括属于高新技术行业类别的澳资企业。接下来，横琴税务部门将与政务服务数据管理部门、澳门的商业银行深化多方合作，逐步扩大纳税人类别和可受理信贷申请的澳门商业银行范围。
构建全链条跨境办税新模式
粤澳两地税制不同，办税流程和纳税人办税习惯也存在很大差异。对此，横琴开跨境办税先河，积极探索全链条跨境办税服务新模式，为境外纳税人提供“远程引导（前）—>在线办理（中）—>跨境缴税费（后）”全链条服务。
在前端，创新延伸跨境服务触角，开展境外税务导办服务。与粤澳工商联会、澳门银行机构开展突破性地合作，面向澳门居民免费提供办税体验服务。
在中端，打造“一区一厅一中心”跨境联动智能办税模式。以V-Tax远程可视化自助办税平台链接“横琴税务局办税服务厅港澳服务专区（一区）”、“粤澳合作中医药科技产业园智能税务微厅（一厅）、“澳门粤澳工商服务中心（一中心）”两地三点，为纳税人提供跨境“云端办税服务”，推行办税事项“一次不用跑”，目前，办理业务超过40万宗。“一区一厅一中心”税费跨境智能联办新模式入选广东省自贸区六周年最佳制度创新案例，该做法于2020年2月起在全省推广。
在后端，横琴全国首创跨境人民币全程电子缴税，让境外纳税人使用境外银联卡便可完成缴税并自助打印完税凭证。2021年4月，“跨境人民币全程电子缴税”被作为第七批改革创新经验在广东省复制推广。
不少使用过跨境人民币全程电子缴税业务的港澳纳税人向横琴税务部门如是反馈。“不用开内地银行账户，也不用去银行办理跨境汇款了。”“全过程只需要通过电脑或手机进行简单操作，只花费数分钟就可以成功缴纳税缴，同时开具电子税票。”“和网上购物一样便利。”
归根结底，跨境人民币全程电子缴税之所以得到纳税人的广泛认可，主要是因为它操作简便易上手，且通过“电子税务局+银联在线支付”与“V-Tax+云闪付”等2种跨境电子缴税模式，不会产生任何手续费，极大地减轻了纳税人跨境缴税的成本，还能避免传统跨境汇款缴税时因时差导致的逾期缴税风险，实现随时缴款、直入国库，有效提高了纳税人对资金的利用率。
推行港澳人士购买一手房全程线上自助缴税
当前，澳门居民购置横琴物业超过1.1万套，为了助力琴澳民生融合，横琴税务部门广泛听取民声民意，着力解决群众的堵点、难点、痛点问题，自2021年3月起，创新推行港澳人士购买一手房全程线上自助缴税，把惠民实事办到群众的心坎上，以后港澳人士购买珠海市内的一手房均可通过手机自助缴税。
与内地居民不同，港澳居民网上办税是使用港澳通行证进行实名认证，而签订购房合同则是使用港澳居民身份证，这两个证件类型、号码都不相同，此前系统无法自动识别匹配，需要纳税人提供家庭证明到前台办理，对于港澳人士来说较为费时费力。
为了解决这个问题，珠海税务部门集中力量攻关，对一手房交易系统的功能进行优化升级，成功实现港澳通行证和港澳居民身份证信息匹配，这样一来，港澳居民就可以通过手机便利化办税。具体办理路径是：在“粤税通”小程序进行实名认证登录->在“房屋买卖”模块按提示补充证件号码->系统自动关联合同信息->办理申报并缴纳税费，不用再到前台办理。
聘请首批澳门纳税服务体验师
“设立税费服务产品发布纳税人体验师机制”是国家税务总局2021年“春风行动”的重要内容之一。2021年4月1日，在横琴“我为纳税人缴费人办实事便民办税春风行动”暨第30个全国税收宣传月启动仪式上，7名来自澳资企业、粤澳工商联会的代表受聘成为首批澳门纳税服务体验师。现场共有40家澳资企业参加了粤港澳大湾区相关税收政策辅导暨“春风行动”问计问需纳税人座谈会和便民办税体验活动。
据了解，纳税服务体验师活动由纳税人和缴费人自愿报名参加，体验师的体验内容包括专题体验、集中体验等，可将日常办税、接受培训及咨询沟通过程中的感受体验和诉求建议进行反馈，也可报名参加定期组织的专题体验活动，亲身体验指定业务流程，现场记录真实感受，为税务部门精准优化纳税服务提供参考。
深化征管改革，持续优化税收营商环境
推进100%非接触式办税
在疫情常态化下，横琴税务部门主动“转型”“求变”，当前，横琴“非接触式”办税率接近99.5%，居全省首位，纳税人办税更加便捷、安全。“非接触式办税”大大降低了征纳双方的成本，据测算，横琴税务局的征收成本仅为0.5%，居全国领先水平。
横琴积极地推动办税服务厅转型升级，围绕“弱化办税功能，强化服务功能”的思路建设新型服务厅。重点优化三方面的服务：一是优化自助办税的辅导与体验。在自助办税区配置了智能化的软、硬件设备，配备了专业的自助办税辅导师，让纳税人在自助办税过程中得到充分的指引和辅导，在使用的过程中会使用、学会用。二是优化个性化、专业化咨询服务。打造专家式的预约咨询机制，纳税人可以预约相关的业务骨干进行个性化、专业化的咨询服务。三是优化线上办税的集中运营。将窗口释放出来的人力资源充实到新建立的线上办税集约运营中心，通过科学调度线上审核的人力资源、开发智能审批功能，提升线上办税的响应速度和办理体验。
多缴税款“自动退”
2020年受疫情影响，许多企业生产经营受到一定影响，据统计，横琴2020年度企业所得税汇算清缴退抵税额预计约1亿元，小额退税的企业纳税户占比约90%，推行多缴税款“自动退”可以有效缓解企业经营压力。
企业所得税汇算清缴多缴税款“自动退”在提升办税便利度方面的优势非常明显，一是免去纳税人提交申请，二是大幅缩短退税时间。我们之所以能做到多缴税款自动退、准确退、快速退，是因为运用AI人工智能机器人实现流程自动化，代替了人工审批复核，提升了工作效能。
发票票种核定智能自动审批
2021年6月，横琴税务推出一项运用人工智能AI技术实现发票票种核定智能自动审批的便民办税举措，为纳税人申请票种核定业务打造“秒批”体验。截至目前，已成功办结票种核定申请业务超过1.37万宗。
“快”是票种核定智能自动审批带给纳税人最直接的体验。除此之外，人工智能税务机器人24小时无间断审核，让纳税人能够不受时间和地域限制，根据自身需要登陆电子税务局“全天候”办理发票申领。
这个忙碌又高效的“人工智能税务机器人”是横琴税务部门在系统后台开发运行的程序，它在不同的税务系统下集成多个数据接口服务，结合业务流程配置，对于重复性强、工作量大而且规则明确的发票票种核定审批业务，以自动审批替代人工审核。它考虑多种发票票种核定审核可能性，自动智能适用发票票种核定审核131条规则，有效提高人证比对的准确率，将审批时间缩短至1分钟。
税务注销“智能预检”
为了进一步解决企业退出难、退出慢，提升市场主体活跃度，横琴税务部门于2020年全省率先启动税务注销办理改革，创新税务注销“智能预检”，积极构建便捷高效、公平有序、风险可控的市场主体退出制度，据统计，截至目前，横琴注销业务平均办理天数仅为0.424天,同比改革前减少57.6%。2021年4月，“税务注销‘智能预检’”被作为第七批改革创新经验在广东省复制推广。
所谓税务注销“智能预检”，就是将税务注销预检移至注销业务受理环节之前，结合横琴企业特点编制针对性的风险清单，通过系统编程开展常态化风险扫描，定期对辖区企业进行全面“体检”，把风险高、耗时长的征管问题在注销前解决，为注销提速打下基础。通过预检，系统可以自动判定纳税人是否符合“注销即办”条件，对不符合的，系统出具清单并一次性告知需补正内容；对符合的，系统自动办结注销并出具有关文书，极大提高税务注销的效率和准确度。
为了更大限度便利企业办事，横琴税务部门还与市场监督管理、商务局、银行等部门联合推进“一门受理、信息共享、并行办理、全程监控”的商事注销集成服务，推行企业注销业务“一门通办”，有效提升办事效率。
税务逾期申报及简易处罚网上办理
近年来，横琴税务部门致力管理的智能化、信息化、人性化，其中就包括首创“税务逾期申报及简易处罚网上办理新模式”。该模式下，系统可以自动判断并智能归集相应的逾期申报及违法违章信息，及时提示纳税人补申报及处理违法违章，如果纳税人对简易处罚无异议，在网上点击一次确认即可完成送达及签收。2021年4月，“税务逾期申报及简易处罚网上办理新模式”被作为第七批改革创新经验在广东省复制推广。如果涉及罚款，纳税人可以灵活选择银行三方协议扣款、微信、支付宝等多渠道缴纳罚款。
打造“区块链+税务”信息跨部门共享应用平台
个人股权转让涉及税务、市场监督管理部门等部门，以往纳税人办理股权转让要“两头跑”，先到市场监督管理部门进行个人股权变更登记，再到税务部门申报缴纳税费。现在在“先税后办”模式下，纳税人可以直接通过自然人电子税务局、V-Tax远程可视自助办税平台办理税费申报缴纳，之后完税信息跨部门共享，纳税人无需再跑税务局，有效节省了时间和人力。
这一创新举措实现的关键是横琴税务创新打造的“区块链+税务”信息共享应用平台，该平台专门设置“个人股权信息”模块，基于区块链技术确保数据安全可靠的基础上，赋予市场监督管理部门通过该系统查验个人股权转让完税信息电子数据的权限，市场监督管理部门可以登录平台查询《个人股东股权转让信息查验表》，以此为依据为个人办理转让股权变更登记。同时，平台将完税信息电子数据自动生成二维码并以短信形式发送至纳税人手机，实现税务部门、市场主体登记部门与纳税人三方同步共享。
据了解，横琴独特的区位优势及其税收优惠政策、特殊人才政策等吸引了众多企业选择在横琴注册经营，由此产生的股权转让业务量较大，其中，个人股权转让业务申报量月均达到600多单，个人股权转让涉税业务“全程网上办”的应用范围较广，将有效提升纳税人办税体验。
