2021年，国家税务总局阳江市阳东区税务局（以下简称“我局”）坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻习近平法治思想，深入贯彻党的十九大和十九届二中、三中、四中、五中、六中全会精神以及中央全面依法治国工作会议精神,认真按照《法治政府建设实施纲要（2021-2025年）》和坚决落实税务总局、省税务局、市税务局、阳东区委区政府工作部署，从把握新发展阶段、贯彻新发展理念、构建新发展格局的实际出发，全面加强法治税务建设，为推动阳东区税务事业新发展、进一步推进法治政府建设贡献税务力量。现将2021年度我局法治政府建设情况报告如下：

一、2021年以来加强法治政府建设的主要做法和取得的成效

（一）深入学习贯彻习近平法治思想

一年来，我局党委自觉在思想上、政治上、行动上同党中央保持高度一致，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的十九大和十九届二中、三中、四中、五中、六中全会精神，注重通过党委理论学习中心组学习、党支部“三会一课”、党委书记讲法治课等形式加强全体党员、干部职工对《习近平法治思想概论》、中央全面依法治国工作会议精神、《中华人民共和国宪法》等政治理论、法律法规学习，严格依法办事，依规依纪抓好各项工作落实。领导班子带头表率，以上率下，把党风廉政建设、反腐倡廉理论、意识形态、全面从严治党、学习宪法等法律列入党委理论学习中心组学习计划。通过学习习近平法治思想，以法治思想武装头脑，落实法治工作措施，把法治思想贯穿税收执法工作全过程，坚决贯彻落实党中央关于全面依法治国的重大决策部署，引导党员干部和干部职工，尊崇法治、敬畏法律。

（二）健全政府机构职能体系，依法全面履行税收工作职能

1.认真落实政府权责清单制度，公示税务机关权责清单

为正确履行税收工作职责，方便纳税人办理涉税事项，自觉接受纳税人的监督，我局在国家税务总局广东省税务局行政执法信息公示平台上，按照我局职责公示了本局及下属单位共9个单位的权责清单和权责事项信息表156张。并适时根据税收政策及职能的调整，及时对权力清单、责任清单公示的内容进行动态调整，确保公示的权责和实际职责相统一，保障纳税人、缴费人充分了解我局的税收权责情况和税收举报、救济渠道。

2.落实税务证明事项告知承诺制

我局按照国家税务总局2021年7月公布的《实行告知承诺制的税务证明事项目录》以及总局印发的《税务证明事项告知承诺制工作规程》文件要求，结合我局实际，细化了办理流程、办理时限，广泛开展税务证明事项告知承诺制的宣传工作，及时印制相关表单,举办税务证明事项告知承诺制业务培训班，为纳税人节约了时间和金钱成本，巩固“减证便民”行动成果。

3.深入推进“放管服”改革

（1）不断优化办税缴费服务

我局落实各项便民举措，在落实好领导值班、首问责任、一次性告知等办税服务厅基本服务制度的基础上，推行“预约+承诺制容缺”服务，主动提供预约服务，开展错峰办理。为方便纳税人、缴费人以现金方式缴纳税费的需求，在全区办税服务厅设置“人工现金收付通道”，并在醒目位置予以提示。

（2）深入开展“便民办税春风行动”

积极开展“春风行动”宣传，组建党员志愿队，通过“第30个全国税收宣传月启动仪式暨阳东区税务局青年党员志愿者宣誓活动”“阳东区税务局青年党员志愿者绿色骑行助力税宣进社区活动”“我为群众办实事”服务队圩日系列活动及青年党员志愿者“进企业、进社区、进商场、进学校、进单位、进乡村”、“心服务，精准税法宣传”税企党建共建活动等一系列税收宣传活动，把党史学习教育同税收宣传辅导结合起来，通过派发宣传资料、播放税费政策公益广告、录制宣传片等形式进行扩大宣传范围，力争纳税人缴费人“人人知春风、人人享春风”。同时开展“春雨润苗”行动，深入辖区内2户专精特新中小企业开展“春雨润苗”专项行动，为企业详细解读研发费用税前加计扣除、出口退税等与之密切相关的税费优惠政策；主动向纳税人问计问需，开展专精特新企业税费专题培训2场，召开专精特新企业税费服务座谈会4次，收集意见建议5条，均已及时回复纳税人。

（3）精细服务，不断提升纳税人满意度

一是聚焦重点纳税人，做好点对点问需求工作。针对房地产、建安、制造业、涉税代理等重点行业举办需求座谈会，介绍税务部门在助力行业发展、便利纳税缴费服务的特色举措并征询意见建议，针对性解决纳税人办税“痛点”“难点”“堵点”，全力提升纳税人满意度、获得感。

二是“一企一案定制”打造个性化服务品牌。不断拓展升级“税收秘书服务2.0”，结合大企业首席联络员工作机制，优化精准特色服务，构建起“企业—首席联络员”沟通交流直达、“首席联络员—归口部门—企业”解决问题直达、“首席联络员-企业”政策宣传辅导直达等工作机制。大企业首席联络员定期带队送政策上门，面对面、多层次开展涉税优惠政策辅导，并根据企业实际情况，“一企一策”个性辅导、针对性梳理解读与企业相关的政策文件，及时解决纳税人缴费人“急难愁盼”问题，全力打造具有阳东税务特色的服务品牌。

4.持续优化法治化营商环境

（1）多举措方便纳税人办理税务事项

一是配合市场监管部门，推广省税务局“开办企业一网通”线上平台，实现开办企业“线上一网通办、线下一窗通取”，进一步简化开办企业环节，压缩开办时间；二是推行新办纳税人“ 零门槛”办税，为新办纳税人提供“套餐式”服务，一次性办结多个涉税事项，避免多次排队、多窗口往返办理。将增值税普通发票核定事项由限时办结改为即时办结，大幅缩短办理时间。将无不良信用记录的新办纳税人纳入取消增值税专用发票认证范围，减轻纳税人发票认证负担和办税服务厅工作压力。三是为新办纳税人增值税税控设备发放“再提速”，积极探索使用“邮寄配送到家”等方式实现“非接触式”领取税控设备和增值税发票，进一步缩短新办纳税人申领发票时间。

（2）开展我为纳税人办实事

2021年5月28日起，我局和阳江市阳东区住房和城乡建设局、阳江市自然资源局阳东分局三个部门突出精诚共治，运用“互联网+不动产登记”和大数据技术，从系统、流程、服务等方面发力，建立“交房即发证”不动产登记全新模式，从源头上消除了过去交房与交证不同步带来的弊端，保障了购房者的合法权益，破解了阳东区长期以来“交房难交证”的突出问题，体现了打通服务群众“最后一公里”的决心和实效，切实为群众办好实事。

（3）精准实施“减税降费”政策和“缓缴税款”政策

我局加强政策宣传，通过深入辅导、简化流程、强化管理，实施一系列实打实的工作举措，建立健全工作机制、做深做细培训辅导，落实减税降费和缓缴税款政策，确保各项减税降费措施有力有序落实，提升纳税人和缴费人对减税降费的获得感和满意度。特别是确保符合享受税收优惠条件的企业应享尽享，使税收优惠更好地服务社会经济发展。

（4）强化公平竞争审查制度刚性约束

按照《市场监管总局等五部门关于印发<公平竞争审查制度实施细则>的通知》（国市监反垄规〔2021〕2号）和《广东省税务系统规范性文件制定管理实施办法》（国家税务总局广东省税务局公告2020年第2 号）等有关文件要求，我局严格对新制订的涉及市场主体经济活动政策措施进行自查审查，对已备案的各类须进行公平竞争审查的政策措施进行分类自查。为加强新出台制定的各类政策措施严格进行公平竞争审查，我局制定了公平竞争审查内部工作规则，对未进行公平竞争审查的政策措施，退回起草单位进行公平竞争审查，进一步保证我局公平竞争审查工作的有序有效实施。经自查，我局内没发现违反公平竞争的政策措施。

（三）抓好依法行政制度工作落实，不断提高税收制度建设质量

1.推进政府税收治理规范化程序化法治化

2021年，我局按照全市税务局系统“三化”建设重点工作任务，紧紧围绕阳江税务打造让上级部门、纳税人缴费人、基层税务干部“三个更加满意”的税务机关的总目标，结合落实《进一步深化税收征管改革的意见》，以“巩固提升”为主题，夯实制度建设、增强信息支撑，抓好我局纵向创新性建设、一体深层次运用，持续将“三化”建设向纵深推进。

2.认真落实依法行政工作

为加强我局的依法行政工作，落实市税务局和区政府税收工作要求，我局依法行政工作领导小组制订了2021年全区税务系统依法行政工作要点，科学统筹合理安排落实各项依法行政工作，及时总结取得的成绩及存在的不足，2021年各项依法行政工作任务落实到位，促进税收各项工作符合依法行政的工作要求。

（四）严格落实行政决策制度，持续推进依法科学民主决策

1.按照行政决策制度开展决策

按照阳东区税务局党委工作规则要求，我局党委充分发挥党在税收工作中的领导作用，按照党委会议事内容目录清单抓好“三重一大”等重大问题讨论决定，依法依章程履行职责。2021年，我局党委依法依规研究决定“三重一大”等重大问题、传达研究各项重点工作，切实发挥好把方向、管大局、保落实的领导作用。

2.加强行政决策监督

（1）阳东区税务局党委纪检组把握两权监督重点，加强对党委执行民主集中制的监督，加强对重大事项决策、重要干部任免、重要项目安排、大额资金使用“三重一大”及税费管理等“关键事”的监督。管好“关键少数”，始终把对领导干部的廉政监督放在重要位置，认真落实主要负责人节假日遵规守纪情况报告制度和领导干部婚丧喜庆事项报告规定。紧盯“关键处”，围绕进一步深化税收征管改革和专票电子化等落实情况、税务人员与涉税中介交往管理等方面加强监督，督促公正用权、依法用权、廉洁用权。

（2）阳东区税务局党委纪检组充分发挥“专责监督”职能，加大行政决策执纪问责力度，对发现有苗头性、倾向性问题的，及时提醒提示；发现轻微违纪问题的，严肃诫勉警示，始终高举追责问责戒尺；发现严重违法违纪行为，保持“零容忍”态度，严肃查处。

（五）加强落实行政执法工作改革，坚持严格规范公正文明执法

1.认真贯彻落实《关于进一步深化税收征管改革的意见》

我局成立了《意见》落实领导小组，制定了落实《意见》工作机制，明确了工作职责和工作流程，制订改革措施，明确推进时间节点，结合党史学习教育、“我为群众办实事”实践活动，坚守“三定”规定和对口原则，切实抓好改革措施的落实工作，各项工作有条不紊开展，并取得了初步成效。

2.推进跨部门联合执法，有力打击税收违法行为

我局按照 2021年市税务局、市公安局和人民银行阳江市中心支行联席会议的工作要求，落实进一步规范市场秩序净化营商环境，打击虚开骗税违法犯罪行为，切实维护正常经济税收秩序，全面优化税收营商环境，坚持源头治理、标本兼治，从根本上铲除违法犯罪滋生土壤，优化营商环境，切实提高税收治理水平。

3.加强出口退税风险管理工作

2021年，我局紧紧围绕税务总局、省税务局和市税务局的工作部署和要求，以党的建设为引领，以内控机制为依托，以“三化”建设为抓手，牢牢抓住“优化服务”、“防范风险”两个工作重心，积极落实出口退税政策及国家统筹推进疫情防控和经济社会发展的若干税费政策措施，强化出口退税预警分析，防范出口退税管理风险，进一步规范和完善了出口退税预警评估工作机制，有效发挥了预警评估工作“事前预警、事中监管、事后核查”的作用，为防范和打击骗取出口退税筑牢坚实防线。

4.全面严格落实行政执法公示、执法全过程记录、重大执法决定法制审核制度

我局按照国家税务总局和省税局的统一部署，制定了落实工作计划。2021年各项工作已经全部走入正轨，从落实的效果看，通过落实三项制度，使执法行为暴露在阳光之下，使我局执法人员的执法行为更加规范、公平、公正，执法水平得到不断的提高。

5.认真落实行政裁量权基准制度

2021年7 月15日，新修订的《广东省税务系统规范税务行政处罚裁量权实施办法》正式实施，我局积极通过会前学法、举行业务培训班等形式，让执法人员对新的行政处罚裁量基准得到了正确的理解，提高执法精确度，加强后台执法监督，促进了行政处罚裁量权有效实施。

6.创新行政执法方式

（1）加强税收违法风险管理。采用说服教育、劝导、告诫和指导约谈方式对纳税人进行风险提醒，2021年通过 风险提醒纳税人，纳税人及时补缴税费款及滞纳金，提高纳税遵从度，使税收执法做到宽严相济、法理相融，让执法既有力度又有温度。

（2）严格执行国家税务总局制订的首违不罚清单

清单规定，对于首次违法性质较轻的税收违法行为不予处罚，我局严格落实首违不罚税收执法工作，2021年共作出首违不罚决定89次，对于已作出首违不罚决定的纳税人，没发现因同一违法行为又受到税务行政处罚的行为，达到了首违不罚的教育作用效果。

（3）通过多种多样的普法宣传，提高纳税人的纳税遵从度

我局按照“谁执法谁普法”普法责任制要求，切实加强税法宣传。围绕税收普法、税收助力企业融入“双循环”等工作，积极开展新闻普法宣传工作。2021年，我局在各媒体发布新闻117篇次，被市级以上新闻媒体正面宣传100次，配合市局在央级媒体正面宣传6次，其中《“税收秘书”为阳江海上风电项目提供税务“加速度”》和《学史力行 铸造精细服务“金名片”》在“阳江税务”微信公众平台阅读浏览量突破1万，《“税收秘书”为阳江海上风电项目提供税务“加速度”》在人民日报客户端阅读浏览量突破4万，积极扩大税收宣传、普法影响力。

（六）健全突发事件应对体系，依法预防处置重大突发事件

加强我局的应急管理工作，应急管理工作领导小组通过加强信访、舆情、应急管理增强税收征管执法秩序的稳定，严格落实上级的各项应急预案，加强办税服务厅应急管理，落实办税服务厅领导值班制度；2021年我局根据税收工作情况制定了2 个应急工作预案，使税收各项工作平稳有序进行，没有因应急不到位导致产生执法工作混乱事件。另外，我局对照市税务局的网络安全工作责任清单，按照“谁主管谁负责、谁运营谁负责”的原则，厘清网络安全保护边界，做好2021年“网络安全为人民，网络安全靠人民”的网络安全宣传及网络安全攻防演练工作，发现问题立刻整改，发现异常及时分析上报，维护了网络系统的安全。

（七）健全社会矛盾纠纷行政预防调处化解体系，完善权利救济和纠纷化解机制

1.加强行政执法审批，防范行政复议发生

我局加强对各项行政执法的审批，结合税收执法的风险点，使每一个执法行为做到有理有据，事实清楚，证据确凿，对于难点疑点，充分做好研究论证、请示，2021年没有发生行政复议申请和产生行政诉讼案件。

2.落实信访、举报工作制度

我局成立了信访、舆情、应急管理工作领导小组，负责信访、舆情、应急管理工作。我局坚持实行领导接访日制度，积极解决内部诉求和化解矛盾，保护干部职工的权益。对纳税服务投诉事项的处理，严格按照纳税服务投诉的范围和流程执行，确保纳税服务投诉管理工作的规范化、标准化。2021年对从12345政府热线、12366投诉热线、网络问政平台等接到的转办单全部按时按质完成处置，使对税务人员的投诉和纳税人违法嫌疑得到及时的处理，使征纳矛盾能够及时化解，营造和谐的税收营商环境。

（八）健全行政权力制约和监督体系，全面推进政务公开

1.形成监督合力

（1）我局纪检监察部门按照工作职责，严肃开展纪律作风问题专项整治，分类处置问题线索。在纪律作风问题专项整治工作中，区税务局党委纪检组采取细致有力的措施对税务人员违规违纪行为进行排查。通过与阳东区纪委监委、公安、市场监督管理局积极沟通协调，深入梳理收集问题线索，并按照“自查从宽、被查从严”的原则，依规依纪进行核查处理。

（2）严格按照《税收执法考评与过错责任追究暂行办法》（税总发2017〔157〕号）规定，对执法过错进行责任追究，坚决做到失责必问、问责必严，以强有力的责任追究强化税务机关和税务干部的责任意识。

2.加强督办管理

我局通过督办系统对2021年68项税收重点工作任务落实情况加强跟进督办，使督办完成情况与绩效考核挂钩，局内各责任部门积极按照督办任务落实工作，做到件件有落实。

3.加强财务管理

我局制订了政府采购目录内和目录外项目管理暂行办法、采购工作规程等财务制度，加强干部职工特别是财务、采购工作负责人员的业务培训，加强责任监督，重点防范政府采购、招标投标、招商引资等领域的政府失信行为，加快推进政务诚信建设。

（九）健全法治政府建设科技保障体系，推进智慧税务创新落实

我局积极开展网上办理发票事项。通过微信公众号、企业号推送、短信、电话等多种方式，引导纳税人使用广东省电子税务局（含广东税务手机app）、广东税务微信公众号、粤税通小程序等“非接触式”方式办理发票申领、代开增值税专用发票和代开增值税电子普通发票等涉税事项。大力推广使用增值税电子普通发票，推进智慧税务创新落实。

（十）加强党的领导，健全依法行政领导体制机制

1.加强党对法治政府建设的领导

2021年，我局党委坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，增强“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”，充分发挥党建引领作用，加强党对法治政府建设的领导，加强和改进税务系统重大事项请示报告工作制度的落实，制定了我局重大行政决策规则，谋划和落实好法治政府建设的各项任务，主动报告法治政府建设中的重大问题，及时消除制约法治政府建设的体制机制障碍。

2.落实第一责任人责任

2021年，我局认真落实税务机关主要负责人履行推进法治建设第一责任人职责情况列入年终述职内容工作，以局主要领导负总责、各分管领导抓落实的组织领导，做好落实工作计划，以不断提高税收执法能力为标准，各股室按职责做好协助履行工作，积极推进法治建设第一责任人工作，2021年各项工作按计划得到了落实。

3.全面加强依法行政权力建设

（1）加强领导学法用法，提高依法行政能力

坚持学法用法相结合，实施党委理论学习中心组学法制度，抓实领导干部带头尊法学法守法用法，完善领导干部学法工作机制，实施领导干部法治讲座和法律培训制度，2021年我局举办了1期领导干部法治专题培训班和1期法治专题讲座，收看了市税务局举行的法治专题视频讲座，提高依法决策、依法带队的能力和水平。

（2）编制了我局法治政府建设情况分工

明确法治政府建设分工责任，制定了我2021年全区税务系统依法行政工作要点，坚决贯彻落实党中央关于全面依法治国的重大决策部署，带头尊崇法治、敬畏法律、了解法律、掌握法律，提高法治思维运用能力，不断转化为新发展阶段税收现代化建设的生动实践。

（3）加强我局的法治建设培训

为认真贯彻落实现行的全国税务系统干部教育培训规划，深入推进我局干部教育培训工作，培养造就高素质专业化税务铁军，我局根据市税务局工作部署，在3月开展春训活动。2021年的春训活动采取线下集中培训与线上学习相结合的形式，紧紧围绕习近平总书记重要讲话和重要指示批示精神、税收工作相关业务、法律知识等培训内容，开展了征管业务知识讲座、以案为鉴的警示教育讲座等课程，进一步提升全区税务系统干部队伍综合法治素质，为培养造就高素质专业化税务铁军打下坚实基础。

（4）加强法律顾问和公职律师队伍建设，提升法律顾问和公职律师参与重大决策的能力水平，防范执法风险

我局大力支持法律顾问和公职律师工作，在重大行政决策上，认真征求法律顾问和公职律师的意见6 次；在一些税收领域公职律师无法解决的涉税法律问题，积极征求法律顾问的意见12 次，促进了我局依法行政工作水平，防范执法过错的发生。

二、存在问题及原因

（一）以数治税的税收执法能力需进一步提高

近年来大数据应用在税收风险工作中进一步强化，改变了以往传统“以票控税”的税收管理工作模式，数据已成为提升税收治理能力的重要因素，但税收风险工作人员获取数据、分析数据、运用数据的能力还未能跟上，还需加强学习实践，进一步提高大数据应用管税能力。

（二）个别行政执法行为管理不够规范

个别执法人员税收法律知识和法律意识较弱，导致执法行为不够严格。个别税务分局、税务所对欠缴税费的企业管理不够完备，征管档案资料整理保管工作不够重视，发出的税务文书不够规范，给参与分配工作带来一定难度。

（三）在落实税收执法“三项制度”过程中仍存在个别落实不到位的情况

一是个别执法公示信息没有及时更新。例如有些执法人员已经退休或调离，但执法人员信息没有同步更新。二是个别执法人员对“三项制度”业务掌握不够熟练。个别年龄较大的执法人员虽然经验丰富，但接受新知识的速度较慢，往往习惯按以前的方式进行执法，在一定程度上影响“三项制度”的成效。还有个别执法人员认为执法全过程记录太繁锁，影响了工作效率，未能从思想上认识到落实“三项制度”的重要性。

三、下一步工作计划

（一）持之以恒深入学习贯彻习近平法治思想，实现税务法治建设新突破

我局的税务法治建设取得了一定的成效，法治建设各类制度不断得到补充、完善，但部份政策及制度落实的力度及效果还未达到习近平法治思想的高度，必须更加深入宣传、学习习近平法治思想，使习近平法治思想深入到每位税务人员的心中，不忘初心、牢记使命，与时俱进认真贯彻习近平法治思想，使习近平法治思想深入贯穿税收每项工作，补齐短板、开拓进取，使我区税务法治建设工作取得新突破。

（二）进一步加强纪律监督及风险防控力度

1.强化作风纪律监督

从严抓好机关作风建设，推动干部管理规定的整合规范，进一步整治“慵、懒、散”，提振精气神，推动干部职工增强干事创业的责任心和自觉性，务求以优良的工作作风营造改革发展新形象新风貌。

2.强化风险防控力度，做好内控督察工作

要求局内有关部门深入研究在“放管服”改革背景下税收征收管理存在的新风险，注重从细节出发，着力发现问题；加强学习贯彻税收执法责任制，让全体执法人员提高风险防范意识，充分认识到加强内控机制建设工作的重要性和必要性，加大税收执法督察整改力度，深入落实税收执法责任制。持之以恒推动问题整改落实，促进法治纪律规矩立起来、严起来，更好地推动党风廉政建设责任制落实，全力谱写新时代高质量税收现代化新篇章。

（三）推进《关于进一步深化税收征管改革的意见》工作措施的落实

加强法治教育和执法过错问责，规范文明执法，提高依法治税水平。以依法治税为宗旨，按照税收征管改革的目标任务，完善法治工作措施，严肃改革纪律，按照税务总局、省、市税务局的法治工作任务清单、时间节点，继续扎实推进法治建设，及时研究解决推进法治建设工作中的难点、堵点问题，健全各项工作机制，深入落实行政执法“三项制度”，进一步优化税务执法方式，健全完善税务监管体系。

（四）扎实推进国家宏观调控的减税降费工作

减税降费是国家助企纾困的重要举措，对稳定宏观经济具有重要意义，我局多年的减税降费工作在政策宣传、落实扩效应跟踪分析方面取得了好的经险，我局要巩固和拓展减税降费成果，继续抓好减税降费各项政策的落实，创新落实工作方式，让纳税人、缴费人有更多的获得感。巩固减税降费工作机制，确保抓减税降费落实力度不减、质量提升，及时解决落实中的新问题；加大执法督察力度，确保税费各项减税降费举措全面落地；持续抓好问题整改，确保减税降费助力经济稳步发展取得更好成效。