国家税务总局阳西县税务局
2021年度法治政府建设情况报告
2021年是中国共产党成立100周年，也是全面建设社会主义现代化国家新征程开启之年。国家税务总局阳西县税务局坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，认真贯彻落实市税务局和县委县政府决策部署，紧紧围绕《法治政府建设实施纲要（2021-2025年）》，扎实推进法治税务建设各项工作，为营造更加良好的营商环境，推进税收现代化建设不断夯实法治基础。2021年，我局“七五”终期普法工作在县直和省、市驻阳西单位中被评为“优秀”等次，现将我局2021年度税收法治建设情况报告如下：
一、深入学习贯彻习近平法治思想，牢固树立法治理念
持续在学懂弄通做实习近平法治思想上下功夫。通过中心组学习、教育培训、“三会一课”等方式夯实思想基础，筑牢法治精神。习近平法治思想是习近平新时代中国特色社会主义思想的重要组成部分，坚持把学习习近平新时代中国特色社会主义思想作为党委会议“第一议题”，2021年，党委会议“第一议题”学习38次。党委理论学习中心组把深入学习领会习近平法治思想列入2021年学习计划中；组织各青年理论学习小组对习近平法治思想开展学习共6次；引导各党支部学习贯彻习近平法治思想20次。
二、健全政府机构职能体系，依法全面履行税收工作职能
（一）落实落细减税降费政策。树牢以人民为中心的发展思想，组织多支青年助企团多渠道开展点对点税费优惠政策辅导，为企业提供一对一的税务管家服务，帮助纳税人、缴费人尽享各项税费优惠政策红利。2021年1-12月（所属期）阳西县新增减税降费总额为11693.37万元，切实为市场主体发展减负担、增信心、添动力。
（二）依法依规组织税费收入。坚持组织收入原则，依法依规做好税费征收管理工作。2021年共组织税费收入28.65亿元，同比增长11.35%，为地方经济发展和民生改善提供坚强财力保障。
（三）持续做好增值税增量留抵退税，足额及时办理退税。对符合条件企业做好宣传辅导工作，不折不扣精准落实增值税留抵退税政策。2021年我局共审核办理增值税留抵退税6笔，共退还增值税额3044.94万元。加快出口企业退税审核进程，出口退税平均办理时间缩短至3.5个工作日。今年以来，共受理核准出口退（免）税119批次，办理出口退税5045万元，全部通过无纸化方式申报。
（四）深化“银税互动”合作。鼓励银行开发跨区域涉税数据应用性“银税互动”产品，帮助企业最大限度增加“信用资产”价值，提升贷款额度，拓展普惠金融范围。2021年，通过深入开展“银税互动”专题工作，县内各银行共发放了72笔合计5635.2万元的企业信用贷款。
（五）发挥以税咨政作用。主动对接融入“八大行动”，充分利用增值税发票数据、税收经济指标等分析手段，助力地方政府招商引资、培植壮大税源。上报的信息专报《从税收大数据看阳西世界级调味品生产基地建设》获得地方党政领导肯定性批示。
三、健全依法行政制度体系，不断提高税收制度建设质量
（一）加强依法行政工作领导小组建设。积极发挥全面依法行政工作领导小组在领导、部署、统筹协调全县税务系统全面推进依法行政工作中的重要作用，严格落实全面依法行政工作领导小组例会制度，将依法行政融入各项重点工作，促进依法行政工作制度化、规范化。6月份，我局召开2021年上半年全面依法行政工作领导小组会议，会议专题学习了《中华人民共和国行政处罚法》，审议通过调整《国家税务总局阳西县税务局第一税务分局权责清单》。11月份，我局召开2021年下半年全面依法行政工作领导小组会议，会议学习了《广东省税务系统规范税务行政处罚裁量权实施办法》，审议通过了《国家税务总局阳西县税务局2021年度全面推行“三项制度”工作总结》。
（二）健全税收规范性文件审查机制。严格按照国家税务总局关于规范性文件管理有关工作要求，强化对规范性文件审查, 加大合法性和合理性审查力度，对所有规范性文件进行前置审查。所有规范性文件未经合法性审查，不得对外发布。2021年，我局没有制定规范性税收政策文件。
（三）完善税收规范性文件清理机制。厘清各部门具体分工，明确清理范围，划定清理时限，建立和健全规范性文件清理长效机制，将日常清理与定期清理相结合。根据相关工作要求，按照“谁制定、谁清理”的原则，对局内规范性文件开展清理工作。2021年，我局没有需要清理的税收规范性文件。
四、健全行政决策制度体系，持续推进依法科学民主决策
完善行政决策配套制度，充分发挥法律顾问、公职律师在重大行政决策中的作用。制定《国家税务总局阳西县税务局重大行政决策规则（试行）》，结合税收工作实际，对重大问题、重大决策采取集体讨论的方式决定。把涉及纳税人切身利益和对税收管理产生重大影响的事项纳入重大决策范围，坚持重大行政决策由主要负责人在集体讨论基础上作出决定。吸收法律顾问、公职律师的意见，为重大行政决策提供法治保障。
五、健全行政执法工作体系，坚持严格规范公正文明执法
（一）全面推行行政执法“三项制度”。一是持续推进行政执法公示制度，权力运行更加阳光透明。我局全面梳理行政执法公示事项清单，明确事前、事中、事后公开事项，通过门户网站、执法公示平台、办税服务厅、公告栏等载体，按照公开时限依法及时主动向纳税人和社会公开有关行政执法信息，自觉接受社会监督，着力打造“阳光税务”。二是全面推行执法全过程记录制度，税收执法行为更加规范。我局要求各执法单位严格按照税务总局《执法音像记录工作指引（试行）》，采用文字、音像记录的形式，对落户调查、约谈纳税人、增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批（超10万元）实地查验、送达、强制执行等执法活动进行音像记录并保存归档。全县税务系统共购买35台执法记录仪，按照配比原则分别配置到风险管理股、税政一股和5个基层分局，满足执法工作需要。将税收执法规范用语下发至各执法单位，要求执法人员在开展执法时规范用语，切实提高执法全过程记录工作质量和水平。通过文字记录与音像记录相结合，实现执法行为全过程留痕和可回溯管理。三是严格落实重大执法决定法制审核制度，税收执法决定更有保障。我局按照市税务局制定的《重大执法决定法制审核事项清单》，在作出重大执法决定前，对相关事项进行法制审核。根据市税务局制定的法制员管理办法，各税务分局共配置12名法制员，其中公职律师1名，具有法律职业资格证书的2名。法制员负责对分局的法制事项进行层层审核把关，提高分局的执法水平。各税务分局在做出重大税收执法决定前，都要报送至法制部门和法制审核委员会进行法制审核。未经法制审核或者审核未通过的，不得作出决定。2021年，我局法制审核委员会共对5户企业的税收强制执行事宜和1户企业不予加收滞纳金事项进行法制审核，基层滞纳金核销审核小组集体审核不予加收滞纳金事项共8次。
（二）推广“首违不罚”清单制度，规范行使行政处罚裁量权。我局严格落实《广东省税务系统规范税务行政处罚裁量权实施办法》，按照《税务行政处罚“首违不罚”事项清单》要求，对符合“首违不罚”条件的纳税人不予行政处罚，不予处罚的同时加强对纳税人“一对一”的辅导，告知违法事项、不予处罚的相关规定，并明确若再次出现相关情况，将依法依规进行处罚。推广“首违不罚”清单制度，彰显税务机关说理式和柔性执法。2021年，符合首违不罚条件不予处罚数量为386户。
（三）加强执法资格考试人员培训，严格执法资格管理。为进一步提高行政执法人员的综合素质，严格实行税收执法人员持证上岗和资格管理制度，未经执法资格考试合格，不得授予执法资格，不得从事执法活动。今年我局共有11名人员需参加执法资格考试，从3月1日开始，安排参考人员参加市税务局组织的线上培训及5次模拟考试。认真组织参考人员分批进行脱产培训，由业务骨干进行辅导学习，确保参考人员做到工作学习两不误，在学习中推动工作开展，在工作中提高学习成效。2021年，我局执法资格考试取得全员通过的好成绩。
（四）全面落实行政执法责任制。将内部控制监督平台、内控机制防御和管理评价系统升级版的使用与落实税收执法责任工作有机结合，加大数据分析力度，聚焦执法过错，加强执法监督，建立健全常态化的责任追究机制。2021年，我局法制部门核查疑点数据526条，完成核查率100%，进一步查清查透管理漏洞和可能存在的违纪违法问题。
六、健全突发事件应对体系，依法预防处置重大突发事件
成立国家税务总局阳西县税务局信访、舆情、应急管理工作领导小组，明确工作职责，落实责任到人。运用法治思维和法治方式，制定信访舆情和突发事件应急预案，做好办税服务厅突发事件处理、突发事件信息报告等工作，依法处置重大突发事件，提高突发事件依法处置能力和应对效率。
七、健全社会矛盾纠纷行政预防调处化解体系，完善权利救济和纠纷化解机制
（一）加强行政复议和行政诉讼工作。严格按照《中华人民共和国行政复议法》和国家税务总局制定的《税务行政复议规则》开展行政复议工作，成立行政复议案件审理委员会，保证行政复议机构的独立性、专业性和透明性，保障纳税人、缴费人的知情权、陈述权、申辩权。认真研究税务行政应诉问题，积极借鉴其他税务行政案例的经验。2021年，我局未发生行政复议和行政诉讼案件。
（二）加强纳税服务投诉管理。认真受理和及时解决纳税服务投诉，切实维护纳税人的合法权益。坚持将矛盾纠纷化解在萌芽状态，化解在基层，做到矛盾不激化，问题不累积。对于来自12366平台、网络问政平台等渠道的投诉事项，我局及时解决投诉人的“热火”，让纳税人有超出预期解决问题的“快感”，切实提高纳税人满意度。2021年，共办结纳税人投诉事项83件，所有投诉件均在规定时限内处理完成，并保证办理质量
八、健全行政权力制约和监督体系，全面推进政务公开
（一）坚持日常监督和关键节点监督相结合。认真贯彻落实中央八项规定及其实施细则精神，驰而不息纠正“四风”。今年以来，我局组成明察暗访组，采取不打招呼、不定时、不定路线的方式，针对日常工作纪律、中央八项规定及其实施细则精神落实情况、疫情防控措施落实情况、整治慵懒散奢等内容开展明察暗访共13次，组织开展节前廉政谈话5次，向全系统人员发送廉政提醒短信7次，共1428条短信。
（二）紧盯重点领域和关键环节。严肃查处发票管理、出口退税、涉税中介、税额核定和选人用人、经费支出等方面存在的腐败问题。加强对税务人员与涉税中介交往的监督管理，持续强化对重点领域、重要岗位、重点人员的监督。着力解决群众身边的腐败和作风问题、群众反映强烈的问题和税收政策落实中的“微腐败”，严肃治理基层税务干部吃拿卡要、收人情税等行为。
（三）创新监督方式方法。通过现场派发、邮政包裹快递派送等多种方式向全县纳税人、缴费人发出《致纳税人缴费人一封信》7000多份，呼吁广大市民守廉护廉、知廉倡廉，积极参与对税务干部“八小时以外”监督，在社会上形成常态化监督合力。
九、健全法治政府建设科技保障体系，推进智慧税务创新落实
深入贯彻落实《关于进一步深化税收征管改革的意见》，坚持“以数治税”，以税收大数据为驱动力，持续强化与各部门的数据共享，加强智能化税收大数据分析。深入推进对纳税人缴费人行为的自动分析管理。稳步实施发票电子化改革，提升发票风险防控水平，目前我县纳入专票电子化试点的企业共167户，核定电子专票票种比例达98.24%。持续优化纳税服务，创新服务方式，整合纳税服务资源，率先在全市成立智数集约办税中心，推动办税服务向“三集三化”转变，切实降低征纳成本，有效提升纳税人满意度和获得感。
十、加强党的领导，健全依法行政领导体制机制。
强化政治责任，充分发挥党委统揽全局、协调各方的重要作用，坚持并加强党对依法行政工作的全面领导。进一步强化县税务局主要负责人履行推进法治建设第一责任人职责，压实主要负责人履行法治建设重要组织者、推动者和实践者的职责，将法治建设摆在全局工作的重要位置。主要负责人带头厉行法治、依法办事，对依法行政工作亲自部署、重大问题亲自过问、重点环节亲自协调、重要任务亲自督办，确保全面依法行政工作落到实处。
2021年我局的法治税务建设工作取得了一定的成绩，但与厉行法治的要求还有一定差距。一是税收法治观念仍需继续提高，个别干部对行政执法的程序要求执行不够严格。二是税收执法行为仍需进一步规范，执法记录仪的使用仍需加强。三是法治教育培训有待进一步增强。
2022年，阳西县税务局将继续深入学习贯彻习近平法治思想，坚定不移地把习近平法治思想贯穿到税收法治建设的全过程和各方面。一是继续发挥好税收职能作用，不折不扣落实好减税降费政策措施，促进经济社会持续健康发展。二是加强税务法治铁军建设，持续筑牢法治基础，提升税务人员法治素养。三是全面推行行政执法三项制度，规范税收执法行为，最大限度减少执法随意性，助力阳西税务法治建设再上新台阶。
国家税务总局阳西县税务局
2022年3月17日
