2023年，肇庆市端州区税务局以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的二十大和中央经济工作会议、中央政法工作会议精神，按照全国、全省税务工作会议部署，着力优化税务执法方式，持续加强税费政策落实，扎实推进税收法治建设，为肇庆市经济高质量发展贡献力量。现将本年度法治税务建设情况总结如下：
一、深入学习贯彻习近平法治思想
全面准确领会党的二十大精神，扎实开展主题教育。按照机关党委部署，组织开展学习贯彻落实党的二十大精神各项工作，将党的二十大精神学习列入重点工作任务，积极参加学习贯彻党的二十大精神分级分类培训。结合工作实际和职责任务，深入学习习近平经济思想、习近平法治思想、习近平总书记关于税收工作的重要论述和重要指示批示精神，跟进学习习近平总书记最新重要讲话和文章。按照学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想主题教育实施方案的要求将“规定动作”做到位，并结合工作实际适当安排“自选动作”。本年共组织2次全面依法行政领导小组会议进行先进理论的学习，各级遵法学法守法用法模范带头作用进一步突显，“关键少数”法治本领进一步增强，领导干部法治思维和法治素养持续提升，党对法治建设集中统一领导的政治自觉和思想自觉进一步强化。
二、健全政府机构职能体系，依法全面履行税收工作职能
（一）认真落实“首违不罚”清单制度。进一步推进税务领域“放管服”改革，更好服务市场主体，推广落实国家税务总局制定的《税务行政处罚“首违不罚”事项清单》。2023年度，区税务局对符合首次发生清单中所列事项且危害后果轻微，在税务机关发现前主动改正或者在税务机关责令限期改正的期限内改正的571宗轻微违法，不予行政处罚。
（二）进一步做好全面推行税务证明事项告知承诺制相关工作。根据税务总局工作安排，从2021年7月1日开始，税务证明事项告知承诺制正式实行。区税务局认真学习领会上级文件精神，重点把握好实行告知承诺制的税务证明事项目录及其办理规范、事后监管要求、法律责任和不适用告知承诺制的情形，2023年度，第一批告知承诺制事项办理2352件、第二批告知承诺制事项办理440件，通过落实简政放权，极大方便了人民群众。
（三）优化提升营商环境相关工作。一是认真梳理《肇庆市建设粤港澳大湾区一流营商环境若干措施》等文件的要求，支持和服务好经济发展，落实公平竞争审查制度，做好税收规范性文件清理工作，对有违市场公平竞争的内容，一律修改或废止。二是主动靠前下沉一线做好政策辅导服务。一方面做好税宣辅导进商圈，携税收宣传志愿服务队深入辖区集市、网红街区、餐饮店等地靠前服务，开展“一行业一策”个性化税收宣传辅导，现场辅导商家使用“非接触式”渠道办税缴费，现场送上《十项扶持个体工商户税费优惠政策》《企业研发费用税前加计扣除新政要点》等税宣资料1000多份，加快税费优惠政策落地，为端城冲刺消费旺季增添“税动力”；另一方面做好税宣辅导进企业。为精准切合企业所得税汇缴、个人所得税综合所得汇算两个关键时点，由区局领导带领“园区专属服务团队”走进风华高新科技产业园区开展“进园区、进车间”精准问需送政活动，为企业送上定制化的政策汇编指引小册子，获纳税人点赞好评
（四）落实好退役士兵和重点群体创业就业等税收政策。今年以省局下发的退役士兵、重点群体未足额享受税收优惠政策的疑点为线索，对各项税收优惠的享受情况进行大排查。这次排查涉及的户数为60户，其中2户存在税收优惠政策应享未享的情况，已作及时整改。
三、健全依法行政制度体系，不断提高税收制度建设质量
（一）多措并举，为欠税管理提供法制后盾。首先，把税收强制执行列入“三项制度”中法制审核的内容中，依法以强制措施保障国家税款应收尽收的同时，坚决不收过头税、防止滥用税收强制执行权损害纳税人合法权利。其次，做好破产企业税收债权申报工作。本年度里对7间已进入破产清算程序的企业进行欠缴税费核查，及时向破产管理人申报税收债权，主张法律法规赋予的税收优先权，并敦促破产程序已经终结的企业清缴欠税,维护国家公共利益，防止国家税源流失。
（二）把行政法规、规章和规范性文件清理作为全面依法行政领导小组办公室的职责，已形成长效机制来落实。2023年共进行2次行政法规、规章和规范性文件清理工作，对照《优化营商环境条例》和新修订后的其他法律法规，把与其规定和精神不相符的规定及时清理，停止执行。经过全面筛查和清理，暂未发现需要停止执行的规定。
四、健全行政决策制度体系，持续推进依法科学民主决策
（一）落实严格依法决策。贯彻《国家税务总局广东省税务局重大行政决策规则（试行）》，坚持党委会议、局务会议集体讨论决定重大事项，严格落实民主集中制，始终把依法决策、依法履职、法治保障融入到各项决策中。
（二）坚持科学民主决策。全面落实公众参与、专家论证、风险评估等重大行政决策制度，重大建设项目开展社会稳定风险评估。贯彻《广东省税务系统公职律师管理办法》，进一步健全合法性审查机制，公职律师审理单位合同共57份；充分利用购买法律服务加强法制力量，有效发挥外聘法律顾问作用，在单位重大合同审理、执法风险评估、诉前调解等方面均有专职律师顾问出具专业意见。
五、健全行政执法工作体系，坚持严格规范公正文明执法。
（一）持续推进“三项制度”工作
1.健全行政权力制约和监督体系，全面推进政务公开。一是及时更新公示信息。结合执法人员权限清理工作的推进以及区税务局人员人事变动、离退休人员变动的情况及时更新“执法人员”公示模块，确保执法人员公示信息符合规范要求；二是及时根据上级安排更新区税务局以及3个税务分局、一个税务所《权利和责任清单》的内容，确保各办理事项的公示信息符合现行政策、程序和流程，保证对外公示信息的质量。三是健全法治政府建设科技保障体系，推进智慧税务创新落实，不断完善拓宽公示渠道。
2.全面推进执法全过程记录制度，让执法活动更加透明，便于监督。一是提高税务约谈室的使用率。2020年底，区税务局按照标准化要求重新设置了税务约谈室，2023年在办税服务大厅增设了一间可全程录像和具有远程约谈功能的约谈室，通过提供专业化、标准化的固定场所，促进税务约谈（询问）更加规范、更加高效，让全程记录渗透到各类执法活动中。二是本年更新配置了一批符合标准的执法记录仪，进一步强调规范音像记录，严格要求执法人员按照《执法音像记录工作指引（试行）》进行执法全程记录，并对执法人员的培训加入音像记录的内容，明确了必须使用执法记录仪的执法事项，提高执法记录仪的使用率。
3.全面推进重大执法决定法制审核制度，提高科学民主决策水平。严格按照《税务系统重大执法决定法制审核事项清单》上的内容进行法制审核。2023年审核税收强制执行事项6宗，确保在程序合法、实体合法的基础上用好《税收征管法》《强制执行法》赋予税务机关强制执行的权力，确保税务机关严格规范公正文明执法，保障和监督税务机关依法履行职责。
（二）创新行政执法方式
以市场主体和社会公众满意度为导向，推广运用说服教育、劝导示范、行政指导、行政奖励等非强制性执法手段。一是继续贯彻落实《肇庆市税务局纳税信用分类服务和管理办法》，让A级纳税人享受一系列优待服务作为激励措施，让D级纳税人实施惩戒措施，激励纳税人诚信经营、规范办税，做好诚信纳税的榜样和楷模；二是推行《行政执法说明理由制度工作规定》，把文明执法的内涵具体化到执法活动的程序中去，让执法活动在依法依规的同时体现合理性，更好地构建和谐征纳关系；三是不断创新税法宣传的形式，增强全社会税收法治观念。在精准化税收宣传上下功夫。发挥主流媒体平台主导作用，扩大新式媒体影响力，实现多终端全覆盖税收宣传，形成覆盖纳税人、各级党政及社会各界的宣传网络。充分推广市局“融媒体”工作室，鼓励单位员工参与相关宣传视频的拍摄，并号召全体职工干部转发，采取生动鲜活的表达方式，按税种、行业等多维度开展税收宣传，开展个性化推送，切实提高税收宣传产品的针对性和实效性。
六、依法预防处置重大突发事件
成立区税务局内部信访、舆情、应急管理工作领导小组，并制定各类突发事件应急预案，健全突发事件应对机制，严格落实应急值班制，逐步提升对突发事件的处置能力。七、健全社会矛盾纠纷行政预防调处化解体系，完善权利救济和纠纷化解机制
（一）依法办理行政复议应诉案件
区税务局认真执行《中华人民共和国行政复议法》及其实施条例、《税务行政复议规则》，结合“三项制度”等文件精神开展行政复议应诉工作，有效促进了各级行政机关依法行使职权，保证了法律、法规的正确实施。2023年，区税务局共收到复议申请4件，受理4件,均已审理完毕。
区税务局充分发挥行政复议化解行政争端主渠道的作用的同时，积极向上级税务部门对现行政策和征税流程中可能存在的问题进行建言献策。在一宗对房产交易税费征收行为提起的行政复议中，区税务局及时发现新的全程网办流程没有充分保障纳税人的知情权及救济渠道，于是向上级及时反馈，因此完善了房产交易税费业务实施全流程网上办理的流程，以减少同类争议的发生。
（二）完善权利救济和纠纷化解机制
自2022年成立端州区税务局涉税争议咨询调解中心以来，区税务局践行“枫桥经验”，在和谐征纳关系上获得很好的效果。2023年，区税务局进一步深化调解中心的建设，成立了“云端”涉税（费）争议咨询调解团队及两个新时代“枫桥式”税务分局，进一步健全矛盾纠纷行政预防调处化解体系立体化建设，充分发挥“精诚共治”试点地区的先行示范作用，把涉税矛盾争议化解在诉前、解决在基层，切实提高纳税人满意度、增强纳税人理解、降低税收案件复议诉讼率的工作成效。2023年调解中心成功调解涉税争议6宗，有效将税务争议化解在初始阶段。
八、全面推进政务公开
坚持以公开为常态、不公开为例外原则，推进决策公开、执行公开、管理公开、服务公开、结果公开常态化。进一步完善政务信息公开平台，建立信息公开、政策解读、舆情处置等分工合作机制。推进政务公开能力建设，增强政务公开工作实效。实行政务公开清单管理，制定端州区税务局政务公开工作重点任务清单，明确了工作重点、责任单位、完成时限，积极稳妥推进政务公开。
九、健全科技保障体系，推进智慧税务创新落实
坚持运用互联网、大数据、人工智能等技术手段促进依法行政，推进身份认证、电子印章、电子证照等统一认定使用，优化政务服务流程。
十、加强党的领导，健全依法行政领导体制机制
从制度保障上确立党政主要负责人要履行推进法治建设第一责任人职责，把单位主要负责人履行推进法治建设第一责任人职责写进了《全面依法行政领导小组议事规则及领导小组办公室工作规则》，将建设法治政府摆在工作全局的重要位置，是工作考评的重要组成部分。区税务局也按照规定，在每年第一季度要向本级政府和上级主管部门报告上一年度法治政府建设情况，并把法治政府建设情况在门户网上向社会公开。
2024年，端州区税务局将继续以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习贯彻习近平法治思想，全面贯彻党的二十大和历届全会精神，增强“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”，全面落实“谁执法谁普法”普法责任制，进一步夯实依法行政工作基础，提升税收法治化水平，在服务经济社会发展大局中作出更大的贡献。
一是贯彻落实《法治政府建设实施纲要（2021—2025年）》《广东省法治政府建设实施纲要》《肇庆市法治政府建设实施意见》和《端州区法治政府建设实施意见》，深入推进精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治，做好法治建设工作。
二是全面推进严格规范公正文明执法。全面严格落实行政执法公示、执法全过程记录、重大执法决定法制审核制度。着眼提高人民群众满意度，着力实现税务行政执法水平普遍提升，努力让人民群众在每一个执法行为中都能看到风清气正、从每一项执法决定中都能感受到公平正义。
三是全面建设数字法治政府。坚持运用互联网、大数据、人工智能等技术手段促进依法行政，着力实现政府治理信息化与法治化深度融合，大力提升法治建设数字化水平。
四是持续优化法治化营商环境。深入实施《优化营商环境条例》，紧紧围绕贯彻新发展理念、构建新发展格局，以高质量的法治建设推动经济高质量发展，打造稳定公平透明、可预期的法治化营商环境。
