2022年11月10日，广州市财政局、国家税务总局广州市税务局联合印发《广州南沙个人所得税优惠政策实施办法》（以下简称《办法》）。《办法》是根据《国务院关于印发广州南沙深化面向世界的粤港澳全面合作总体方案的通知》《财政部税务总局关于广州南沙个人所得税优惠政策的通知》两份文件规定，对个人所得税减免条件、范围和征收管理等方面的实施细则进行了明确。按照《办法》，南沙区财政局、南沙区税务局也配套发布了《2022年度广州市南沙区港澳居民个人所得税优惠政策申报指南》（以下简称《申报指南》），明确纳税申报的具体办理方式。小编对大家比较关心的热点问题进行了梳理，一起来学习吧！

1.广州南沙个人所得税优惠政策的适用对象需要满足什么条件？

（一）身份条件：纳税人具有香港或澳门居民身份；

（二）工作条件：港澳居民纳税年度内在广州南沙注册的实质性运营企业或其他机构任职、受雇，或在广州南沙提供独立个人劳务，或在广州南沙从事生产、经营活动，并在广州南沙依法缴纳个人所得税；

（三）诚信条件：港澳居民遵守法律法规，在享受本办法优惠政策前三年内，没有税收违法记录。

2.港澳居民年中取得或丧失港澳居民身份可以享受广州南沙个人所得税优惠政策吗？

在纳税年度内，纳税人因取得港澳居民身份而符合《办法》第六条规定的身份、工作、诚信条件的，自取得港澳居民身份次月起，享受本办法优惠政策。

在纳税年度内，纳税人因丧失港澳居民身份不再符合办法》第六条规定的身份、工作、诚信条件的，自丧失港澳居民身份次月起，不再享受本办法优惠政策。

3.港澳居民个人所得税减免税额计算的时间跨度是什么？

个人所得税减免税额计算，以一个纳税年度为准。纳税年度，自公历一月一日起至十二月三十一日止。

4.广州南沙个人所得税优惠政策可以和其他地区性个人所得税优惠政策叠加享受吗？

港澳居民在同一纳税年度内，不得同时享受本办法的港澳居民个人所得税优惠与粤港澳大湾区境外高端、紧缺人才个人所得税优惠，可自行选择享受其中一项优惠。

5.享受广州南沙个人所得税优惠政策的所得类型包括哪些？

港澳居民享受优惠的所得包括：来源于广州南沙的综合所得(包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项所得)、经营所得以及经地方政府认定的人才补贴性所得。

6.港澳居民取得多项所得如何计算可减免税额？

减免税额的计算根据个人所得项目，按照分项计算（综合所得进行综合计算）、合并减免的方式进行。

7.港澳居民享受广州南沙个人所得税优惠政策可选择的办理方式？

港澳居民可自主选择下列办理方式：

（一）自行办理年度汇算；

（二）通过任职受雇单位（含按累计预扣法预扣预缴其劳务报酬所得个人所得税的单位）代为办理；

（三）委托涉税专业服务机构或其他单位及个人办理，纳税人与受托人需签订授权书。

8.港澳居民可以同时享受广州南沙个人所得税优惠政策和中国内地与香港、澳门签订的避免双重征税安排吗?

可以同时享受。港澳居民可以根据中国内地与香港、澳门签订的避免双重征税安排及财政部、税务总局有关规定享受税收安排待遇，也可以选择不享受税收安排待遇计算纳税。

个人所得税优惠政策申报指南

热点问答

1.港澳居民享受广州南沙个人所得税优惠政策的办理时间？

在广州南沙工作的港澳居民，在广州南沙办理纳税年度为2022年的个人所得税年度汇算清缴时享受广州南沙个人所得税优惠政策。具体办理时间如下：

（一）综合所得的个人所得税年度汇算清缴期为2023年3月1日至6月30日。

（二）经营所得的个人所得税年度汇算清缴期为2023年1月1日至3月31日。

（三）符合优惠条件的补贴性所得随港澳居民的综合所得、经营所得汇算清缴期一并申请办理。

（四）非居民个人等按规定无需办理汇算清缴的，在2023年3月1日至6月30日申请办理。

2.广州南沙个人所得税优惠政策适用对象包括哪些？

（一）在广州南沙工作，取得来源于广州南沙的所得，并符合《中华人民共和国香港特别行政区基本法》第二十四条规定的香港特别行政区居民，包括永久性居民和非永久性居民。

（二）在广州南沙工作，取得来源于广州南沙的所得，并符合《中华人民共和国澳门特别行政区基本法》第二十四条规定的澳门特别行政区居民，包括永久性居民和非永久性居民。

3.符合条件的港澳居民若存在多个身份证件的，应如何享受优惠政策？

港澳居民使用多个不同港澳居民身份证件登记纳税的，应先行到税务部门办理纳税档案并档手续。

4.港澳居民选择自行办理享受广州南沙个人所得税优惠政策，有哪些方式？

（一）线上办理。居民个人通过自然人电子税务局或V-Tax远程办税平台办理减免（退）税，非居民个人通过V-Tax远程办税平台办理退税。

（二）线下办理。港澳居民也可通过邮寄办理或到国家税务总局广州市南沙区税务局办税服务厅办理。邮寄办理日期以邮政部门寄出的邮戳日期为准。

参考文件：

1.《广州市财政局 国家税务总局广州市税务局关于印发广州南沙个人所得税优惠政策实施办法的通知》(穗财规字〔2022〕1号)。

2.《2022年度广州南沙个人所得税优惠政策申报指南》