为进一步推动广州南沙深化面向世界的粤港澳全面合作，财政部、税务总局近期印发了《财政部 税务总局关于广州南沙企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2022〕40号），明确了广州南沙企业所得税优惠政策内容、享受优惠的条件及优惠目录等。此前，财政部、税务总局已于7月底出台《财政部 税务总局关于广州南沙个人所得税优惠政策的通知》（财税〔2022〕29 号）。至此，《广州南沙深化面向世界的粤港澳全面合作总体方案》中的三项税收优惠新政全部正式落地。小编对大家比较关心的热点问题进行了梳理，一起来学习吧！

一、热点问答丨广州南沙企业所得税优惠政策“六问六答”

1.广州南沙有什么新的企业所得税优惠政策？

一是对设在南沙先行启动区符合条件的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税（以下简称“按15%税率征收企业所得税优惠政策”）；

二是在南沙设立的高新技术重点行业企业，自2022年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格（以下统称“资格”）的，其具备资格年度之前8个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限延长至13年（以下简称“进一步延长亏损结转年限优惠政策”）。

2.享受15%税率征收企业所得税优惠政策的企业需要符合什么条件？

设在南沙先行启动区〔先行启动区是指中国（广东）自由贸易试验区南沙片区的南沙湾、庆盛枢纽、南沙枢纽3个区块〕的鼓励类产业企业，享受减按15%的税率征收企业所得税，需符合以下条件：

（一）以《广州南沙企业所得税优惠目录（2022版）》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占收入总额60%以上。收入总额按照《中华人民共和国企业所得税法》第六条规定执行。

（二）开展实质性运营。实质性运营是指企业的实际管理机构设在南沙先行启动区，并对企业生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制。

3.《广州南沙企业所得税优惠目录(2022版)》包含哪些产业？

《广州南沙企业所得税优惠目录(2022版)》包含了高新技术重点行业、信息技术、先进制造、生物医药、新能源与新材料、航运物流、现代服务业、金融业等8大类、140条产业目录。其中“高新技术重点行业”进一步细分为人工智能与集成电路、高端装备、生命健康、节能环保等4小类、35条产业目录。

以140条产业目录中的产业项目为主营业务的企业，符合规定条件，就可享受按15%税率征收企业所得税优惠政策。

以产业目录中的“高新技术重点行业”为主营业务的企业，符合规定条件，可同时享受按15%税率征收企业所得税优惠政策和进一步延长亏损结转年限优惠政策。

4.总分支机构应如何适用广州南沙15%税率征收企业所得税优惠政策？

对总机构设在南沙先行启动区的企业，仅就其设在南沙先行启动区内符合15%税率征收企业所得税优惠政策规定条件的总机构和分支机构的所得适用15%税率；

对总机构设在南沙先行启动区以外的企业，仅就其设在南沙先行启动区内符合15%税率征收企业所得税优惠政策条件的分支机构所得适用15%税率。

5.哪些高新技术重点行业企业可以享受进一步延长亏损结转年限优惠政策？

在南沙设立的高新技术重点行业企业可以享受此项优惠政策。上述高新技术重点行业企业，是指以《广州南沙企业所得税优惠目录（2022版）》中规定的高新技术重点行业为主营业务，且其主营业务收入占收入总额60%以上。收入总额按照《中华人民共和国企业所得税法》第六条规定执行。

高新技术企业，是指按照《科技部 财政部 国家税务总局关于修订印发<高新技术企业认定管理办法>的通知》（国科发火〔2016〕32号）规定认定的高新技术企业；

科技型中小企业，是指按照《科技部 财政部 国家税务总局关于印发<科技型中小企业评价办法>的通知》（国科发政〔2017〕115号） 规定取得科技型中小企业登记编号的企业。

6.广州南沙企业所得税优惠政策什么时候开始执行？

执行期为2022年1月1日至2026年12月31日

二、热点问答丨广州南沙个人所得税优惠政策“五问五答”

1.广州南沙个人所得税优惠政策内容是什么？

对在广州南沙工作的香港居民，其个人所得税税负超过

香港税负的部分予以免征;对在广州南沙工作的澳门居民，其个人所得税税负超过澳门税负的部分予以免征。

2.享受广州南沙个人所得税优惠政策的所得类型包括哪些？

港澳居民享受优惠的所得包括：来源于广州南沙的综合所得(包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项所得)、经营所得以及经地方政府认定的人才补贴性所得。

3.如何享受广州南沙个人所得税优惠政策？

纳税人在广州南沙办理个人所得税年度汇算清缴时享受广州南沙个人所得税优惠政策。

4.广州南沙个人所得税优惠政策的实施范围是什么？

广州南沙个人所得税优惠政策的实施范围是《广州南沙深化面向世界的粤港澳全面合作总体方案》规划的广州市南沙区全域。

5.广州南沙个人所得税优惠政策从什么时候开始执行？

执行期为2022 年1 月1 日至2026 年12 月31日。

三、相关政策文件

《财政部 税务总局关于广州南沙企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2022〕40号）

《财政部 税务总局关于广州南沙个人所得税优惠政策的通知》（财税〔2022〕29 号）

《广东省财政厅 国家税务总局广东省税务局转发财政部 税务总局关于广州南沙企业所得税优惠政策的通知》（粤财税〔2022〕38号）

《广东省财政厅 国家税务总局广东省税务局转发财政部 税务总局关于广州南沙个人所得税优惠政策的通知》（粤财税〔2022〕30号）