居民企业（查账征收）企业所得税月（季）度申报

一、业务场景

查账征收方式的居民企业（包括境外注册中资控股居民企业）可通过该模块完成企业所得税月（季）度预缴申报，包括总机构与需要就地预缴的分支机构。

二、功能路径

1.【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【企业所得税申报】-【居民企业（查账征收）企业所得税月（季）度申报】；

2.通过首页搜索栏输入关键字查找“居民企业（查账征收）企业所得税月（季）度申报”进入。

3.通过应申报提示提醒信息申报链接进入居民企业（查账征收）企业所得税月（季）度申报功能界面。

三、办理指引

登录新电子税局后，点击【我要办税】 -【税费申报及缴纳】-【企业所得税申报】- 【居民企业（查账征收）企业所得税月（季）度申报】功能菜单。

进入功能后，系统根据纳税人身份特征和历史涉税行为，自动匹配申报模式，分别为确认式申报、补录式申报、填表式申报。

（1）确认式申报模式

确认式申报主体是跨地区经营汇总纳税企业分支机构。纳税人只需确认分支机构本期分摊比例和分支机构本期分摊应补（退）所得税额。两项数据根据总机构同属期申报的《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》带出，且不可修改。其中当纳税人总机构为省内企业时无需选择“跨省总机构行政区划”，当纳税人总机构为省外企业时需选择“跨省总机构行政区划”。

纳税人确认数据带出是否正确，如需进行申报表预览，可通过点击“预览报表”进行查看明细报表数据。

（2）补录式申报模式

补录式申报模式又分为按照税务机关确定的其他方法预缴、一键零申报、简易申报3种模式。

1.按照税务机关确定的其他方法预缴

如果纳税人取得税务机关发放的《企业所得税预缴方式（实际利润额以外）核定通知书》，那只需要根据通知书填报“税务机关确定的本期应纳所得税额”、“季末从业人数”、“季末资产总额（万元）”即可。

2.一键零申报模式

纳税人符合一键零申报条件，系统会自动弹出提示。

当纳税人点击【确定】时，系统自动匹配2张附表信息，纳税人只需填报“季末从业人数”、“季末资产总额（万元）”即可（当年一季度申报时还需填报“季初从业人数”和“季初资产总额”），其他数据项默认为0，且不可修改。

3.简易申报模式

若纳税人符合简易申报条件，则系统初始化弹框提示。

点击【确定】按钮进入简易申报界面，数据由系统进行预填，由纳税人进行确认，可进行修改。

（3）若纳税人为填表式申报

纳税人进入申报页面后，按表单样式进行填写。

若纳税人需填报其他表单，如《资产加速折旧、摊销（扣除）优惠明细表》，则点击左侧报表列表进行切换。

若纳税人存在免税收入、减计收入、加计扣除、所得减免或减免所得税额情形，可点击主表第7、8、13栏的“填写优惠事项”按钮，弹出对应界面进行勾选和填写。

纳税人填报完成后，点击【提交申报】按钮，系统提示是否需要进行风险扫描，纳税人可点击“风险提示服务”按钮进行风险扫描，也可点击【提交申报】按钮提交申报表。

选择【风险提示服务】，系统会自动进行数据风险扫描，若存在风险疑点，纳税人可根据系统提示点击【修改表单】对数据进行修改，也可点击【继续申报】。申报成功后，点击【立即缴款】进行税款缴纳，完成本次申报涉及的税费款缴纳。

纳税人申报成功后，可以通过点击【立即缴款】进行税款缴纳，完成本次申报涉及的税费款缴纳。

如您在办理中有任何不明白的地方，请点击页面右侧【征纳互动小助手】进行在线咨询。

居民企业（查账征收）企业所得税年度申报

一、业务场景

查账征收方式的居民企业（包括境外注册中资控股居民企业）可通过该模块完成企业所得税年度纳税申报。

纳税人完成企业所得税年度申报前，应完成申报所属年度对应的月（季）度申报：年度中开业的，应完成自税种认定有效期起至所属年度末所有月（季）度申报。

二、功能路径

1.【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【居民企业(查账征收)企业所得税年度申报】

2.本期应申报提醒进入功能

3.搜索框直接搜索“居民企业(查账征收)企业所得税年度申报”

三、办理指引

登录新电子税局后，点击【我要办税】 -【税费申报及缴纳】- 【居民企业(查账征收)企业所得税年度申报】功能菜单。

居民企业(查账征收)企业所得税年度申报分为四个操作步骤：填写基本信息→选择表单→填写报表→提交申报。

（一）填写基本信息

纳税人进入基本信息填写时，系统会根据企业登记、财务会计制度备案等信息自动预填基本经营情况、有关涉税事项情况、主要股东及分红情况，纳税人需确认预填信息并根据实际情况进行修改。

若纳税人变更了行业、经营范围等基本信息，可通过点击【获取初始化数据】更新企业基本信息。

（二）选择表单

系统会根据企业基本信息、月（季）度申报情况，默认勾选匹配的表单。如果纳税人属于小型微利企业，根据填报数据，系统可免于填报部分表单（如下图），纳税人也可根据实际情况新增表单，确认后进入申报表填写。

（三）填写报表

若纳税人已报送年度财务报表，系统会根据财务报表以及月（季）度申报数据自动预填。若纳税人需修改数据，应先对附表进行修改，回到主表进行确认，纳税人可以点击右上方【暂存】、【重置】对填报的数据进行保存或重新填写。

（四）提交申报

纳税人确认数据无误，点击【提交申报】，若在右侧弹出错误提示（如下图），纳税人必须根据提示内容对报表进行修改后才能提交申报。

提交申报时系统提示是否需要进行风险扫描，纳税人可点击【风险提示服务】进行风险扫描，提高申报数据质量，也可直接点击【提交申报】。

若纳税人点击【风险提示服务】，系统会自动进行数据风险扫描，若存在风险疑点，纳税人可根据系统提示点击【修改表单】对数据进行修改，也可以点击【继续申报】。完成申报后，纳税人可点击【立即缴款】，缴纳本次申报涉及的税款。

申报成功后，可以进行立即缴款，完成本次申报涉及的税费款缴纳。

如您在办理中有任何不明白的地方，请点击页面右侧【征纳互动小助手】进行在线咨询。