居民企业(查账征收)企业所得税月(季)度申报
一、业务场景
查账征收方式的居民企业(包括境外注册中资控股居民企业)可通过该模块完成企业所得税月(季)度预缴申报,包括总机构与需要就地预缴的分支机构。
二、功能路径
1.【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【企业所得税申报】-【居民企业(查账征收)企业所得税月(季)度申报】;
2.通过首页搜索栏输入关键字查找“居民企业(查账征收)企业所得税月(季)度申报”进入。
3.通过应申报提示提醒信息申报链接进入居民企业(查账征收)企业所得税月(季)度申报功能界面。
三、办理指引
登录新电子税局后,点击【我要办税】 -【税费申报及缴纳】-【企业所得税申报】- 【居民企业(查账征收)企业所得税月(季)度申报】功能菜单。
进入功能后,系统根据纳税人身份特征和历史涉税行为,自动匹配申报模式,分别为确认式申报、补录式申报、填表式申报。
(1)确认式申报模式
确认式申报主体是跨地区经营汇总纳税企业分支机构。纳税人只需确认分支机构本期分摊比例和分支机构本期分摊应补(退)所得税额。两项数据根据总机构同属期申报的《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》带出,且不可修改。其中当纳税人总机构为省内企业时无需选择“跨省总机构行政区划”,当纳税人总机构为省外企业时需选择“跨省总机构行政区划”。
纳税人确认数据带出是否正确,如需进行申报表预览,可通过点击“预览报表”进行查看明细报表数据。
(2)补录式申报模式
补录式申报模式又分为按照税务机关确定的其他方法预缴、一键零申报、简易申报3种模式。
1.按照税务机关确定的其他方法预缴
如果纳税人取得税务机关发放的《企业所得税预缴方式(实际利润额以外)核定通知书》,那只需要根据通知书填报“税务机关确定的本期应纳所得税额”、“季末从业人数”、“季末资产总额(万元)”即可。
2.一键零申报模式
纳税人符合一键零申报条件,系统会自动弹出提示。
当纳税人点击【确定】时,系统自动匹配2张附表信息,纳税人只需填报“季末从业人数”、“季末资产总额(万元)”即可(当年一季度申报时还需填报“季初从业人数”和“季初资产总额”),其他数据项默认为0,且不可修改。
3.简易申报模式
若纳税人符合简易申报条件,则系统初始化弹框提示。
点击【确定】按钮进入简易申报界面,数据由系统进行预填,由纳税人进行确认,可进行修改。
(3)若纳税人为填表式申报
纳税人进入申报页面后,按表单样式进行填写。
若纳税人需填报其他表单,如《资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表》,则点击左侧报表列表进行切换。
若纳税人存在免税收入、减计收入、加计扣除、所得减免或减免所得税额情形,可点击主表第7、8、13栏的“填写优惠事项”按钮,弹出对应界面进行勾选和填写。
纳税人填报完成后,点击【提交申报】按钮,系统提示是否需要进行风险扫描,纳税人可点击“风险提示服务”按钮进行风险扫描,也可点击【提交申报】按钮提交申报表。
选择【风险提示服务】,系统会自动进行数据风险扫描,若存在风险疑点,纳税人可根据系统提示点击【修改表单】对数据进行修改,也可点击【继续申报】。申报成功后,点击【立即缴款】进行税款缴纳,完成本次申报涉及的税费款缴纳。
纳税人申报成功后,可以通过点击【立即缴款】进行税款缴纳,完成本次申报涉及的税费款缴纳。
如您在办理中有任何不明白的地方,请点击页面右侧【征纳互动小助手】进行在线咨询。
居民企业(查账征收)企业所得税年度申报
一、业务场景
查账征收方式的居民企业(包括境外注册中资控股居民企业)可通过该模块完成企业所得税年度纳税申报。
纳税人完成企业所得税年度申报前,应完成申报所属年度对应的月(季)度申报:年度中开业的,应完成自税种认定有效期起至所属年度末所有月(季)度申报。
二、功能路径
1.【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【居民企业(查账征收)企业所得税年度申报】
2.本期应申报提醒进入功能
3.搜索框直接搜索“居民企业(查账征收)企业所得税年度申报”
三、办理指引
登录新电子税局后,点击【我要办税】 -【税费申报及缴纳】- 【居民企业(查账征收)企业所得税年度申报】功能菜单。
居民企业(查账征收)企业所得税年度申报分为四个操作步骤:填写基本信息→选择表单→填写报表→提交申报。
(一)填写基本信息
纳税人进入基本信息填写时,系统会根据企业登记、财务会计制度备案等信息自动预填基本经营情况、有关涉税事项情况、主要股东及分红情况,纳税人需确认预填信息并根据实际情况进行修改。
若纳税人变更了行业、经营范围等基本信息,可通过点击【获取初始化数据】更新企业基本信息。
(二)选择表单
系统会根据企业基本信息、月(季)度申报情况,默认勾选匹配的表单。如果纳税人属于小型微利企业,根据填报数据,系统可免于填报部分表单(如下图),纳税人也可根据实际情况新增表单,确认后进入申报表填写。
(三)填写报表
若纳税人已报送年度财务报表,系统会根据财务报表以及月(季)度申报数据自动预填。若纳税人需修改数据,应先对附表进行修改,回到主表进行确认,纳税人可以点击右上方【暂存】、【重置】对填报的数据进行保存或重新填写。
(四)提交申报
纳税人确认数据无误,点击【提交申报】,若在右侧弹出错误提示(如下图),纳税人必须根据提示内容对报表进行修改后才能提交申报。
提交申报时系统提示是否需要进行风险扫描,纳税人可点击【风险提示服务】进行风险扫描,提高申报数据质量,也可直接点击【提交申报】。
若纳税人点击【风险提示服务】,系统会自动进行数据风险扫描,若存在风险疑点,纳税人可根据系统提示点击【修改表单】对数据进行修改,也可以点击【继续申报】。完成申报后,纳税人可点击【立即缴款】,缴纳本次申报涉及的税款。
申报成功后,可以进行立即缴款,完成本次申报涉及的税费款缴纳。
如您在办理中有任何不明白的地方,请点击页面右侧【征纳互动小助手】进行在线咨询。