2025年，国家税务总局紫金县税务局坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习贯彻习近平法治思想，按照中共中央、国务院印发的《法治政府建设实施纲要（2021-2025年）》工作要求，全面推进依法治税，不断夯实执法基础，增强税收法治观念，规范税收执法行为，加强法治队伍建设，法治税务建设取得了阶段性成效。现将我局2025年度法治政府建设情况汇报如下：

一、深入学习贯彻习近平法治思想,努力实现法治政府建设全面突破

组织专题学习党的二十大和二十届二中、三中、四中全会精神，习近平法治思想、习近平总书记关于税收工作的重要论述和重要指示批示精神以及习近平总书记对广东系列重要讲话、重要指示精神。将习近平法治思想、《宪法》等法律法规作为本年度学法重点内容，积极组织专题学法考试，2025年度学法考试全局平均分98.97分，优秀率达100%。

二、健全政府机构职能体系，推动更好发挥政府作用

（一）依法组织税收收入

一是坚持组织收入原则，做到依法征税、应收尽收，坚决不收过头税，紧紧围绕组织收入中心工作，早部署、早落实，牢牢把握组织收入工作的主动权。二是加强重点税源监控和管理，充分利用重点税源监管企业数据，切实将科学化、精细化管理思想直接融入税源监控的日常管理工作中。

（二）推进政府机构职能优化协同高效

全面实行政府权责清单制度，推动各单位高效履职尽责。更新修订国家税务总局紫金县税务局及税务分局权责清单，并于2025年11月进行公布。针对权责清单建立了公开、动态调整、考核评估、衔接规范等配套机制，形成工作合力，共同推动我局各项税费工作顺利开展。

（三）落实税费优惠政策

一是成立税费优惠政策落实工作领导小组，通过制定工作方案和清单，统筹协调、牵头落实好相关税费优惠政策，保障政策落实落细，切实激发市场主体活力。二是建立政策与收入联席会议机制，核查辖区内错误享受税收优惠政策的企业，切实加强政策适用事后管理。

（四）深入推进“放管服”改革

落实证明事项告知承诺制，完善首问负责、一次告知、一窗受理、自助办理等制度，提高政务服务效能。一是推行“一站式”办结，整合关联业务，进一步压缩纳税人等候和办理时间。二是提供“放心式”服务。以办税服务厅等线下渠道为主阵地，强化内部协同与对外引导，推动“办问融合”服务体验。在纳税人咨询或办理业务时，主动引导、辅导其通过粤税通、电子税务局等方式接入征纳互动平台，体验“边问边办、问办一体”的便捷服务，无缝衔接线上线下。

（五）持续优化纳税服务

一是组建“民法典护企服务队”，深入企业开展“法治体检”。针对工业园新办企业，服务队创新“情景模拟+条款对照”普法模式解析合同中的发票约定、逾期付款责任等风险点，让“依法经营是最好的风控”深入人心。二是加强与人社、社保等部门沟通协调，共同推进我县城乡居民保险参保缴费工作。2025年，到县文化中心、文化体育广场开展城乡居民医保宣传辅导工作4次，张贴海报超700份、发放宣传资料超20000份，让广大缴费人深入了解城乡居民基本医疗保险政策、参保流程，提高居民参保的积极性和主动性。

三、健全依法行政制度体系，加快推进政府治理规范化程序化法治化

（一)加强规范性文件监督管理，健全税收规范性文件清理长效机制

2025年，我局未制定税收规范性文件。

（二）深度研判外部门征求意见稿

持续开展招商引资涉税文件排查，避免违规不正当激励，构建多元公正的评价指标体系，发挥财政奖补在推动经济高质量发展中的作用。

四、健全行政决策制度体系，不断提升行政决策公信力和执行力

（一）健全依法决策机制，坚持集体讨论决定

一是完善重大行政决策程序制度，把涉及重大公共利益、纳税人切身利益以及重大税收执法等事项纳入重大决策范围，明确重大行策法定程序，确保决策制度科学、程序合法、过程公开、责任明确。二是坚持深入调查研究，加强与相关部门沟通协商，充分听取意见。三是做好风险评估，对税收决策可能带来的经济风险、社会风险等进行全面评估。

（二）积极推行法律顾问制度，加强合法性审查

对重大行政措施内容的合法性、合理性和可行性进行审查。在重大决策、税收执法以及内部行政管理中，充分听取公职律师的法律意见，促进执法规范和管理规范。

五、健全行政执法工作体系，全面推进严格规范公正文明执法

（一）严格落实行政执法“三项制度”

一是全面做好税收执法信息公示平台的使用与信息公示工作，对我局执法主体、执法人员、监督救济信息等及时进行公示，在日常工作中做好公示平台信息的维护更新工作。定期向社会主动公开欠税公告、税费减免 （减税降费多缴应退）、非正常户认定信息等执法信息。二是按规定全面配置执法记录仪，加强执法记录仪的使用管理。对执法记录仪管理员进行集中培训，详细讲解使用说明和注意事项，严格做好执法记录仪领用（使用）台账。目前，我局已配备执法记录仪30台。

（二）规范行使税务行政处罚裁量权

大力加强对行政执法人员的法制培训，通过集中学、自主学等方式，系统性、持续性学习 《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国行政处罚法》等法律法规。抓好两批“首违不罚”事项14项清单的落地落细，做好“事中管”“事后评”，让执法既有力度又有温度。

（三）积极推行重大执法决定法制审核制度

严格按照《广东省税务系统重大执法决定法制审核实施办法》有关要求，做好重大执法决定法制审核工作。2025年度共完成15项重大执法决定法制审核。

（四）强化内控监督，建立健全执法监督机制

2025年共开展2次国家税务总局紫金县税务局内部控制专题培训会，提升执法质量，推动执法程序的优化，降低税收执法风险，确保每一个行政行为都有法可依。

六、健全突发事件应对体系，依法预防处置重大突发事件

（一）提高突发事件依法处置能力，合理应对突发事件

遵循“以人为本、减少危害、属地为主、分级负责、依法规范、统一指挥、注重预防、科学处置”的原则，建立与当地政府、专业机构之间的应急联动机制，积极推动预案联动、信息联动、物资联动，健全应急协调工作机制。

（二）完善突发事件应对制度

坚决执行值班制度，严格履行信息报送工作纪律。严格规定带班领导在岗期间必须保持移动电话畅通，值班人员在值班期间不得擅自离开工作岗位，必须保持值班电话畅通。严格落实突发事件第一时间向办公室和带班领导报告并妥善处理，确保快速响应，妥善应对、高效处置。

七、健全社会矛盾纠纷行政预防调处化解体系，不断促进社会公平正义

（一）积极履行行政复议职责

严格贯彻落实上级关于行政复议的有关要求，积极履行行政复议职责，2025年，办理行政复议1件，未发生行政诉讼案件。

（二）落实信访和涉税舆情管理工作制度

严格按照《信访条例》有关规定和上级对信访工作的部署要求，以维护纳税人合法权益和倾听纳税人的诉求为基本要求，扎实开展信访工作。2025年，受理办结信访案件4件。

八、健全行政权力制约和监督体系，促进行政权力规范透明运行

（一）完善权力制约机制，持续推进内控机制建设

用好内控平台，将税收执法责任制固化到信息平台当中，对确属过错的严格追责，以责任追究倒逼主动作为、严格规范执法，有效防范税收执法风险。2025年，启动税收执法过错责任追究3次，批评教育2人，免予责任追究4人。

（二）健全内部监督机制，自觉接受外部监督

一是通过专项检查、日常抽查、执法督察、审计监督等方式，对各部门廉政方面的监督，切实做到监督常在，形成常态。二是积极向社会公开税务执法信息，自觉接受外部监督。

九、健全法治政府建设科技保障体系，全面建设数字法治政府

（一）加快办税厅智能化建设

一是创优服务型税务大厅，配备7名导税人员，12台外网电脑和2台自助办税机，对纳税人缴费人进行全方位辅导，特别是电子税务局（含征纳互动“悦悦”）、广东远程可视化平台（V-TAX）、自然人客户端等平台的高频业务。持续培养巩固纳税人线上办税为主、自助办税为辅的办税缴费习惯。二是提升“集约化”处理效能。集约运营中心由5名公务员和3名协税员组成，依托广东远程可视化办税平台（V-TAX）、征纳互动平台、电子税务局，构建“问办协同”平台。

（二）开发大数据智能管理应用

开发企业所得税全链条管理的大数据应用，在事前、事中、事后环节，设置风险指标进行比对，通过案头分析筛选税收风险疑点，精准应对。

十、加强党的领导，完善法治政府建设推进机制

一是强化党的领导核心作用，把法治政府建设纳入税务工作全局统筹安排，在制定规范性文件、规划税收工作重点时充分考虑法治要求，坚持法治理念贯穿始终。制定《国家税务总局紫金县税务局全面依法行政领导小组议事规则》《国家税务总局紫金县税务局全面依法行政领导小组办公室工作规则》，进一步加强全面依法行政工作。二是加强队伍建设，一方面重视培养税务法治专业人才，提升税务干部队伍的法律素养。另一方面，将法治建设成效纳入绩效考核内容，激励税务干部积极参与法治政府建设工作。

十一、 2025年度推进法治政府建设存在的不足和原因

（一）行政执法不够规范

一是在税务行政处罚过程中，未按照裁量基准以及未落实“首违不罚”等规定的情况时有发生。究其原因是部分税务人员对裁量基准不熟悉，对落实“首违不罚”等规定还不太清晰。二是行政执法“三项制度”落实不到位，特别是执法全过程记录方面，执法瑕疵较大。究其原因是税务人员未严格按照现场执法言行等规定开展执法记录活动，随意性较大。

（二）程序正确意识不足

在应对投诉、争议较大涉税案件时，部分单位在文书制作、调查检查、出具结论等程序上仍存在瑕疵。究其原因是过于依赖文书模板，程序意识、证据意识薄弱。

十二、2025年度税务机关主要负责人履行推进法治建设第一责任人职责、加强法治政府建设的有关情况

2025年度，我局主要负责人深入贯彻习近平法治思想，全面落实《法治政府建设实施纲要（2021-2025）》和全国税务工作会议部署，以履行推进法治建设第一责任人职责为核心，统筹推进依法治税、以数治税。将法治建设作为“一把手”工程，把法治建设与税费征管、改革发展同部署、同推进。2025年，组织党委理论学习中心组法治专题学习2次，全面依法行政领导小组会议2次。

十三、下一年度工作计划

（一）提升政治站位，学习党的理论知识

继续深入学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想、习近平总书记关于税收工作的重要论述、党的二十大精神，深刻领悟“两个确立”的决定性意义，严格按要求开展学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想主题教育等各项专题理论学习。

（二）规范执法行为，强化税务风险意识

把牢监督关口，持续推进内控机制建设，进一步细化和完善税务行政执法程序和标准，规范执法文书制作。继续全面落实三项制度，全面推行行政执法公示制度、执法全过程记录制度和重大执法决定法制审核制度。

（三）细化核查举措，保障政策合规

一是加大税收优惠政策适用风险核查力度，重点对我县减免税额较大的优惠政策涉及企业进行核查，确保不错享政策。二是结合我县税收实际，仔细研究政策使用管理手册，对手册运用进一步提出建议。