2025年，国家税务总局江门市蓬江区税务局（以下简称“区税务局”）坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的二十大和二十届历次全会精神，深入学习贯彻习近平法治思想和习近平总书记关于税收工作的重要论述、重要指示批示精神，全面落实总局“强基工程”工作部署及省局、市局数字化转型改革要求，紧紧围绕精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治目标，切实加强税收法治建设，高质量推进中国式现代化蓬江税务实践行稳致远。现将一年来税收法治建设情况报告如下：

一、工作落实情况

(一）深入贯彻习近平法治思想

1.扎实学习贯彻习近平法治思想。区税务局党委深入学习领会习近平法治思想的核心要义、精神实质和实践要求，认真贯彻中央、省、市依法治国和法治工作会议精神，结合税务工作实际，研究落实法治税务建设工作要点，推动领导干部尊法学法守法用法，确保始终在法治轨道上推进蓬江税务领域改革发展。

2.压实法治建设第一责任人职责。区税务局主要负责人带头深入学习习近平法治思想，深入贯彻落实党中央关于全面依法治国的重大决策部署，强化法治建设“述、考、评、督、责”各环节协同联动，明确责任分工，压实责任链条。全面依托依法行政领导小组，每半年召开工作会议，听取依法行政工作汇报，审议依法行政工作规划，及时研究解决工作发现的问题，把依法行政作为税收工作生命线，积极推进法治建设。

3.增强干部税收法治观念。坚持党委会议学法、党委理论学习中心组学法常态化，提升领导干部运用法治思维和法治方式深化改革、推动发展、化解矛盾的能力；坚持“以案说法”，每月组织涉税裁判案例学习，有针对性强化执法实务能力；举办“执法风险及文书规范”专题培训，深度解析税务执法风险中的法律适用边界与风险防范要点，强化执法人员法律素养与规范意识，着力提升执法规范性和风险防控能力。

（二）依法履行税务部门职责

1.依法依规组织税费收入。区税务局始终坚持依法依规征税收费，坚决不收“过头税费”，通过加强税源分析预测，强化政策适用管理，加强重点税源监控，优化税收征管等措施，实现税费收入稳步增长。在组织收入过程中，注重加强与区财政局、自然资源局、住房和城乡建设局和国有资产监督管理局等部门的协调配合，建立健全全区税收收入联动分析机制，及时掌握经济税源变化，科学开展研判分析，积极应对经济下行压力和政策性减收因素，在落实税费优惠政策的同时，通过强化政策适用管理，做好风险排查，堵塞征管漏洞，防范风险发生。

2.精准落实各项税费优惠政策。坚决贯彻党中央、国务院延续优化完善减税降费的决策部署，突出精准滴灌，向新助力，以及多层发力，助力小微的特点，形成了蓬江区《<进一步发挥税收职能作用助力广东省现代化产业体系建设的若干措施>工作任务细分表》，层层压实责任，确保各项税费优惠政策直达快享。建立税费优惠政策落实问题收集、快速响应与台账管理机制，通过实地调研、数据分析，精准识别，并解决政策落地“最后一公里”问题。

3.强化政策适用管理引导合规守法经营。按照“用数据、找问题、堵漏洞、防风险、增效能”工作策略，对照总局政策适用清单和手册，分税种、分行业、分企业和分项目打开深入分析，查找政策管理切入点；依托税收大数据平台，整合企业申报数据、发票数据和第三方数据等多源信息，运用智能算法筛查违规享受优惠行为。针对发现的问题，及时下发核查清单，组建专项核查小组，联合市场监管、科技等部门开展实地核查与数据比对，依法追征税款，有效堵漏增收，维护税收公平与市场秩序。

（三）持续推进严格规范公正文明执法

1.树牢垂管意识，积极推动统一大市场建设。认真落实党中央、国务院和总局、省局和市局相关要求，扎实抓好违规招商引资专项整治工作，严格遵循总局提出“四个不得”和“守土有责、守土尽责”的要求，严肃纠治各类违规招商引资涉税问题，以实际行动拱卫中央权威；同时，规范对外提供税费数据有关事项，明确部门对外提供数据用途的审核职责，压实部门责任。

2.明确职责权限，持续提升执法效能。按照上级的部署，修订区级及分局（所）权责清单，认真推进税务执法领域突出问题专项整治和涉企行政执法专项整治工作，落实新修订的税务执法责任制，严肃开展追责问责，不断提高税务人员执法水平和基层税费治理效能。积极稳妥推行说服教育、约谈警示等非强制性执法方式，推动涉税中介管理、土地增值税清算和欠税管理等重点工作措施落实，在落实税务执法宽严并济、法理相融的同时，维护好执法的刚性。

3.聚焦公正执法，规范执法裁量权。严格落实《中南区域税务行政处罚裁量基准》和首违不罚清单，要求基层税务机关在处罚时要综合考量违法情节、社会危害程度及整改情况，并通过公开透明的裁量标准，保障纳税人的知情权和申辩权，严禁出现不应罚而罚的现象，2025年累计对2900余户次纳税人的首次违法行为免予行政处罚。

4.持续落实“三项制度”，确保税务执法公正。坚持做好执法行为“硬规范”，以制度刚性守好法治底线，持续落实好“三项制度”，优化重大执法决定法制审核制度流程。2025年累计完成重大税收执法决定法制审核83例，纠正不规范文书21例，常态化发布重大税收执法决定法制审核情况，梳理并通报税务执法不规范情况2次。此外，依据内部执法检查情况，深度查摆问题、系统剖析原因，加强对基层分局欠税追征等环节的文书和流程指导，重新调整、细化了重大执法决定法制审核提请表的格式要求，确保执法决定合法有效，在及时追缴税款的同时，以程序规范保障纳税人的权益。

（四）着力优化税收营商环境

1.持续优化办税缴费服务。试点推进办税服务厅转型升级，精准分流简单和复杂业务事项；大力推广新电子税务局智能服务，推进税费业务集约化处理，深化应用征纳互动服务，线上办税率达96%以上，纳税人平均办税时间缩短20%以上。丰富“高效办成一件事”服务链条，联合市场监督管理局、社会保险基金管理局和自然资源局等部门建立联办机制，创新“企业开办和变更一件事”“不动产登记一件事”“自然人城乡医疗一件事”等服务，实现“一次办、全链办”。持续推进“社税镇村通”工程，将税费服务延伸至镇村党群服务中心，实现人社与税务业务线下一体化办理。

2.聚集所需所盼了解纳税人诉求。党委每年组织开展调研和走访活动，带头奔基层、到企业，就退税减税、组织收入、风险防范、问题解决、如何融入“深改”等开展调研；通过实地走访、座谈讨论、征求意见建议等方式，听取纳税人和缴费人意见和建议。通过联合派业务骨干进驻江门市企业综合服务中心、畅通企业开办诉求跨部门协调管理等方式，为市场主体打造“一站式、全流程、无障碍”服务。

3.深入开展税法宣传活动。全面梳理相关税费支持政策和涉税服务举措，完善“政策上门”“政策找人”等工作机制，每月进行企业全生命流程联合普法和政策精准推送工作；结合“民法典宣传月”普法工作，在江门蓬江万达商圈开展“税惠宣传入商圈 法治公平促发展”税收普法宣传活动，为商户和群众讲政策、释疑难；对接辖区重点产业园区发展需求，组织业务骨干赴蓬江区产业园开展“制造业税收优惠政策专题宣讲会”，聚焦制造业企业关切，向30余家企业代表讲解政策，助力企业精准掌握适用条件及申报流程；大力推行数字化电子发票，有针对性开展“支付即开票”专项政策辅导活动等。2025年，全区精准推送政策累计4800多户次，现场普法累计960多户次。

（五）落实数字化转型条件下的征管改革

1.持续推进数字化转型条件下“强基工程”。持续深入落实中办、国办《关于进一步深化税收征管改革的意见》，落实上级关于数字化转型条件下的税费征管“强基工程”实施安排，梳理短板弱项，建立工作机制，挂图作战对表，进一步完善以“数据+规则+责任”为驱动的全链条税费申报管理机制试点工作。

2.深入推进税收大数据治理。先后与海关、自然资源局、住房和城乡建设局、法院等部门建立涉税数据共享合作机制，并稳步落实，扎实推进多个部门常态化数据共享，持续优化税收大数据体系。深入推进“用数据、找问题、堵漏洞、防风险、增效能”，落实常态化、规范化税收风险分析和评估核查工作机制，推进税收风险管理数字化转型。

（六）健全矛盾纠纷化解机制

1.不断提升复议应诉案件办理质量。做实做细行政复议调解工作，谨慎做好存量房交易计税价格核定的说理工作，高度重视行政不作为风险，进一步发挥行政复议化解行政争议主渠道作用，2025年区税务局受理行政复议申请6件，其中实质化解争议3件。严格落实行政机关负责人出庭应诉要求，对于重大、疑难的案件，提前组织应诉团队进行集体研究，制定详细的应诉策略，确保答辩充分、证据全面合法。2025年新增一审应诉案件1件，积极做好应诉工作。

2.完善税费征缴争议处理机制。大力推行“说理式执法”，持续推进“社税镇村通”工程，推动调解服务力量下沉一线，靠前延伸公职律师涉税争议咨询调解机制和社保多元化解争议纠纷机制，释法说理、温情执法，充分保障纳税人权益，有效将税费矛盾纠纷化解在前端。2025年共受理社保费征缴争议1056宗，有效化解社保争议825宗。

（七）强化权力运行监督

1.强化“两权”运行监督。落实税务系统一体化综合监督工作，健全党委与党委纪检组专题会商会机制，发挥好纪检专责监督作用，一体防范监控税收流失风险、执法风险、廉政风险。持续推进机关纪委实体化运作，细化监督事项清单，推动监督全面覆盖、关口前移。

2.严格落实税务执法责任制。扎实做好总局新旧《税务执法责任制实施办法》适用衔接，针对各类监督发现问题，依规严肃追责问责。2025年，综合运用多种责任追究形式开展执法过错责任追究47人次，其中批评教育20人次，责令作出书面检查 3人次，通过强有力的责任追究倒逼责任落实，税务干部的依法履职意识稳步提升。

3.全面加强政务公开。持续做好重点领域信息公开，主动公开税务部门履行的相关法律、法规、规章、规范性文件等。全面及时公开各类税费优惠政策，为纳税人缴费人提供便利服务，不断助力减税降费政策红利精准高效直达。2025年依法规范办理依申请公开工作，累计办理政府信息公开申请15件。

二、主要问题

一年来，区税务局税收法治建设取得了积极成效，依法行政工作稳步推进，各项税收法律法规得到有效实施，税收征管质量和效率也得到进一步的提升，但仍存在一些问题和短板。

（一）个别税务干部法律素养和依法行政能力需要进一步提升。近年来，区税务局通过在多专业上引进各方面的人才，税收综合执法素质得到了一定的提升，但实战型法律人才方面仍然比较欠缺。需持续加强法治后备人才的队伍建设、系统培训和实战训练，推动法治人才将税收政策、执法流程与法律知识相结合，提升各部门、各税务分局法律人才依法履职能力和水平。

（二）税务执法责任制对提升执法效能的正向激励有待进一步发挥。当前，社会经济形势比较复杂，纳税人缴费人维权意识比较高，部分税务人员对税务执法责任过错认定顾虑太多，对税务执法责任制度的政策精神掌握不够透彻，仍存在惧怕“干活越多，追责越多”的问题，对税务执法责任制责任追究和尽职免责制度理解不够到位；税收执法规范性和风险动态管理的理念建立未够扎实，后续跟踪管理措施仍需加强。这些都需要我们在后续工作中夯实前端执法事项和细节。

（三）内部和外部风险联防联控机制有待进一步加强。对于深层次的法律问题，法制部门要积极介入研究，指导好有关部门开展好相关工作，共同加强各重点事项、各税费种联防共治。另外，要加强与法院、检察等司法部门的联动，做好进一步完善区一级法税联动协作工作的探讨，积极拓展不动产司法拍卖深度合作空间，完善欠税案件的法税信息共享机制，研究参与司法拍卖分配的可行性，以及加强对民事案件涉税问题的合作。

三、下一步工作计划

2026年，区税务局法治政府建设工作坚持以习近平法治思想为指导，全面贯彻党的二十大、二十届历次全会和中央经济工作会议精神，严格按照总局、省局和市局的工作部署，以高质量推进中国式现代化税务实践为主线，以高水平建设效能税务为目标，以深化改革为动力，深入贯彻实施数字化转型条件下的税费征管“强基工程”，一体推进依法治税、以数治税、从严治税，更好发挥税收在地方经济发展中的基础性、支柱性、保障性作用。

国家税务总局江门市蓬江区税务局    

2026年1月13日