2022年以来，国家税务总局揭阳空港经济区税务局（以下简称“区税务局”）坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，认真落实市税务局党委和区党工委区管委会的工作部署，主动担当作为，扎实推进税收法治建设，为更好发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用提供有力保障。现将2022年法治税务建设情况报告如下：
一、2022年法治税务建设情况
（一）深入学习贯彻习近平法治思想
区税务局始终坚持把学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想作为重大政治任务，坚定不移走中国特色社会主义法治道路，主动服务和融入中国式现代化历史进程。通过党委会、党委理论中心组（扩大）会议等途径深入学习党的二十大精神，开展“税收现代化服务中国式现代化”大讨论活动，严格落实“第一议题”学习制度，进一步增强推动法制建设能力水平，加快建设更高水平的法治税务。
（二）健全政府机构职能体系，依法全面履行税收工作职能
1.“减”和“收”工作统筹推进。正确处理减税降费与组织收入的关系，确保齐头并进。一是认真落实退税减税降费政策。成立退税减税政策落实工作领导小组，加强政策宣传辅导，推行精细服务，坚持简办、快办，依法给予市场主体最大限度的税收支持。二是依法依规组织税费收入。严守组织收入纪律，做好全年税源调查工作，深入分析疫情、房地产行业行情、缓缴政策性因素等对税收收入的影响，认真落实各项组织收入措施，坚持勤征细管，努力挖潜增收。
2.税收征管效能不断提升。大力夯实征管基础，推进精准监管，促进征管规范化。一是深化税收征管改革。进一步贯彻落实《关于进一步深化税收征管改革的意见》文件精神，制定贯彻落实《意见》工作方案，认真抓好各项任务落实工作，同时全力推进“精准监管”专项改革试点工作。二是推广“全电发票”试点应用。严格按上级工作部署开展全电发票试点工作，开展“一把手走流程”活动，做好辅导工作，安排专人实时解决电子发票服务平台相关问题，同时整理全电发票系统操作指引，从纳税人角度出发为纳税人解决全电发票开具、认证、抵扣的全环节问题。三是加强税收征收基础管理。继续做好征管基础突出问题专项整治工作和纳税服务进社区、促发展专项工作，引导服务纳税人依法办理涉税事项，全面夯实税源基础。四是做好两个所得税年度汇算（清缴）有关工作。企业所得税方面，辅导纳税人建立健全账务处理，在规定申报时限内完成企业所得税汇算清缴。对于出台的制造业中小微企业缓缴税费政策，逐户辅导符合条件的纳税人享受，并优先做好流通企业、服务类企业等不符合享受缓缴政策纳税人的汇算清缴辅导工作，保障税收收入平稳有序。个人所得税方面，一季度时，区税务局个人所得税经营所得汇算清缴考核范围内的正常户已100%完成申报。3月1日至6月30日为综合所得年度汇算申报期，区税务局落实专人做好2021年综合所得年度汇算的进度跟踪、退税审核及风险监控工作，保障区税务局年度汇算工作有序进行。五是认真抓好社保费和非税收入征管工作。积极推进协作高效、服务一流的社保费征管体系，努力完成各项组织收入目标，提高社保费征管质量。
3.税收营商环境持续优化。坚持以纳税人缴费人为中心，不断提升服务水平。一是推进2022年“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动2.0版”，做好任务分解和工作安排，加强上下联动，确保各项措施有序有力推进。开展“诚纳各方建议 聚智落好政策”增值税留抵退税、出口退税“走流程、听建议”活动，促进纳税服务工作进一步优化。做好纳税服务体验师相关工作，招募纳税服务体验师18名，搭建纳税人和税务部门之间分享和沟通的平台，持续提升纳税人缴费人满意度和获得感。2022年纳税人到厅平均办税时间7.1分钟，平均等候时间1.9分钟，纳税人满意度达到100%。二是强化纳税信用管理。做好2021年度纳税信用等级评定工作，营造依法诚信纳税的良好社会氛围，区税务局A级、B级纳税人分别增长27%、11%。三是推动省级青年文明号申报工作。以深入开展2022年我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动为契机，紧扣“喜迎二十大、永远跟党走、奋进新征程”主题，形成分局“一把手”负总责、“号长”具体抓、青年人人有责的工作机制，持续推进省级青年文明号申报工作。
（三）健全依法行政制度体系，不断提高税收制度建设质量
建立健全税务规范性文件合法性审核机制体系。根据《税务规范性文件制定管理办法》（国家税务总局令第41号公布，第50号、第53号修改），《广东省税务系统税务规范性文件制定管理工作规范》，明确税收规范性文件合法性审核的标准、范围和程序。同时规范税务规范性文件报备程序，利用电子公文系统中规范性文件报备模块功能进行税收规范性文件备案，实行动态化、精细化管理，提升工作效率。
(四)健全行政决策制度体系，持续推进依法科学民主决策
严格执行《中共国家税务总局揭阳空港经济区税务局委员会工作规则》等有关规定，强化决策法定程序的刚性约束，对有关重要问题作出决定时，根据需要充分征求区税务局机关和全区税务系统党组织及党员群众的意见。注重听取采纳法律顾问的意见，聘用律师参加涉及区税务局的经济、民事纠纷的调解、仲裁活动等，切实提升法治化水平。
（五）健全行政执法工作体系，坚持严格规范公正文明执法
1.扎实推行“三项制度”工作，规范公正文明执法。一是全面推行行政执法公示制度，认真做好“行政执法信息公示平台”的信息更新工作，动态更新权责清单。对涵盖“执法主体及主要职责”“权责事项”等24项事项进行公示，严格履行审查程序，及时发布、更新、撤下行政执法公示信息。自平台上线以来运行正常，24个栏目信息有效，不存在空白栏目或无效链接，跳转正常。2022年度，公示准予行政许可数量433条，已公示执法人员数量57人。二是规范执法全过程记录，按照“谁采集谁存储”的原则，落实音像记录存储管理工作，实现执法全过程留痕和可回溯管理的活动。三是严把重大执法决定法制审核关口，按照审核的事项、流程开展重大执法决定法制审核，确保在作出重大执法决定时守住合法底线。
2.统一执法尺度，规范行政执法行为。一是按照行政处罚法和《广东省税务系统规范税务行政处罚裁量权实施办法》规定，严格遵循合法、合理、公平公正等原则，依法履行好行政处罚职责。二是贯彻落实《税务行政处罚“首违不罚”事项清单》，把握首违要件，把握清单范围，充分体现“柔性执法有温度”，切实提高纳税人的获得感和税法遵从度，又要以严格执法为基础，坚持执法刚性，维护正常的税收秩序，有效保障涉税当事人合法权益。
（六）健全突发事件应对体系，依法预防处置重大突发事件
1.严格落实信访工作责任制。加强信访问题排查，将信访隐患解决在萌芽状态，落实全国“两会”期间、二十大期间信访零报告制度，按时做好信访件的办理工作。今年来收到一份信访协办件，无主办件。
2.加强值班值守工作。严格落实值班责任，加强监督，做好安全保卫和巡查工作，确保单位平安。
3.加强舆情监控。利用好“舆情通”平台，针对涉税热点开展舆情监控，及时进行舆情排查，区税务局今年来无发生舆情事件。
（七）健全社会矛盾纠纷行政预防调处化解体系，完善权利救济和纠纷化解机制
加强税务行政复议、行政应诉组织保障和工作保障。区税务局成立税务行政应诉工作领导小组，单位负责人为组长，分管法制的副局长为副组长，各相关股室为成员单位，贯彻落实上级关于税务行政复议、行政应诉工作决策部署。2022年度，区税务局作为复议机关没有受理到纳税人行政复议案件，也没有接收到行政诉讼的案件。
（八）健全行政权利制约和监督体系，全面推进政务公开
1.做好监督保障。加强外部监督，畅通监督渠道，在网站公布局长信箱、政府信息公开工作机构联系方式，主动接受纳税人和缴费人的监督。强化内部管理，定期对区税务局网站、办税服务厅进行巡查，确保公开信息的安全、及时、准确。
2.做好信息管理。深化政务公开，严格执行《国家税务总局揭阳空港经济区税务局基层政务公开标准目录》，确保按照法定时限，及时发布和更新政府信息。规范信息公开保密审查，坚持“先审查、后公开”的原则，落实政府信息公开审查责任，由办公室主任审核、分管领导审定，做到逐级把关、层层负责。
（九）健全法治政府建设科技保障体系，推进智慧税务创新落实
1.进一步推行“非接触式”税费服务。以加速构筑“全业务、全地域、全流程、全终端、全天候”的“非接触式”税费服务新生态为主攻方向，在办税服务厅推行应用远程可视化办税平台V-Tax系统，推进办税服务厅向智能化、高效化、精准化、无窗化转变，全面提升纳税人缴费人满意度和获得感。
2.以数赋能落实税费政策。通过税收大数据分析为企业精准“画像”，再通过人工智能技术匹配相关税费优惠政策，为纳税人提供“一户一策”精准推送，助力新的组合式税费支持政策落地落实。
3.完善内部控制管理，形成“智慧监督”格局。一是借助RED 指标，聚焦执法重点领域，提升风险防控能力。强化事前、事中、事后风险提示，提醒执法人员查阅RED提示，并及时作出反馈。二是精心谋划部署，做好财务内控功能模块上线准备工作。制定工作方案，成立内控平台财务内控功能上线工作实施组，组建风险核查团队，协调和督促指标涉及主责部门开展疑点数据分析核查。三是做好2022年度重点风险监控覆盖率、核查率和核查准确率绩效考核相关工作，根据内控监督平台监控重点风险对“三率”的要求，对平台推送的疑点落实核查整改工作，以分局核查整改，业务股室把关，法制审核三道关口确保核查准确率。
（十）加强党的领导，健全依法行政领导体制机制
严格遵照《空港经济区税务系统主要负责人履行推进法治建设第一责任人职责清单》，区税务局主要负责人作为推进法治建设第一责任人，切实履行法治建设重要组织者、推动者和实践者的职责。贯彻落实全面依法行政领导小组工作，研究决定依法行政重大事项，统筹推进依法行政重点任务。2022年共召开全面依法行政工作领导小组会议2次，领导小组办公室会议5次。
二、存在的不足
1.全局法治人力资源不足。区税务局法律专业人才的储备较少，取得法律职业资格考试的人占比低，且基层税收法制员主要为管理员兼任，法制队伍建设有待进一步加强。
2.运用法治思维和法治方式解决问题、推动工作、化解矛盾的意识和能力有待提高。
三、2023年相关工作考虑和意见建议
2023年，区税务局将坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，认真学习贯彻党的二十大精神，认真贯彻落实市税务局党委和区党工委区管委的工作部署，发挥法治固根本、稳预期、利长远的保障作用，凝心聚力抓好各项税收工作。
（一）加强党的政治建设，以党建引领税收事业高质量发展
一是旗帜鲜明讲政治。坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，加强党对税收工作的全面领导，始终在思想上政治上行动上同以习近平同志为核心的党中央保持高度一致，使忠诚核心、拥戴核心、维护核心成为最鲜明的政治底色。二是强化政治理论学习。认真落实“第一议题”制度，不断提高政治理论水平。深入学习宣传贯彻党的二十大精神，把学习贯彻落实党的二十大精神作为当前和今后一段时期的首要政治任务，确保党的二十大精神在全区税务系统落地生根。
（二）坚持依法依规，切实做好“减”与“收”工作
一是抓好组织收入工作。坚持组织收入工作原则，严守不收“过头税费”底线；加强调查摸底，准确把握税源情况，深入开展调查和分析，认真摸查重点行业和重点项目税源，及时研判减税退税政策对本地经济和组织收入规模的影响，从事前、事中两阶段加强对税收收入的预测，提高预测准确率；层层压实责任，不折不扣落实市税务局各业务科室和区税务局布置的促收措施，从加强主体税种管理、推进土增税清算进度、开展用电数据比对核查、强化“房土”两税基础管理等方面入手，确保完成预期目标；做好向地方党政的沟通汇报，争取得到地方政府和相关部门的理解和支持，依法依规夯实财力保障。继续做好社保费和非税收入征收管理工作，确保应收尽收。二是落实好退税减税政策。进一步提高政治站位，把落实组合式税费支持政策作为最大的政治，及时采取精准辅导、广泛宣传、强化督导等有力措施，确保企业应知尽知，应享尽享。
（三）着力夯实征管基础，不断提升税收征管质效
一是进一步深化税收征管改革。认真落实《意见》、《实施方案》各项任务要求，稳步推进阶段转换工作，深入推进“精准监管”专项改革试点工作，推出一系列针对性强、含金量高的创新举措。二是常态化做好征管基础管理工作。加大对纳税服务进社区、促发展专项工作的工作力度，采取有效措施提高确认率，积极引导服务纳税人依法办理涉税事项。
国家税务总局揭阳空港经济区税务局
2023年1月16日
