序号

管理流程或业务领域

编码

权责事项

子项

权责类型

设定依据

履责方式

追责情形

1

税费征收

011701

出口退（免）税

出口货物劳务及应税服务退（免）税办理

行政征收

1.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第三十八条第三款。
2.《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十五条。
3.《中华人民共和国消费税暂行条例》第十一条。
4.《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》（国家税务总局公告2012年第24号发布，国家税务总局公告2013年第12号、第65号，2015年第29号，2016年第1号，2018年第16号，2021年第15号，2022年第9号，国家税务总局令第42号修改）。

一、相关程序和要求
1.税务机关应当通过官方网站、办税服务场所等渠道公开征收主体、权限、依据、程序、报送资料、救济渠道、服务指南、流程图等。
2.对纳税人提供的出口退（免）税备案资料齐全，《出口退（免）税备案表》填写内容符合要求，签字、印章完整的，主管税务机关应当场予以备案。对不符合上述要求的，主管税务机关应一次性告知出口企业或其他单位，待其补正后备案。
3.放弃适用退（免）税政策的出口企业，应向主管税务机关办理备案手续。自备案次日起36个月内，其出口的适用增值税退（免）税政策的出口货物劳务，适用增值税免税政策或征税政策。已放弃适用出口退（免）税政策未满36个月的纳税人符合规定条件的，可以向主管税务机关声明恢复适用出口退（免）税政策，按照现行规定申报出口退（免）税。
4.纳税人自愿放弃已申报、但尚未经主管税务机关核准的出口退（免）税的，主管税务机关按规定撤回该笔申报数据。已撤回申报数据涉及的相关单证，不得重新用于办理出口退（免）税申报。
二、事中事后监管措施
1.税务机关按照规定开展出口退（免）税风险预警及应对工作，加强函调管理，发现涉嫌骗取出口退税款的，及时依法依规处理。
2.对骗取国家出口退税款的，由省级以上（含本级）税务机关批准，停止其出口退（免）税资格。

税务机关及其工作人员履行行政职责存在以下情形的，应当承担相应责任：
1.违反法律、行政法规的规定，擅自作出免税、退税决定的；
3.徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的；
3.利用职务上的便利，收受或者索取纳税人财物或者谋取其他不正当利益的；
4.滥用职权，故意刁难纳税人的；
5.未按照规定为纳税人、检举人保密的；
6.法律、行政法规等规定的其他不履行或者不正确履行行政职责的情形。

2

税费征收

060400

出口退（免）税企业分类管理评定

行政确认

1.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第三十八条第三款。
2.《出口退（免）税企业分类管理办法》（国家税务总局公告2016年第46号发布，国家税务总局公告2018年第31号、2018年第48号，2021年第15号，2022年第9号修改）第二条、第四条。

一、相关程序和要求
1.税务机关应当通过官方网站、办税服务场所等渠道公开出口退（免）税企业分类管理评定的主体、权限、依据、程序、报送资料、救济渠道、服务指南、流程图等。
2.具有出口退（免）税核准权限的税务局按照出口企业管理类别的评定标准对所辖出口退（免）税企业分类管理评定。
3.县（区）税务局负责评定出口企业管理类别的，应于评定工作完成后将评定结果报地（市）税务局备案；地（市）税务局负责评定的，县（区）税务局须进行初评并报地（市）税务局审定。
4.负责评定出口企业管理类别的税务机关，应在评定工作完成后将评定结果告知出口企业，并主动公开一类、四类的出口企业名单。
5.年度评定结果于评定完成后的次月1日起生效，动态调整和复评于评定完成后的次日起生效。新的管理类别生效前，已申报的出口退（免）税，仍按原类别办理。
6.出口企业管理类别年度评定工作应于企业纳税信用级别评价结果确定后1个月内完成。
二、事中事后监管措施
1.主管税务机关发现出口企业存在《出口退（免）税企业分类管理办法》第十三条规定情形的，应调整其出口企业管理类别。
2.税务机关在评定出口企业的管理类别时，应根据出口企业上一年度的管理类别，按照四类、三类、二类、一类的顺序逐级晋级，原则上不得越级评定。四类出口企业自评定之日起，12个月内不得评定为其他管理类别，因纳税信用修复原因重新评定的纳税人不受该规定限制。
3.出口企业申报的出口退（免）税，税务机关发现存在《出口退（免）税企业分类管理办法》第二十一条规定情形的，应按规定予以核实，排除相关疑点后，方可办理出口退（免）税，不受有关办结出口退（免）税手续时限的限制。
4.省税务局应定期组织对已办理的出口退（免）税情况开展风险分析工作，发现出口企业申报的退（免）税存在骗取出口退税疑点的，应按规定进行评估、核查，发现问题的，应按规定予以处理。
三、部门间职责衔接
对一类出口企业中纳税信用级别为A级的纳税人，按照《关于对纳税信用A级纳税人实施联合激励措施的合作备忘录》的规定，实施联合激励措施。

税务机关及其工作人员履行行政职责存在以下情形的，应当承担相应责任：
1.利用职务上的便利，收受或者索取纳税人财物或者谋取其他不正当利益的；
2.徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的；
3.滥用职权，故意刁难纳税人的；
4.未按照规定为纳税人、检举人保密的；
5.法律、行政法规等规定的其他不履行或者不正确履行行政职责的情形。

3

监管执法

081800

纳税人税收风险分析及组织应对

其他权责事项

《深化国税、地税征管体制改革方案》：二、主要任务（五）优化税务组织体系 省级税务局重点加强数据管理应用、大企业税收管理、国际税收管理及税收风险分析推送等方面职责。市级、县级税务局重点加强税源管理和风险应对工作，更好地为纳税人服务。

一、相关程序
1.风险分析。省、市税务机关研究建立风险分析指标体系和模型，并运用指标和模型，对涉税信息进行扫描、分析和识别，形成税收风险应对任务。
2.风险推送。省、市税务机关扎口管理本系统税收风险应对任务，并统筹组织开展应对。
3.风险应对。省、市、县税务机关根据纳税人风险和信用状况依法采取差异化应对措施，做好风险应对工作。
4.反馈考核。省、市、县税务机关对税收风险应对结果进行跟踪指导。
二、工作要求
1.充分归集和运用内外部涉税信息，夯实税收风险分析的数据基础。
2.持续优化风险分析指标体系和模型。
3.充分利用相关部门共享信息进行税收风险分析。
4.运用信息化手段提高风险管理的针对性和有效性。
三、监督措施
加强对税收风险管理过程监控和风险应对效果评价结果的应用，完善管理措施，提出政策调整建议，实现持续改进。

税务机关及其工作人员履行行政职责存在以下情形的，应当承担相应责任：
1.利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物或者谋取其他不正当利益的；
2.滥用职权，危害国家利益、社会公共利益或者侵害公民、法人、其他组织合法权益的；
3.不履行或者不正确履行职责，玩忽职守，贻误工作的；
4.工作中有弄虚作假，误导、欺骗行为的；
5.未按照规定为纳税人、扣缴义务人、检举人保密的；
6.法律、行政法规等规定的其他不履行或者不正确履行行政职责的情形。

4

监管执法

030101

税务检查

检查和调取账簿、发票、记账凭证、报表和有关资料

行政检查

1.《中华人民共和国税收征收管理法》第五十四条第一项。
2.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第八十六条。
3.《中华人民共和国发票管理办法》第二十九条第一、二、三项。

一、相关程序和要求
1.税务机关应当通过官方网站、办税服务场所等渠道公开税务检查的主体、权限、依据、程序、救济渠道、流程图、税务稽查随机抽查事项等。
2.税务机关应当统筹安排检查工作，严格控制对纳税人、扣缴义务人的检查次数。
3.税务机关实施检查应当2人以上，出示税务检查证和税务检查通知书，告知被检查人享有的权利和义务并为其保守秘密；税务机关对集贸市场及集中经营业户进行检查时，可以使用统一的税务检查通知书。
4.税务机关调取账簿、记账凭证、报表和其他有关资料时，应当向被查对象出具调取账簿资料通知书，并填写调取账簿资料清单交其核对后签章确认。调取纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，应当经县以上税务局局长批准，并在3个月内完整退还；调取纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，应当经设区的市、自治州以上税务局局长批准，并在30日内退还。退还账簿资料时，应当由被查对象核对调取账簿资料清单，并签章确认。
5.税务机关在发票管理中，有权检查印制、领用、开具、取得、保管和缴销发票的情况；查阅、复制与发票有关的凭证、资料；需要将已开具的发票或空白发票调出查验时，应当开具发票换票证或收据；经查无问题的，应当及时返还。
6.单位和个人从中国境外取得的与纳税有关的发票或者凭证，税务机关在纳税审查时有疑义的，可以要求其提供境外公证机构或者注册会计师的确认证明，经税务机关审核认可后，方可作为记账核算的凭证。
7.税务机关收集、获取证据材料时，不得违反法定程序，不得以违反法律强制性规定的手段获取且侵害他人合法权益，不得以利诱、欺诈、胁迫、暴力等手段获取。
二、事中事后监管措施
1.税务机关根据检查结果，依法制作相关文书送达纳税人、扣缴义务人。
2.税务机关对从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，可以依法采取税收保全措施或者强制执行措施。
3.税务机关应当按规定向社会公布税务稽查随机抽查情况和抽查结果，以及重大税收违法失信案件信息。

税务机关及其工作人员履行行政职责存在以下情形的，应当承担相应责任：
1.利用职务上的便利，收受或索取纳税人、扣缴义务人财物或谋取不正当利益的；
2.徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的；
3.滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的；
4.对控告、检举税收违法行为的纳税人、扣缴义务人以及其他检举人进行打击报复的；
5.税务人员未按照规定回避的；
6.未按照规定为纳税人、扣缴义务人、检举人保密的；
7.法律、行政法规等规定的其他不履行或者不正确履行行政职责的情形。

5

监管执法

030102

税务检查

检查纳税人生产、经营场所和货物存放地

行政检查

《中华人民共和国税收征收管理法》第五十四条第二项。

一、相关程序和要求
1.税务机关应当通过官方网站、办税服务场所等渠道公开税务检查的主体、权限、依据、程序、救济渠道、流程图、税务稽查随机抽查事项等。
2.税务机关应当统筹安排检查工作，严格控制对纳税人、扣缴义务人的检查次数。
3.税务机关实施检查应当2人以上，出示税务检查证和税务检查通知书，告知被检查人享有的权利和义务并为其保守秘密；税务机关对集贸市场及集中经营业户进行检查时，可以使用统一的税务检查通知书。
4.检查人员实地调查取证时，可以制作现场笔录、勘验笔录，对实地检查情况予以记录或者说明。
5.税务机关收集、获取证据材料时，不得违反法定程序，不得以违反法律强制性规定的手段获取且侵害他人合法权益，不得以利诱、欺诈、胁迫、暴力等手段获取。
二、事中事后监管措施
1.税务机关根据检查结果，依法制作相关文书送达纳税人、扣缴义务人。
2.税务机关对从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，可以依法采取税收保全措施或者强制执行措施。
3.税务机关应当按规定向社会公布税务稽查随机抽查情况和抽查结果，以及重大税收违法失信案件信息。

税务机关及其工作人员履行行政职责存在以下情形的，应当承担相应责任：
1.利用职务上的便利，收受或索取纳税人、扣缴义务人财物或谋取不正当利益的；
2.徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的；
3.滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的；
4.对控告、检举税收违法行为的纳税人、扣缴义务人以及其他检举人进行打击报复的；
5.税务人员未按照规定回避的；
6.未按照规定为纳税人、扣缴义务人、检举人保密的；
7.法律、行政法规等规定的其他不履行或者不正确履行行政职责的情形。

6

监管执法

030103

税务检查

责成纳税人、扣缴义务人提供文件、证明材料和有关资料

行政检查

《中华人民共和国税收征收管理法》第五十四条第三项。

一、相关程序和要求
1.税务机关应当通过官方网站、办税服务场所等渠道公开税务检查的主体、权限、依据、程序、救济渠道、流程图、税务稽查随机抽查事项等。
2.税务机关应当统筹安排检查工作，严格控制对纳税人、扣缴义务人的检查次数。
3.税务机关实施检查应当2人以上，出示税务检查证和税务检查通知书，告知被检查人享有的权利和义务并为其保守秘密；税务机关对集贸市场及集中经营业户进行检查时，可以使用统一的税务检查通知书。
4.税务机关制发相关税务文书，责成纳税人、扣缴义务人提供文件、证明材料和有关资料，并送达给纳税人或者扣缴义务人。
5.税务机关收集、获取证据材料时，不得违反法定程序，不得以违反法律强制性规定的手段获取且侵害他人合法权益，不得以利诱、欺诈、胁迫、暴力等手段获取。
二、事中事后监管措施
1.税务机关根据检查结果，依法制作相关文书送达纳税人、扣缴义务人。
2.税务机关对从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，可以依法采取税收保全措施或者强制执行措施。
3.税务机关应当按规定向社会公布税务稽查随机抽查情况和抽查结果，以及重大税收违法失信案件信息。

税务机关及其工作人员履行行政职责存在以下情形的，应当承担相应责任：
1.利用职务上的便利，收受或索取纳税人、扣缴义务人财物或谋取不正当利益的；
2.徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的；
3.滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的；
4.对控告、检举税收违法行为的纳税人、扣缴义务人以及其他检举人进行打击报复的；
5.税务人员未按照规定回避的；
6.未按照规定为纳税人、扣缴义务人、检举人保密的；
7.法律、行政法规等规定的其他不履行或者不正确履行行政职责的情形。

7

监管执法

030104

税务检查

询问纳税人、扣缴义务人有关问题和情况

行政检查

1.《中华人民共和国税收征收管理法》第五十四条第四项。
2.《中华人民共和国发票管理办法》第二十九条第四项。

一、相关程序和要求
1.税务机关应当通过官方网站、办税服务场所等渠道公开税务检查的主体、权限、依据、程序、救济渠道、流程图、税务稽查随机抽查事项等。
2.税务机关应当统筹安排检查工作，严格控制对纳税人、扣缴义务人的检查次数。
3.税务机关实施检查应当2人以上，出示税务检查证和税务检查通知书，告知被检查人享有的权利和义务并为其保守秘密；税务机关对集贸市场及集中经营业户进行检查时，可以使用统一的税务检查通知书；除在被查对象生产、经营、办公场所询问外，应当向被询问人送达《询问通知书》。
4.询问时应当告知被询问人如实回答问题，并按规定制作询问笔录。
5.税务机关收集、获取证据材料时，不得违反法定程序，不得以违反法律强制性规定的手段获取且侵害他人合法权益，不得以利诱、欺诈、胁迫、暴力等手段获取。
二、事中事后监管措施
1.税务机关根据检查结果，依法制作相关文书送达纳税人、扣缴义务人。
2.税务机关对从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，可以依法采取税收保全措施或者强制执行措施。
3.税务机关应当按规定向社会公布税务稽查随机抽查情况和抽查结果，以及重大税收违法失信案件信息。

税务机关及其工作人员履行行政职责存在以下情形的，应当承担相应责任：
1.利用职务上的便利，收受或索取纳税人、扣缴义务人财物或谋取不正当利益的；
2.徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的；
3.滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的；
4.对控告、检举税收违法行为的纳税人、扣缴义务人以及其他检举人进行打击报复的；
5.税务人员未按照规定回避的；
6.未按照规定为纳税人、扣缴义务人、检举人保密的；
7.法律、行政法规等规定的其他不履行或者不正确履行行政职责的情形。

8

监管执法

030105

税务检查

到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查有关单据、凭证和有关资料

行政检查

《中华人民共和国税收征收管理法》第五十四条第五项。

一、相关程序和要求
1.税务机关应当通过官方网站、办税服务场所等渠道公开税务检查的主体、权限、依据、程序、救济渠道、流程图、税务稽查随机抽查事项等。
2.税务机关应当统筹安排检查工作，严格控制对纳税人、扣缴义务人的检查次数。
3.税务机关实施检查应当2人以上，出示税务检查证和税务检查通知书，告知被检查人享有的权利和义务并为其保守秘密。
4.检查人员实地调查取证时，可以制作现场笔录、勘验笔录，对实地检查情况予以记录或者说明。
5.税务机关收集、获取证据材料时，不得违反法定程序，不得以违反法律强制性规定的手段获取且侵害他人合法权益，不得以利诱、欺诈、胁迫、暴力等手段获取。
二、事中事后监管措施
1.税务机关根据检查结果，依法制作相关文书送达纳税人、扣缴义务人。
2.税务机关对从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，可以依法采取税收保全措施或者强制执行措施。
3.税务机关应当按规定向社会公布税务稽查随机抽查情况和抽查结果，以及重大税收违法失信案件信息。

税务机关及其工作人员履行行政职责存在以下情形的，应当承担相应责任：
1.利用职务上的便利，收受或索取纳税人、扣缴义务人财物或谋取不正当利益的；
2.徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的；
3.滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的；
4.对控告、检举税收违法行为的纳税人、扣缴义务人以及其他检举人进行打击报复的；
5.税务人员未按照规定回避的；
6.未按照规定为纳税人、扣缴义务人、检举人保密的；
7.法律、行政法规等规定的其他不履行或者不正确履行行政职责的情形。

9

监管执法

030106

税务检查

查询从事生产经营纳税人、扣缴义务人存款账户或查询案件涉嫌人员的储蓄存款

行政检查

《中华人民共和国税收征收管理法》第五十四条第六项。

一、相关程序和要求
1.税务机关应当通过官方网站、办税服务场所等渠道公开税务检查的主体、权限、依据、程序、救济渠道、流程图、税务稽查随机抽查事项等。
2.税务机关应当统筹安排检查工作，严格控制对纳税人、扣缴义务人的检查次数。
3.税务机关实施检查应当2人以上，出示税务检查证和税务检查通知书，告知被检查人享有的权利和义务并为其保守秘密。
4.查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人存款账户，应当经县以上税务局局长批准，凭检查存款账户许可证明向相关银行或者其他金融机构查询。查询案件涉嫌人员储蓄存款的，应当经设区的市、自治州以上税务局局长批准，凭检查存款账户许可证明向相关银行或者其他金融机构查询。
5.税务机关查询所获得的资料，不得用于税收以外的用途。
6.税务机关收集、获取证据材料时，不得违反法定程序，不得以违反法律强制性规定的手段获取且侵害他人合法权益，不得以利诱、欺诈、胁迫、暴力等手段获取。
二、事中事后监管措施
1.税务机关根据检查结果，依法制作相关文书送达纳税人、扣缴义务人。
2.税务机关对从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，可以依法采取税收保全措施或者强制执行措施。
3.税务机关应当按规定向社会公布税务稽查随机抽查情况和抽查结果，以及重大税收违法失信案件信息。

税务机关及其工作人员履行行政职责存在以下情形的，应当承担相应责任：
1.利用职务上的便利，收受或索取纳税人、扣缴义务人财物或谋取不正当利益的；
2.徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的；
3.滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的；
4.对控告、检举税收违法行为的纳税人、扣缴义务人以及其他检举人进行打击报复的；
5.税务人员未按照规定回避的；
6.未按照规定为纳税人、扣缴义务人、检举人保密的；
7.法律、行政法规等规定的其他不履行或者不正确履行行政职责的情形。

10

监管执法

030107

税务检查

向有关单位和个人调查与纳税或代扣代缴、代收代缴税款有关情况

行政检查

《中华人民共和国税收征收管理法》第五十七条。

一、相关程序和要求
1.税务机关应当通过官方网站、办税服务场所等渠道公开税务检查的主体、权限、依据、程序、救济渠道、流程图、税务稽查随机抽查事项等。
2.税务机关应当统筹安排检查工作，严格控制对纳税人、扣缴义务人的检查次数。
3.税务机关实施检查应当2人以上，出示税务检查证和税务检查通知书，告知被检查人享有的权利和义务并为其保守秘密；税务机关对集贸市场及集中经营业户进行检查时，可以使用统一的税务检查通知书。
4.税务机关依法进行税务检查时，有权向有关单位和个人调查纳税人、扣缴义务人和其他当事人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的情况，有关单位和个人有义务向税务机关如实提供有关资料及证明材料。
5.税务机关收集、获取证据材料时，不得违反法定程序，不得以违反法律强制性规定的手段获取且侵害他人合法权益，不得以利诱、欺诈、胁迫、暴力等手段获取。
二、事中事后监管措施
1.税务机关根据检查结果，依法制作相关文书送达纳税人、扣缴义务人。
2.税务机关对从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，可以依法采取税收保全措施或者强制执行措施。
3.税务机关应当按规定向社会公布税务稽查随机抽查情况和抽查结果，以及重大税收违法失信主体信息。

税务机关及其工作人员履行行政职责存在以下情形的，应当承担相应责任：
1.利用职务上的便利，收受或索取纳税人、扣缴义务人财物或谋取不正当利益的；
2.徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的；
3.滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的；
4.对控告、检举税收违法行为的纳税人、扣缴义务人以及其他检举人进行打击报复的；
5.税务人员未按照规定回避的；
6.未按照规定为纳税人、扣缴义务人、检举人保密的；
7.法律、行政法规等规定的其他不履行或者不正确履行行政职责的情形。

11

监管执法

030108

税务检查

记录、录音、录像、照相和复制

行政检查

1.《中华人民共和国税收征收管理法》第五十八条。
2.《中华人民共和国发票管理办法》第二十九条第五项。

一、相关程序和要求
1.税务机关应当通过官方网站、办税服务场所等渠道公开税务检查的主体、权限、依据、程序、救济渠道、流程图、税务稽查随机抽查事项等。
2.税务机关应当统筹安排检查工作，严格控制对纳税人、扣缴义务人的检查次数。
3.税务机关实施检查应当2人以上，出示税务检查证和税务检查通知书，告知被检查人享有的权利和义务并为其保守秘密。
4.税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以按照规定程序记录、录音、录像、照相和复制，收集能够证明案件事实的证据材料。
5.税务机关收集、获取证据材料时，不得违反法定程序，不得以违反法律强制性规定的手段获取且侵害他人合法权益，不得以利诱、欺诈、胁迫、暴力等手段获取。
二、事中事后监管措施
1.税务机关根据检查结果，依法制作相关文书送达纳税人、扣缴义务人。
2.税务机关对从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，可以依法采取税收保全措施或者强制执行措施。
3.税务机关应当按规定向社会公布税务稽查随机抽查情况和抽查结果，以及重大税收违法失信主体信息。

税务机关及其工作人员履行行政职责存在以下情形的，应当承担相应责任：
1.利用职务上的便利，收受或索取纳税人、扣缴义务人财物或谋取不正当利益的；
2.徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的；
3.滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的；
4.对控告、检举税收违法行为的纳税人、扣缴义务人以及其他检举人进行打击报复的；
5.税务人员未按照规定回避的；
6.未按照规定为纳税人、扣缴义务人、检举人保密的；
7.法律、行政法规等规定的其他不履行或者不正确履行行政职责的情形。

12

其他

082100

政府信息公开

其他权责事项

《中华人民共和国政府信息公开条例》第四条。

一、相关程序
1.主动公开。属于主动公开范围的政府信息，自该信息形成或者变更之日起20个工作日内予以公开。法律、法规另有规定的，从其规定。
2.依申请公开。对申请人提交的公开申请进行审核，对符合规定的，能够当场答复的，当场予以答复；不能当场答复的，自收到申请之日起20个工作日内予以答复。需要延长答复期限的，经政府信息公开工作机构负责人同意并告知申请人，延长的期限最长不得超过20个工作日。
二、工作要求
1.遵循公正、公平、合法、便民的原则。
2.及时、准确地公开政府信息。
3.建立健全政府信息公开申请登记、审核、办理、答复、归档的工作制度，加强工作规范。
4.在公开政府信息前，应当依照《中华人民共和国保守国家秘密法》以及其他法律、法规和国家有关规定对拟公开的政府信息进行审查。
三、监督措施
对工作人员依法履职、秉公用权等情况进行监督检查，发现未按照规定的程序和要求办理的，及时予以纠正。
四、部门间职责衔接
两个以上行政机关共同制作的政府信息，由牵头制作的行政机关负责公开。

税务机关及其工作人员履行行政职责存在以下情形的，应当承担相应责任：
1.行政机关违反《政府信息公开条例》的规定，未建立健全政府信息公开有关制度、机制的；
2.行政机关违反《政府信息公开条例》的规定，有下列情形之一的：（1）不依法履行政府信息公开职能；（2）不及时更新公开的政府信息内容、政府信息公开指南和政府信息公开目录；（3）违反《政府信息公开条例》规定的其他情形；
3.泄露国家秘密、工作秘密，或者泄露因履行职责掌握的商业秘密、个人隐私的；
4.法律、行政法规等规定的其他不履行或者不正确履行行政职责的情形。

13

其他

082200

信访事项处理

其他权责事项

《信访工作条例》第二条。

一、相关程序
1.向社会公布信访渠道、通信地址、接待的时间和地点、咨询投诉电话、查询处理进展及结果的方式、与信访工作有关的法律法规等相关事项。
2.依法登记、受理、处理信访人直接提出的信访事项、党委和政府信访部门或者本系统上级机关、单位转送、交办的信访事项。
3.依法办理信访事项，并按规定时限答复。
二、工作要求
各级机关、单位工作人员与信访事项或者信访人有直接利害关系的，应当回避。
三、监督措施
接受党委和政府对开展信访工作、落实信访工作责任情况的专项督查。

税务机关及其工作人员履行行政职责存在以下情形的，应当承担相应责任：
1.推诿、敷衍、拖延信访事项办理或者未在规定期限内办结信访事项；
2.对事实清楚，符合法律、法规、规章或者其他有关规定的投诉请求未予支持；
3.对党委和政府信访部门提出的改进工作、完善政策等建议重视不够、落实不力，导致问题长期得不到解决；
4.对待信访人态度恶劣、作风粗暴，损害党群干群关系；
5.在处理信访事项过程中吃拿卡要、谋取私利；
6.对规模性集体访、负面舆情等处置不力，导致事态扩大；
7.对可能造成社会影响的重大、紧急信访事项和信访信息隐瞒、谎报、缓报，或者未依法及时采取必要措施；
8.将信访人的检举、揭发材料或者有关情况透露、转给被检举、揭发的人员或者单位；
9.打击报复信访人；
10.法律、行政法规等规定的其他不履行或者不正确履行行政职责的情形。