2025年，国家税务总局潮州凤泉湖高新技术产业开发区税务局（以下简称“区税务局”）始终坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻党的二十大和二十届历次全会精神，全面落实《法治政府建设实施纲要（2021-2025年）》,深入推进依法治税，聚焦税收主责主业，持续提升税收治理效能。现将2025年法治税务建设情况报告如下：

一、主要工作情况

（一）深入学习贯彻习近平法治思想。区税务局党委带头学习贯彻习近平法治思想，严格落实党委“第一议题”、党委理论学习中心组、支部“三会一课”等学习制度。贯彻税务系统领导干部应知应会党内法规和国家法律清单制度，领导干部带头尊规学规守规用规，带头尊法学法守法，把《潮州市税务系统领导干部应知应会党内法规和国家法律清单》中的法律、法规、规章作为党委会议、党委理论学习中心组学习内容，通过集中学习研讨等形式学法用法。全年共开展党委会专题学法12次。

（二）健全政府机构职能体系，依法全面履行税收工作职能

1.依法依规组织好税费收入。切实抓稳抓好主责主业，依法依规组织收入，牢牢守住不发生系统性税源流失风险和不收“过头税费”两条底线，坚决防止和制止越权减免税。精准落实税费优惠政策，重点抓好高新技术企业所得税优惠政策、研发费用加计扣除政策、先进制造业增值税加计抵减政策、小规模纳税人优惠政策等四项政策的风险排查和处理，更好发挥税收服务全国统一大市场建设和高质量发展的职能作用。

2.进一步深化“放管服”改革。加强未办税户管理,遵循“将增量未办税户常态化纳入管理，分类分批将存量在营未办税户纳入正常税务管理”的工作思路，通过开展“点对点”的宣传辅导和“面对面”的实地巡查，有效提升日常税费征管质效。建立“税务+”协同机制，联动市自然资源局不动产登记中心落实存量房“出让金”补缴协同办理，从原先需“挨个敲门”的串联流程转变成“一次提交、同步处理”的并联模式，切实提高办事效率。针对“带押过户”房产交易流程较为繁琐复杂，处理时间周期较长的问题，积极配合不动产登记中心、银行机构等，不断优化流程，加强联动，实现信息实时共享，拓宽税费缴纳渠道，推进税费同缴工作。

3.不折不扣抓好政策适用管理。成立政策和收入联席会议机制，及时传达上级重要文件精神和最新政策要求，动员部署推进政策适用管理各项任务，抓好减免税优惠政策管理、退税政策管理和规范政策执行口径等政策适用管理工作。成立“扬帆起航”税惠服务团队，建立联动机制，密切配合，形成工作合力，推动支持重点群体和自主就业退役士兵创业就业税费优惠政策落实到位。

（三）健全依法行政制度体系。严格执行《税务规范性文件制定管理办法》，加大规范性文件权益性审查、合法性审查、合规性评估和公平竞争审查力度，推进税务执法依据合法、统一和规范。

（四）持续推进依法科学民主决策。贯彻落实税务重大执法事项法制审核制度，提高决策科学化、民主化、法治化水平。严格执行《重大行政决策程序暂行条例》，重大行政决策需经党委会议研究讨论。全年共召开党委会议20次，严格按照规则议事，切实做到科学、民主、依法决策。

（五）全面落实行政裁量权基准制度，坚持严格规范公正文明执法。

1.推进区域间税务执法标准统一。贯彻落实《中南区域税务行政处罚裁量基准》，做到依法处置、罚当其责，慎用顶格处罚，持续规范税务行政处罚裁量权行使，进一步保障税务行政相对人的合法权益。

2.优化行政执法方式。推行税务证明事项告知承诺制，今年共适用告知承诺制1笔。按规定落实“首违不罚”制度，准确把握轻微违法、一般涉税违法与涉税犯罪的界限，规范递进式执法，引导督促纳税人缴费人自行纠正，由轻及重分级实施执法行为。对一般纳税人登记、大企业税收管理、特别纳税调整等涉税事项推行说服教育、约谈警示、风险提醒、自查辅导等非强制性执法方式。今年共适用“首违不罚”16笔。

（六）健全突发事件应对体系。严格落实值班突发事件信息报送制度，确保应急电话时时畅通，开展值班工作培训，严格依法实施应急举措，在处置重大突发案件中推进法治税务建设。依法稳妥办理信访举报。贯彻落实《潮州市税务局涉税费投诉信访举报事项分类分级办理指引（试行）》，坚持运用法治思维和法治方式应对突发事件，注重提升依法预防突发事件、先期处置和快速反应能力。全年共接收信访件3宗，均依法履职办理，未引发负面舆情。

（七）完善权利救济和纠纷化解机制。以促进遵从为目标、柔性执法为先导，扎实推进依法行政，优化税务执法方式，落实非强制性执法方式工作指引。严格贯彻社会保险费征缴争议联合调解工作机制，落实涉税争议调解中心工作制度，真正做好调解工作。

（八）健全权力制约和监督体系。

１．全面主动落实政务公开。贯彻落实政府权责清单制度各项要求，按照“有权必有责”的原则，加强权责清单管理，落实权责清单动态调整机制，依照上级部署和区税务局职责范围动态更新税务系统权责清单，及时对外公布，确保清单的时效性和精准性。定期对行政执法公示情况进行抽查，确保清单信息准确反映税收立法变化和税费征管实际。大力推进决策、执行、管理、服务、结果公开，对1项最高开票限额审批税务行政许可事项依法全面、准确、及时予以公开。

2.组织开展税收执法督察。根据上级局的要求和本单位工作实际，制定执法督察工作方案，成立执法督察工作小组，围绕执法督察方案确定的内容，对区局执法情况展开督察。通过税收执法督察监督，规范税收管理，有效防范执法风险。

（九）推进数字法治税务建设。深化“社保+税务”“医保+税务”跨部门业务联办，实时传输关联业务资料，实现线上受理并办结。创新存量房交易“税费同缴”服务，力促不动产登记费、不动产税费“两笔税费”整合为“一笔账单”，让纳税人实现“一次性支付”。依托常规风评工作机制，组建税费风险分析团队，聚焦风险模型扫描的数据，结合行业特点、企业经营模式等进行人工深度复核，提高风险指向的精准度，减少对守法经营纳税人的不必要的打扰，实现“机器跑腿”与“人脑决策”的有机结合。

（十）健全依法行政领导体制机制。加强党对法治税务建设的领导，充分发挥党委在推进税务法治建设中的领导作用，区税务局党委主要领导率先垂范，切实履行推进法治建设第一责任人职责，始终坚持将党的领导贯彻落实到依法治税的全过程和各环节。加强依法行政能力建设和税收法治队伍建设，坚持全面依法行政领导小组常态化工作机制，2025年度召开依法行政领导小组会议3次，切实推进区税务局依法行政工作。

二、存在问题

过去一年，区税务局的法治建设取得了一定的成效，但也还存在一些问题和不足：税收执法现代化能力有待进一步提升；与其他政府部门在信息共享、协同共治方面还可以进一步加强等。

三、2026年法治税务建设的工作思路

（一）坚持党领导法治税务。以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，增强坚定捍卫“两个确立”、坚决做到“两个维护”的思想自觉、政治自觉、行动自觉。深入实施数字化转型条件下的税费征管“强基工程”，一体推进依法治税、以数治税、从严治税，高水平建设效能税务，全力推动税收法治建设取得新成效。

（二）提升依法治税水平。持续抓好政策落实和组织收入工作，加强与其他政府部门的信息共享、协同共治，努力提升综合治税水平，营造更加法治化规范化的税收营商环境。进一步完善税收执法风险防控体系，实现执法监督常态化，形成有效的执法风险防控闭环。

（三）加强税收法治人才队伍建设。加强税收法治队伍建设，鼓励干部积极参加注册税务师、注册会计师、法律资格考试，加大力度培养既熟悉税收业务又熟悉法律业务的复合型人才，以适应全面推进依法治税的工作要求。