2024年，国家税务总局韶关市曲江区税务局（以下简称“区税务局”）在区委、区政府和市税务局的正确领导下，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的二十大和二十届三中全会精神，深入贯彻落实习近平法治思想，按照党中央、国务院印发的《法治政府建设实施纲要（2021-2025）》和中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》（以下简称“《意见》”）部署要求，全面推进税收法治建设工作。现将2024年法治税务建设情况报告如下：

一、深入学习贯彻习近平总书记重要讲话重要指示精神，深入贯彻落实党的二十大和二十届三中全会关于法治建设重大部署

区税务局以党委会议、理论学习中心组学习会、“三会一课”等多种形式，常态化落实“第一议题”和理论学习中心组学习制度，打造习近平法治思想“党委—支部—青年理论学习小组”的三级立体学习矩阵，全面贯彻落实习近平总书记重要指示精神、党的二十大和二十届三中全会对法治建设的重大部署，深刻领会和准确把握习近平法治思想“十一个坚持”的核心要义。2024年组织落实“第一议题”学习共48次，多次组织召开党委会议研究部署税收法制工作，围绕习近平法治思想开展党委理论学习中心组学习共5次。

二、深入学习宣传贯彻习近平法治思想，紧密围绕省委“1310”具体部署推动法治广东建设

在习近平法治思想指导下，围绕省委“锚定一个目标，激活三大动力，奋力实现十大新突破”的“1310”具体部署，区税务局始终把走在前列作为各项税务工作的基本目标，聚焦主责主业，团结协作，攻坚克难，认真组织各项征收管理工作，推动《意见》落实落细，持续构建税费征管新体系，扎实全面推进法治曲江建设，积极突破法治建设难题，主动服务地方发展大局，以高水平法治服务促进曲江经济社会高质量发展。

三、主要负责人积极履行推进法治建设第一责任人职责，加强法治政府建设

区税务局主要负责人坚持落实习近平法治思想，认真履行法治建设重要组织者、推动者和实践者职责。一是定期组织召开全面依法行政领导小组会议，研究部署关于全面依法行政和依法治税的重大部署和重要工作任务。二是以上率下，组织开展理论学习和调研实践，切实以区级税务局政治机关建设、新时代“枫桥式”税务所建设、领导干部“走流程”活动等为抓手，将其转化为税收法治建设的思路和方法，扎实推进法治税务建设。三是坚持依法依规、抓紧抓实组织收入，进一步深化税收征管体制改革，落实税费优惠政策，持续优化税收营商环境。

四、推进法治政府建设的主要举措和成效

（一）进一步规范税务执法行为

一是全面落实行政执法“三项制度”，持续规范税务行政处罚裁量权行使，推进公平竞争审查机制运行，做好规范性文件管理和清理工作，持续优化税收营商环境。今年开展税务规范性文件清理1次，清理后现行有效规范性文件有4份。二是推进区域间税务执法标准统一，落实税务总局“首违不罚”清单，切实保障税务行政相对人合法权益。今年累计适用“首违不罚”共628户次。三是进一步推动司法拍卖不动产涉税问题协作机制的实施，组建专业工作团队全方位跟进。今年运用该机制办理的不动产司法拍卖涉税事项共23宗，实现税费收入317.42万元。四是加强税务执法资格管理和税务执法队伍建设，组织新录用人员考取执法资格证书，鼓励税务人员考取法律职业资格证书，开展多场政策宣讲和法律知识培训，进一步提高税务执法水平。

（二）进一步提升税收治理能力

一是严格落实《国家税务总局韶关市曲江区税务局工作规则》，执行法治政府建设的决策部署，切实把各项工作纳入法治化轨道。二是通过结合执法典型案例开展学习培训和加入专项工作团队等方式，进一步提升行政复议、应诉工作人员法治素养。今年暂未发生复议、诉讼案件。三是充分发挥区税务局税收法制员、法制审核人员和法律顾问在重大行政决策、重大执法决定和依法实施执法行为中的积极作用。今年经合法性、合理性审核的合同共86份。四是加强与区民政局、区市场监管局、区自然资源局、区法院等部门沟通协调，强化治税平台信息联动，持续推进协税护税信息交换工作，实现更深层次的数据共享，深入推进综合治税工作。

（三）进一步强化税收执法权力监督制约

一是严格落实《国家税务总局韶关市曲江区税务局权力和责任清单》，做到“清单之外无权力”。二是按照《广东省税务系统行政执法公示事项清单》要求，在对外门户网站和执法公示平台对行政许可、行政处罚、规范性文件等事项进行公告，持续推进政务公开。三是落实税务执法风险事项督察制度，念好“紧箍咒”，加强重点监督撬动规范管理。今年先后开展2023年度个税汇缴工作、2021年以来欠税管理及发票管控等工作落实情况督导。

（四）进一步完善权益保障机制

一是依托《曲江区社会保险费征缴争议处理工作方案》，建立税费争议化解机制，实现从低风险到高风险的分级多元化解税费争议的目标。二是运用税费争议调解工作站，落实信访制度和12366纳税缴费服务热线首问责任制，统筹推进社会保险费争议处理工作。三是严格执行《广东省税务局办税服务厅管理规范》，定期梳理突发事件应对情况，组织人员开展应急演练，加强对办税服务厅突发事件的应急规范化管理。

（五）进一步补齐法治建设短板

坚持问题导向，针对去年存在问题切实有效改进。一是开展《中南区域税务行政处罚裁量基准》执行口径解读和“以案说法”法律知识培训，进一步提升税务人员的执法精确度。二是开展“以数治税”培训，进一步提升税务人员运用税务数据平台分析和发现问题的能力。

五、推进法治政府建设存在的不足和原因

（一）内部监管有待加强。除财务管理六大领域（预算管理、收支管理、政府采购、合同管理、建设项目、资产管理）的内控制度机制比较健全外，其他部门制定的管理风险内部控制制度和内部控制操作规程还不够完善，违规操作发生时可能存在无法及时进行风险预警和风险阻断的情况。

（二）部分税务人员执法风险预判不足。一是制作税务文书不够认真仔细，出现内容填写不规范、填写逻辑不对应等情况，对税务文书内容瑕疵可能造成的执法行为效力风险预判不足，应加强培训，提高风险意识。二是对新下发的工作指引流程未及时更新落实，导致部分执法流程缺失，不满足程序合法要求，虽可以补正程序，但相应提高了执法成本。

（三）行政处罚处理水平有待进一步提升。从今年应对上级下发的应适用未适用“首违不罚”清单的疑点来看，部分执法人员存在实施行政处罚时将符合不予处罚或首违不罚的违法记录一同处理、对不同裁量基准实施时间发生的违法行为未认真区分处罚标准差异导致处罚金额计算错误、过度依赖首违不罚辅助判断功能导致对违法行为定性错误等现象，体现出执法人员对行政处罚裁量权、“首违不罚”清单处理规则不熟练、对处理程序缺少风险意识的问题。

六、2025年推进法治政府建设的主要安排

2025年是落实《法治政府建设实施纲要（2021-2025年）》的收官之年，区税务局将紧紧围绕“到2025年，政府行为全面纳入法治轨道，职责明确、依法行政的政府治理体系日益健全，行政执法体制机制基本完善，行政执法质量和效能大幅提升，突发事件应对能力显著增强”的总体目标，聚焦上级税务机关依法治税和区委、区政府法治政府建设重点工作任务，注重法治基础建设，持续推进法治税务建设各项工作。