2024年，在国家税务总局湛江市税务局（下称“市局”）和县委县政府的坚强领导下，我局坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻党的二十大和二十届二中、三中全会精神和习近平法治思想，紧紧围绕税收中心工作，扎实推进法治税务建设，取得了显著成效。现将我局 2024年度法治税务建设情况报告如下：

一、主要做法和成效

（一）深入学习贯彻习近平法治思想

将习近平法治思想纳入党委理论学习中心组学习、干部教育培训计划和党支部“三会一课”学习内容，通过集中学习、专题研讨、个人自学等多种形式，深刻领会习近平法治思想的丰富内涵和精神实质，增强税务干部运用法治思维和法治方式深化改革、推动发展、化解矛盾、维护稳定的能力。全年共组织习近平法治思想专题学习12次，参与学习人数达到365人次。

（二）依法全面履行税收工作职能

依法组织税费收入。认真贯彻市局和县委县政府的决策部署，牢固树立依法征税是政治任务、硬任务的理念，坚守组织收入原则，严格遵循税收法定权限和程序，依法依规征收税款，坚决不收“过头税”，坚决防止和制止越权减免税，确保税收收入质量。加强对重点税源、重点行业的监控和分析，科学预测税收收入形势，提高组织收入工作的主动性和前瞻性。统筹调度好一切有利资源，确保税款及时足额入库，为遂溪经济社会发展提供了有力的财力支持。

严格落实各项税收优惠政策。充分发挥税收职能作用，积极服务经济社会发展大局，建立健全税收优惠政策落实工作机制，加强政策宣传辅导和执行情况跟踪问效，及时解决政策落实过程中存在的问题，全面落实各项税收优惠政策，确保纳税人应享尽享政策红利，积极为企业纾困解难，有力地支持了经济社会的发展。

（三）提高税收制度建设质量

严格执行税收规范性文件制定程序，认真开展规范性文件合法性审查、合规性评估和备案审查工作，确保规范性文件合法有效。定期对现行税收规范性文件进行清理，及时公布失效、废止和修订的文件目录，保证税收执法依据的准确性和时效性。

（四）推进依法科学民主决策

健全重大事项集体讨论决定机制。建立重大行政决策目录管理制度，明确重大行政决策的范围、程序和责任主体，确保决策依法依规进行。严格执行重大行政决策集体讨论制度，对涉及人事调整、重大税收执法事项、大额资金使用等重大决策，均通过党委会议或局务会议集体讨论决定，并进行合法性审查和风险评估，充分听取各方面的意见和建议，提高决策的科学性和民主性，有效避免和减少决策失误。

严格执行合法性审查制度。设立了法制审核机构，配备了专业法制审核人员，负责对重大执法决定、规范性文件、合同协议等进行合法性审查。在合法性审查过程中，坚持以事实为依据，以法律为准绳，严格审查决策事项的主体、权限、程序、内容等是否合法合规，提出审查意见和建议，为依法决策提供坚实的法律保障。2024年，共开展合法性审查28 次，审查通过28次，提出审查意见28条，有效防范了决策风险。

（五）坚持严格规范公正文明执法

规范税收执法行为。全面推行“三项制度”，通过税收执法公示平台，及时公示税务机构职责、执法人员信息、执法依据、执法程序、执法结果等信息，接受社会监督；为执法人员配备执法记录仪等设备，对执法全过程进行记录，确保执法行为有据可查；对重大执法决定进行法制审核，未经审核或审核未通过的，不得作出执法决定，例如，2024年，经重大执法决定法制审核通过5件，主要有“罚款数额较大或经过听证程序的税务行政处罚决定”和“强制划扣”。通过 “三项制度”的实施，进一步规范了税收执法行为，提高了执法透明度和公信力。

优化税务执法方式。规范行使行政处罚裁量权，严格按照《中南区域税务行政处罚裁量基准》规定的处罚裁量范围、种类、幅度，行使税务行政处罚裁量权，减少执法随意性，规范行政处罚自由裁量权行使，统一执法尺度。积极推进柔性执法，严格落实国家税务总局公布 “首违不罚” 清单，对清单内纳税人首次发生的情节轻微、能够及时纠正、未造成危害后果的违法行为，依法不予行政处罚，给予纳税人自我纠错的机会，体现了执法的温度和人文关怀。同时，加强与纳税人的沟通交流，推行说理式执法，在执法过程中向纳税人充分说明执法依据、事实和理由，争取纳税人的理解和支持，促进征纳关系和谐稳定。

（六）强化权力制约和监督 

健全权力运行制约机制。认真落实党风廉政建设责任制，加强对税收执法权和行政管理权的监督制约，完善内部控制制度，将权力关进制度的笼子。建立健全廉政风险防控体系，对税务工作中的各个岗位和环节进行廉政风险排查，制定相应的防控措施，加强对重点领域、关键环节和重要岗位的监督，防范廉政风险。

自觉接受外部监督。主动接受人大、政协、司法机关、审计机关、纪检监察机关以及纳税人、新闻媒体等社会各界的监督，积极配合开展监督检查工作，认真落实监督意见和建议，及时反馈整改情况。拓宽纳税人监督渠道，通过设立举报电话、举报信箱、开展纳税人满意度调查等方式，广泛收集纳税人的意见和建议，及时改进工作，不断提高纳税服务质量和税收执法水平。

（七）完善权利救济和纠纷化解机制

加强行政复议和行政诉讼工作。进一步完善行政复议和行政诉讼工作制度，加强复议应诉能力建设，配备专业的复议应诉人员，认真做好行政复议和行政诉讼案件的受理、审理和应诉工作。在办理复议诉讼案件过程中，坚持依法依规、公正公平的原则，充分保障纳税人的合法权益，维护税务机关的执法权威。2024年，我局税务行政零复议，作为第三人参与行政诉讼案件1宗，该案件目前正在应诉中。

积极化解税收争议。建立健全税收争议调解机制，加强与纳税人的沟通协调，及时了解纳税人的诉求和意见，积极主动化解税收争议。对纳税人反映的问题，能够当场解决的当场解决；不能当场解决的，明确责任部门和办理时限，跟踪督促办理，确保纳税人的问题得到有效解决，避免矛盾激化升级，维护了良好的税收秩序。

(八）全面推进政务公开

拓展政务公开领域。按照 “以公开为常态、不公开为例外” 的原则，不断拓展政务公开的领域和范围，除涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私的信息外，将税务机关的机构设置、职能职责、政策法规、办税指南、税收执法、行政管理、政府采购、人事信息等各类信息，通过税务网站、办税服务厅、政务新媒体等多种渠道向社会公开，保障纳税人的知情权、参与权和监督权。

加强政务公开平台建设。根据市局统一部署，优化税务网站栏目设置，完善信息发布功能，提高网站的实用性和便捷性。加强办税服务厅政务公开专区建设，配备电子显示屏、触摸屏查询机、资料架等设备，为纳税人提供方便快捷的政务公开服务。

（九）增强全社会税收法治观念

加强税收法治宣传教育。结合税收宣传月、宪法宣传周等重要时间节点，组织开展形式多样、丰富多彩的税收法治宣传教育活动，广泛宣传税收法律法规和政策，普及税收知识，提高纳税人的税法遵从度。创新宣传方式方法，充分利用线上线下相结合的方式，制作发放税收宣传资料、举办税收知识讲座、开展在线访谈、拍摄税收宣传短视频等，增强宣传教育的针对性和实效性。2024 年，共组织开展税收法治宣传活动4场次，发放宣传资料3000余份，覆盖纳税人缴费人约2500户次。

落实“谁执法谁普法”的普法责任制。近年来，我局深入推进落实“谁执法谁普法”普法责任制，坚持普法工作与税收工作同谋划、同部署、同落实，健全机制练内功、落实责任广宣传、创新形式树品牌、狠抓落实出成效，全力构建全覆盖、多元化、广辐射的大普法格局，有效提升了社会税法遵从度，推动各项税收工作顺利开展，在服务遂溪经济社会发展大局中充分展现税务机关新担当、新作为，树立新形象。

（十）加强税收法治工作队伍建设

落实领导干部学法制度。贯彻落实领导干部日常学法工作制度，制订领导干部学法计划，开展领导干部依法行政知识培训，强化宪法、法律、政策法规规章的学习，进一步提高领导干部的法治素养，增强运用法治思维和法治方式指导税收工作的能力和水平。

贯彻落实国家工作人员学法用法制度。为推动各级领导干部和国家工作人员做学习、遵守、维护民法典的表率，切实推动国家工作人员学法用法的系统化、规范化和专业化，根据2024年度普法工作的部署，按省、市、县普法办的工作要求，我局组织全体干部职工开展学法学习，并全员通过广东省国家工作人员2024年度学法考试。

加强行政执法人员管理。重视税务执法队伍建设，抓好新入职公务员执法资格考试。落实执法人员岗位培训制度，积极认真做好新入职税务干部执法资格考试备考工作，将税务执法理念提前植入税务新生代力量中。　

二、存在问题及原因分析

2024 年，我局在法治税务建设方面虽然取得了一定成绩，但也存在一些问题和不足：

（一）部分税务干部法治意识有待进一步提高

虽然通过持续的法治培训和教育，税务干部的法治观念有所增强，但仍有少数干部对法治理念的理解还不够深入，在税收执法过程中存在重实体、轻程序的现象，依法办事的自觉性和主动性还有待提升。

（二）税收执法规范化水平仍需持续提升

随着税收征管体制改革的不断深入和税收法律法规的不断完善，税收执法面临着新的挑战和要求。在实际执法过程中，还存在一些执法不规范的问题，如执法文书填写不完整、执法程序执行不到位、证据收集不充分等，需要进一步加强规范和改进。

（三）法治人才队伍建设还需加强

目前，我局法律专业人才相对不足，部分法制审核人员的业务能力和专业水平还不能完全适应法治税务建设的需要，在应对复杂法律问题和开展法治创新工作方面还存在一定困难，需要进一步加大法治人才的培养和人员配备力度。

（四）税收法治宣传的针对性和实效性有待增强

在税收法治宣传教育工作中，虽然采取了多种宣传方式，但宣传内容和形式还不够精准，对纳税人的个性化需求关注不够，导致部分宣传活动效果不够理想，纳税人的参与度和获得感有待进一步提高。

三、2025 年法治税务建设工作思路

针对存在的问题和不足，2025年我局将进一步加大法治税务建设工作力度，采取有效措施，补短板、强弱项，推动法治税务建设再上新台阶。

（一）持续强化法治理念教育

进一步加强习近平法治思想的学习培训，丰富学习形式和内容，推动法治理念深入人心，引导税务干部牢固树立宪法法律至上、法律面前人人平等、权由法定、权依法使等法治观念，切实增强依法履职、依法办事的意识和能力。将法治教育纳入干部教育培训体系，建立常态化、制度化的培训机制，定期开展税收法律法规、执法程序、执法风险防范等方面的培训，不断提升税务干部的法治素养和业务水平。

（二）深入推进税收执法规范化建设

以“三项制度”为抓手，持续优化税收执法流程，完善执法标准和规范，加强对执法各环节的监督和管理，确保税收执法行为合法、规范、公正、文明。加大执法监督检查力度，定期开展税收执法督察、案卷评查等工作，及时发现和纠正执法不规范问题，对执法过错行为严肃追究责任，形成有效的执法监督约束机制。加强信息化建设在税收执法中的应用，利用大数据、人工智能等技术手段，实现对税收执法行为的实时监控和风险预警，提高执法监督的精准性和有效性。

（三）加强法治人才队伍建设

加大法治人才的培养和选拔力度，通过内部培训、岗位练兵、交流轮岗等方式，提升现有法制审核人员的业务能力和综合素质。鼓励税务干部参加法律职业资格考试，对取得法律职业资格的干部给予适当的激励和支持，充实法治人才队伍，优化法治人才结构，为法治税务建设提供坚实的人才保障。同时，加强与司法机关、律师事务所等外部机构的交流合作，学习借鉴先进的法治经验和做法，提升我局法治建设水平。

（四）进一步提升税收法治宣传实效

坚持以纳税人需求为导向，精准开展税收法治宣传教育工作。深入分析纳税人的行为特点和需求差异，结合税收政策热点和征管工作重点，制定个性化、针对性强的宣传方案，采用纳税人喜闻乐见的宣传形式，如案例分析、互动体验等，增强宣传的吸引力和感染力。充分利用新媒体平台的优势，拓展宣传渠道和覆盖面，加强与纳税人的互动交流，及时解答纳税人关心的税收法律问题，提高纳税人的参与度和满意度，营造良好的税收法治环境。

总之，2024 年我局在法治税务建设方面取得了一定成绩，但也存在一些问题和不足。在今后的工作中，我们将以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻习近平法治思想，持续加强法治税务建设，不断提高税收治理体系和治理能力现代化水平，为推动税收事业高质量发展提供有力的法治保障。 

国家税务总局遂溪县税务局

2024年12月31日