序号

职权名称

子项

设定依据

履责方式

追责情形

1.1

增值税征收管理

1.1.1发、供电企业增值税预征率核定和执行期限确定

1.《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十条第一款。

2.《电力产品增值税征收管理办法》（国家税务总局令第10号公布，国家税务总局令第44号修改）第四条第四项。

一、相关程序和要求

1.税务机关应当通过官方网站、办税服务场所等渠道公开增值税预征率核定和执行期限确定的主体、权限、依据、程序、救济渠道、服务指南、流程图等；

2.省、自治区、直辖市范围内的发、供电企业增值税预征率，由省、自治区、直辖市、计划单列市税务局根据发、供电企业上期财务核算和纳税情况、考虑当年变动因素测算核定；

3.发、供电企业预征率的执行期限由核定预征率的税务机关根据企业生产经营的变化情况确定。

二、事中事后监管措施

1.实行预缴方式缴纳增值税的发、供电企业所在地主管税务机关应定期对其所属企业纳税情况进行检查。发现申报不实，一律就地按适用税率全额补征税款，并将检查情况及结果发函通知结算缴纳增值税的独立核算发、供电企业所在地主管税务机关；

2.独立核算发、供电企业所在地主管税务机关收到预征地税务机关的发函后，应督促发、供电企业调整申报表；

3.对在预缴环节查补的增值税，独立核算的发、供电企业在结算缴纳增值税时可以予以抵减。

税务机关及其工作人员履行行政职责存在以下情形的，应当承担相应责任：

1.徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的；

2.利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物或者谋取其他不正当利益的；

3.滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的；

4.未按照规定为纳税人、扣缴义务人、检举人保密的；

5.法律、行政法规等规定的其他不履行或者不正确履行行政职责的情形。

1.1.2农产品增值税进项税额核定扣除试点纳税人的扣除标准核定

1.《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条第二款第三项。

2.《财政部 国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的通知》（财税〔2012〕38号）附件1第十二条第三项。

一、相关程序和要求

1.税务机关应当通过官方网站、办税服务场所等渠道公开核定主体、权限、依据、程序、报送资料、救济渠道、服务指南、流程图等；

2.试点纳税人以农产品为原料生产货物的扣除标准核定程序：

(1)主管税务机关接收以农产品为原料生产货物的试点纳税人按规定时间提交的扣除标准核定申请及有关资料；

(2)主管税务机关对试点纳税人的申请资料进行审核，并逐级上报给省级税务机关；

(3)省级税务机关组成扣除标准核定小组进行核定，并下达核定结果；

(4)主管税务机关通过网站、报刊等多种方式及时向社会公告核定结果，未经公告的扣除标准无效；

(5)省级税务机关尚未下达核定结果前，试点纳税人可按上年确定的核定扣除标准计算申报农产品进项税额。

3.试点纳税人购进农产品直接销售、购进农产品用于生产经营且不构成货物实体扣除标准的核定采取备案制，备案资料的范围和要求由省级税务机关确定；

4.试点纳税人对税务机关按规定核定的扣除标准有疑义或者生产经营情况发生变化，向主管税务机关提出重新核定扣除标准申请并提供说明其生产、经营真实情况的证据，主管税务机关应当自接到申请之日起30日内书面答复。

二、事中事后监管措施

税务机关应加强对试点纳税人农产品增值税进项税额计算扣除情况的监管，防范和打击虚开发票行为，定期进行纳税评估，及时发现申报纳税中存在的问题。

税务机关及其工作人员履行行政职责存在以下情形的，应当承担相应责任：

1.徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的；

2.利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物或者谋取其他不正当利益的；

3.滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的；

4.未按照规定为纳税人、扣缴义务人、检举人保密的；

5.法律、行政法规等规定的其他不履行或者不正确履行行政职责的情形。

1.1

增值税征收管理

1.1.3对逾期增值税扣税凭证继续抵扣的核准

1.《中华人民共和国增值税暂行条例》第九条。

2.《国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》（国家税务总局公告2011年第50号发布，国家税务总局公告2017年第36号、2018年第31号修改）。

一、相关程序和要求

1.税务机关应当通过官方网站、办税服务场所等渠道公开逾期增值税扣税凭证继续抵扣的核准主体、权限、依据、程序、报送资料、救济渠道、服务指南、流程图等；

2.税务机关应当接收纳税人提交的相关资料。资料齐全、符合法定形式的，应当予以受理；需要纳税人补正有关材料、手续的，应当一次性告知需要补正的内容；

3.主管税务机关应认真核实纳税人所报资料，重点核查纳税人所报送资料是否齐全、交易是否真实发生、造成增值税扣税凭证逾期的原因是否属于客观原因、第三方证明或说明所述时间是否具有逻辑性、资料信息是否一致、增值税扣税凭证复印件与原件是否一致等；

4.主管税务机关核实无误后，应向上级税务机关上报，并将增值税扣税凭证逾期情况说明、第三方证明或说明、逾期增值税扣税凭证电子信息、逾期增值税扣税凭证复印件逐级上报至省税务局；

5.省税务局对上报的资料进行案头复核，并对逾期增值税扣税凭证信息进行认证、稽核比对，对资料符合条件、稽核比对结果相符的，允许纳税人继续抵扣逾期增值税扣税凭证上所注明或计算的税额；

6.增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票，取消认证确认、稽核比对的期限。增值税一般纳税人取得2016年12月31日及以前开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票，超过认证确认、稽核比对期限，但符合规定条件的，仍可按照《国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》规定，继续抵扣进项税额。

二、事中事后监管措施

主管税务机关可定期或者不定期对已抵扣逾期增值税扣税凭证进项税额的纳税人进行复查，发现纳税人提供虚假信息，存在弄虚作假行为的，应责令纳税人将已抵扣进项税额转出，并按《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定进行处罚。

税务机关及其工作人员履行行政职责存在以下情形的，应当承担相应责任：

1.徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的；

2.利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物或者谋取其他不正当利益的；

3.滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的；

4.未按照规定为纳税人、扣缴义务人、检举人保密的；

5.法律、行政法规等规定的其他不履行或者不正确履行行政职责的情形。

1.1.4对汇总缴纳增值税的核准

1.《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条第一项。

2.《财政部 国家税务总局关于连锁经营企业增值税纳税地点问题的通知》（财税字〔1997〕97号）。

3.《财政部 国家税务总局关于固定业户总分支机构增值税汇总纳税有关政策的通知》（财税〔2012〕9号）。

4.《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1第四十六条。

5.《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2第一条第十二项。

一、相关程序和要求

1.税务机关应当通过官方网站、办税服务场所等渠道公开汇总缴纳增值税的核准主体、权限、依据、程序、报送资料、救济渠道、服务指南、流程图等；

2.固定业户的总分支机构不在同一县（市），但在同一省（区、市）范围内的，由省（区、市）财政厅（局）、税务局核准；

3.在直辖市范围内连锁经营的企业，由直辖市税务局会同市财政局核准；在计划单列市范围内连锁经营的企业，由计划单列市税务局会同市财政局核准；在省（自治区）范围内连锁经营的企业，由省（自治区）税务局会同省财政厅核准；在同一县（市）范围内连锁经营的企业，由县（市）税务局会同县（市）财政局核准；

4.纳税人总机构所在地主管税务机关接到纳税人汇总纳税申请后，应在20个工作日内完成材料核查工作，核查无误的，上报上级税务机关；纳税人申请材料不齐全或者不符合规定形式的，应当及时告知纳税人补正材料。补正通知应当载明需要补正的事项和合理的补正期限；

5.按规定应由省税务局、财政厅（局）批准的汇总缴纳增值税事项，市税务局应在15个工作日内完成案头复核工作，复核无误的，上报省税务局；存在问题或者需要补充材料的，应及时请纳税人说明原因或补正材料；

6.有权批准税务机关接到汇总纳税申请材料后，应于10个工作日内提交同级财政部门研究。经财政、税务部门研究并取得一致意见，允许纳税人汇总缴纳增值税的，制发文件通知下级税务机关及纳税人；不允许纳税人汇总缴纳的，及时通知纳税人，并说明原因。

二、部门间职责衔接

经国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。

税务机关及其工作人员履行行政职责存在以下情形的，应当承担相应责任：

1.徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的；

2.利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物或者谋取其他不正当利益的；

3.滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的；

4.未按照规定为纳税人、扣缴义务人、检举人保密的；

5.法律、行政法规等规定的其他不履行或者不正确履行行政职责的情形。

1.2

消费税征收管理

1.2.1白酒消费税最低计税价格核定

1.《中华人民共和国消费税暂行条例》第十条。

2.《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》（财政部 国家税务总局令第51号）第二十一条。

一、相关程序和要求

1.税务机关应当通过官方网站、办税服务场所等渠道公开核定主体、权限、依据、程序、救济渠道、服务指南、流程图等；

2.白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格(不含增值税)70%以下的，省、自治区、直辖市和计划单列市税务局核定其消费税最低计税价格；

3.已核定消费税最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3个月以上、累计上涨或下降幅度在20%(含)以上的白酒，省、自治区、直辖市和计划单列市税务局重新核定最低计税价格。

二、事中事后监管措施

税务机关要加强白酒消费税日常管理，确保税款按时入库。

税务机关及其工作人员履行行政职责存在以下情形的，应当承担相应责任：

1.利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物或者谋取其他不正当利益的；

2.徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的；

3.滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的；

4.未按照规定为纳税人、扣缴义务人、检举人保密的；

5.法律、行政法规等规定的其他不履行或者不正确履行行政职责的情形。

1.2.2对汇总缴纳消费税的核准

1.《中华人民共和国消费税暂行条例》第十三条。

2.《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》（财政部 国家税务总局令第51号）第二十四条第二款。

3.《财政部 国家税务总局关于消费税纳税人总分支机构汇总缴纳消费税有关政策的通知》（财税〔2012〕42号）。

一、相关程序和要求

1.税务机关应当通过官方网站、办税服务场所等渠道公开汇总缴纳消费税的核准主体、权限、依据、程序、报送资料、救济渠道、服务指南、流程图等；

2.纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市），但在同一省（自治区、直辖市）范围内的，由省（自治区、直辖市）财政厅（局）、税务局核准；

3.纳税人总机构所在地主管税务机关接到纳税人汇总纳税申请后，应在20个工作日内完成材料核查工作，核查无误的，上报上级税务机关；纳税人申请材料不齐全或者不符合规定形式的，应当及时告知纳税人补正材料。补正通知应当载明需要补正的事项和合理的补正期限；

4.按规定应由省税务局、财政厅（局）批准的汇总缴纳消费税事项，市税务局应在15个工作日内完成案头复核工作，复核无误的，上报省税务局；存在问题或者需要补充材料的，应及时请纳税人说明原因或补正材料；

5.有权批准税务机关接到汇总纳税申请材料后，应于10个工作日内提交同级财政部门研究。经财政、税务部门研究并取得一致意见，允许纳税人汇总缴纳消费税的，制发文件通知下级税务机关及纳税人；不允许纳税人汇总缴纳的，及时通知纳税人，并说明原因。

二、部门间职责衔接

经财政部、国家税务总局或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。

税务机关及其工作人员履行行政职责存在以下情形的，应当承担相应责任：

1.徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的；

2.利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物或者谋取其他不正当利益的；

3.滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的；

4.未按照规定为纳税人、扣缴义务人、检举人保密的；

5.法律、行政法规等规定的其他不履行或者不正确履行行政职责的情形。

1.3

单边预约定价安排谈签（含续签）

1.《中华人民共和国企业所得税法》第四十二条。

2.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第五十三条。

3. 《国家税务总局关于完善预约定价安排管理有关事项的公告》（国家税务总局公告 2016 年第 64 号发布，国家税务总局公告 2018 年第 31 号修改）

一、相关程序和要求

1.企业申请单边预约定价安排的，主管税务机关应当按规定组织与企业开展预备会谈；单边预约定价安排涉及一个省、自治区、直辖市和计划单列市内两个或者两个以上主管税务机关的，由省、自治区、直辖市和计划单列市相应税务机关统一组织协调；预约定价安排同时涉及两个或者两个以上省、自治区、直辖市和计划单列市税务机关的，由国家税务总局统一组织协调；

2.税务机关应当按规定分析评估单边预约定价安排申请；

3.税务机关应当按规定签署单边预约定价安排。

二、事中事后监管措施

1.预约定价安排执行期间，主管税务机关应当每年监控企业执行预约定价安排的情况。监控内容主要包括：企业是否遵守预约定价安排条款及要求；年度报告是否反映企业的实际经营情况；预约定价安排所描述的假设条件是否仍然有效等；

2.预约定价安排执行期间，企业发生影响预约定价安排的实质性变化，应当在发生变化之日起30日内书面报告主管税务机关，税务机关应当在收到企业书面报告后，分析企业实质性变化情况，根据实质性变化对预约定价安排的影响程度，修订或者终止预约定价安排。签署的预约定价安排终止执行的，税务机关可以和企业按照本公告规定的程序和要求，重新谈签预约定价安排；

3.预约定价安排采用四分位法确定价格或者利润水平，在预约定价安排执行期间，如果企业当年实际经营结果在四分位区间之外，税务机关可以将实际经营结果调整到四分位区间中位值。预约定价安排执行期满，企业各年度经营结果的加权平均值低于区间中位值，且未调整至中位值的，税务机关不再受理续签申请；

4.预约定价安排执行期间，主管税务机关与企业发生分歧的，双方应当进行协商。协商不能解决的，可以报上一级税务机关协调；对上一级税务机关的决定，下一级税务机关应当予以执行。企业仍不能接受的，可以终止预约定价安排的执行；

5.没有按照规定的权限和程序签署预约定价安排，或者税务机关发现企业隐瞒事实的，应当认定预约定价安排自始无效，并向企业送达《税务事项通知书》，说明原因；发现企业拒不执行预约定价安排或者存在违反预约定价安排的其他情况，可以视情况进行处理，直至终止预约定价安排。

税务机关及其工作人员履行行政职责存在以下情形的，应当承担相应责任：

1.利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物或者谋取其他不正当利益的；

2.徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的；

3.滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的；

4.未按照规定为纳税人、扣缴义务人、检举人保密的；

5.法律、行政法规等规定的其他不履行或者不正确履行行政职责的情形。

1.4

调整资源税纳税地点

《中华人民共和国资源税暂行条例》第十二条。

一、相关程序和要求

1.税务机关应当通过官方网站、办税服务场所等渠道公开调整主体、权限、依据、程序、报送资料、救济渠道、服务指南、流程图等；

2.纳税人在本省、自治区、直辖市范围内开采或者生产应税产品，其纳税地点需要调整的，由省、自治区、直辖市税务机关决定后予以调整。

二、事中事后监管措施

税务机关应当以“信用＋风险”动态管理为基础，完善分级分类管理，推进“互联网＋监管”，着力构建和完善信用评价、监控预警、风险应对全流程管理体系，实施“双随机、一公开”税务稽查，加强公正监管，促进共管共治。

税务机关及其工作人员履行行政职责存在以下情形的，应当承担相应责任：

1.违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的；

2.利用职务上的便利，收受或者索取纳税人财物或谋取其他不正当利益的；

3.滥用职权，故意刁难纳税人的；

4.对控告、检举税收违法违纪行为的纳税人以及其他检举人进行打击报复的；

5.未按照规定为纳税人、检举人保密的；

6.法律、行政法规等规定的其他不履行或者不正确履行行政职责的情形。

1.5

未开具税收票证损失核销

1.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第四十五条第三款。

2.《税收票证管理办法》（国家税务总局令第28号公布，国家税务总局令第48号修改）第四十二条。

一、相关程序和要求

1.税务机关应当通过官方网站、办税服务场所等渠道公开核销主体、权限、依据、程序、报送资料、救济渠道、流程图等；

2.未开具税收票证（含未销售印花税票）发生毁损或丢失、被盗、被抢等损失的，受损单位应当及时组织清点核查，并由各级税务机关按照权限进行损失核销。《税收缴款书（出口货物劳务专用）》《出口货物完税分割单》、印花税票发生损失的，由省税务机关核销；《税收缴款书（税务收现专用）》《税收缴款书（代扣代收专用）》发生损失的，由市税务机关审批核销；其他各种税收票证发生损失的，由县税务机关审批核销；

3.视同现金管理的未开具税收票证（含未销售印花税票）丢失、被盗、被抢的，受损单位为扣缴义务人、代征代售人或税收票证印制企业的，扣缴义务人、代征代售人或税收票证印制企业应当立即报告基层税务机关或委托印制的税务机关，由税务机关向当地公安机关报案并报告上级或所属税务机关；经查不能追回的税收票证，除印花税票外，应当及时在办税场所和广播、电视、报纸、期刊、网络等新闻媒体上公告作废。

二、事中事后监管措施

1.对丢失印花税票和印有固定金额的《税收缴款书（税务收现专用）》负有责任的相关人员，税务机关应当要求其按照面额赔偿；对丢失其他视同现金管理的税收票证负有责任的相关人员，税务机关应当要求其适当赔偿；

2.未填用的《税收缴款书（出口货物劳务专用）》《出口货物完税分割单》、印花税票需要销毁的，应当由两人以上共同清点，编制销毁清册，逐级上缴省税务机关销毁；未填用的《税收缴款书（税务收现专用）》《税收缴款书（代扣代收专用）》需要销毁的，应当有两人以上共同清点，编制销毁清册，报经市税务机关批准，指派专人到县税务机关复核并监督销毁；其他各种税收票证、账簿和税收票证资料需要销毁的，由税收票证主管人员清点并编制销毁清册，报经县或市税务机关批准，由两人以上监督销毁；税收票证专用章戳需要销毁的，由刻制税收票证专用章戳的税务机关销毁；

3.税务机关应当定期对本级及下级税务机关、税收票证印制企业、扣缴义务人、代征代售人、自行填开税收票证的纳税人税收票证管理工作进行检查。

税务机关及其工作人员履行行政职责存在以下情形的，应当承担相应责任：

1.利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物或者谋取其他不正当利益的；

2.滥用职权，故意刁难扣缴义务人的；

3.法律、行政法规等规定的其他不履行或者不正确履行行政职责的情形。

1.《中华人民共和国税收征收管理法》第三十一条第二款。

2.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第四十一条、第四十二条第一款。3.《国家税务总局关于优化纳税人延期缴纳税款等税务事项管理方式的公告》（国家税务总局公告2022年第20号）。

一、相关程序和要求

1.税务机关应当通过官方网站、办税服务场所等渠道公开对纳税人延期缴纳税款的核准主体、权限、依据、程序、报送资料、救济渠道、服务指南、流程图等；

2.受理。纳税人通过办税窗口、电子税务局等途径向主管税务机关提交申请材料。纳税人可以委托代理人提出申请，税务机关不得拒绝受理。主管税务机关收到申请材料后，当场或者在2个工作日内进行核对。材料齐全、符合法定形式的，自收到申请材料之日起即为受理；材料不齐全、不符合法定形式的，制作《税务事项通知书（补正通知）》一次性告知需要补正的全部内容。

3.核实。主管税务机关对延期缴纳税款申请材料进行核实，应当以书面核实为原则；根据法定条件和程序，需要进行实地核实的，应当指派两名以上税务人员核实。纳税人、利害关系人有权进行陈述和申辩，税务机关应当认真听取纳税人、利害关系人的意见，对其提出的事实、理由和证据应当进行复核；纳税人、利害关系人提出的事实、理由或者证据成立的，应当采纳，有关过程应当予以记录。主管税务机关将核实情况和处理意见直报省税务机关。

4.通知。符合法定条件的，省税务机关出具加盖本税务机关印章或者税收业务专用章的《延期缴纳税款通知书》；不符合法定条件的，省税务机关出具加盖本税务机关印章或者税收业务专用章的《不予延期缴纳税款通知书》，并应当说明理由，告知纳税人享有申请行政复议或者提起行政诉讼的权利。省税务机关可以直接或者委托主管税务机关将上述文书送交纳税人。

5.办结时限。本事项法定办结时限为20日，税务机关应当自受理之日起20日内办结。20日的最后一日是法定休假日的，以休假日期满的次日为期限的最后一日；在期限内有连续３日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。有条件的税务机关在10个工作日内办结。

二、事中事后监管措施

纳税人未按照核准的期限缴纳税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以依照《中华人民共和国税收征收管理法》第四十条的规定采取强制执行措施追缴其不缴或者少缴的税款及滞纳金，并可以依法处以罚款。

税务机关及其工作人员履行行政职责存在以下情形的，应当承担相应责任：

1.徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的；

2.利用职务上的便利，收受或者索取纳税人财物或者谋取其他不正当利益的；

3.违反法定条件、超越法定职权、不在办结期限内办结的；

4.滥用职权，故意刁难纳税人的；

5.未按照规定为纳税人保密的；

6.法律、行政法规等规定的其他不履行或者不正确履行行政职责的情形。

序号

职权名称

子项

设定依据

履责方式

追责情形

2.1

批准查封、扣押商品、货物或者其他财产

1.《中华人民共和国税收征收管理法》第三十七条、第三十八第一款、第四十条第一款、第四十一条、第五十五条、第八十八条第三款。

2.《中华人民共和国行政强制法》第二十二条。

一、相关程序和要求

1.税务机关应当通过官方网站、办税服务场所等渠道公开查封、扣押商品、货物或者其他财产的主体、权限、依据、程序、救济渠道、流程图等；

2. 税务机关对符合税收征管法第三十八条第一款、第四十条第一款、第五十五条规定情形的，经县以上税务局(分局)局长批准，可以依法实施查封、扣押。

二、事中事后监管措施

1.税务机关应当妥善保管查封、扣押的商品、货物或者其他财产；

2.税务机关采取查封、扣押措施后，应当及时查清事实，在规定期限内作出处理决定。当事人缴纳税款的，解除查封、扣押措施；当事人未按规定缴纳税款的，依法拍卖、变卖所扣押的财产，以拍卖、变卖所得抵缴税款；

3.查封、扣押的期限不得超过三十日；情况复杂的，经税务机关负责人批准，可以延长，但是延长期限不得超过三十日。法律、行政法规另有规定的除外。延长查封、扣押的决定应当及时书面告知当事人，并说明理由；

依照税收征管法第五十五条规定，税务机关对从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查时，采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准；

4.税务机关采取税收保全措施后，纳税人按照税务机关规定的期限缴纳税款的，税务机关应当自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起1日内解除税收保全。

三、部门间职责衔接

税务机关实施扣押、查封时，通知有关机关在扣押、查封期间不再办理该动产或者不动产的过户手续。

税务机关及其工作人员履行行政职责存在以下情形的，应当承担相应责任：

1.没有法律、法规依据，或者违反法定程序实施查封、扣押的；

2.违反法律规定扩大查封、扣押范围的；

3.查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品的；

4.滥用职权违法采取税收保全措施、强制执行措施，或者采取税收保全措施、强制执行措施不当，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的合法权益遭受损失的；

5.违反法律规定使用或者损毁查封、扣押场所、设施或者财物的；

6.将查封、扣押的财物，截留、私分或者变相私分的；

7.利用职务上的便利，将查封、扣押的场所、设施或者财物据为己有的；

8.纳税人在限期内已缴纳税款，未立即解除税收保全措施，使纳税人的合法利益遭受损失的；

9.违反法律规定，在查封、扣押法定期间不作出处理决定或者未依法及时解除查封、扣押的；

10.利用行政强制权为单位或者个人谋取利益的；

11.利用职务上的便利，收受或索取纳税人、扣缴义务人财物或谋取不正当利益的；

12.徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的；

13.滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的；

14.对控告、检举税收违法行为的纳税人、扣缴义务人以及其他检举人进行打击报复的；

15.未按照规定为纳税人、扣缴义务人、检举人保密的；

16.法律、行政法规等规定的其他不履行或者不正确履行行政职责的情形。

2.2

批准冻结存款

1.《中华人民共和国税收征收管理法》第三十八条第一款、第四十一条、第五十五条。

2.《中华人民共和国行政强制法》第二十九条。

一、相关程序和要求

1.税务机关应当通过官方网站、办税服务场所等渠道公开冻结存款的主体、权限、依据、程序、救济渠道、流程图等；

2.税务机关实施前需经县以上税务局(分局)局长批准。

二、事中事后监管措施

1.纳税人在规定的限期内缴纳税款的，税务机关应当解除冻结存款；未按规定缴纳税款的，经批准，可以书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其冻结的存款中扣缴税款；

2.自冻结存款之日起三十日内，税务机关应当作出处理决定或者作出解除冻结决定；情况复杂的，经税务机关负责人批准，可以延长，但是延长期限不得超过三十日。法律另有规定的除外。延长冻结的决定应当及时书面告知当事人，并说明理由。

税务机关及其工作人员履行行政职责存在以下情形的，应当承担相应责任：

1.没有法律、法规依据，或者违反法定程序实施冻结存款的；

2.违反法律规定扩大冻结范围的；

3.滥用职权违法采取税收保全措施、强制执行措施，或者采取税收保全措施、强制执行措施不当，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的合法权益遭受损失的；

4.违反法律规定在冻结存款法定期间不作出处理决定或者未依法及时解除冻结的；

5.利用行政强制权为单位或者个人谋取利益的；

6.利用职务上的便利，收受或索取纳税人、扣缴义务人财物或谋取不正当利益的；

7.徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的；

8.滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的；

9.对控告、检举税收违法行为的纳税人、扣缴义务人以及其他检举人进行打击报复的；

10.未按照规定为纳税人、扣缴义务人、检举人保密的；

11.法律、行政法规等规定的其他不履行或者不正确履行行政职责的情形。

2.3

批准强制扣缴税款、滞纳金、罚款

1.《中华人民共和国税收征收管理法》第三十八条第二款、第四十条第一款、第四十一条、第五十五条、第八十八条第三款。

2.《中华人民共和国行政强制法》第四十七条第一款。

3.《中华人民共和国行政处罚法》第五十一条。

一、相关程序和要求

1.税务机关应当通过官方网站、办税服务场所等渠道公开强制扣缴税款、滞纳金、罚款的主体、权限、依据、程序、救济渠道、流程图等；

2.符合税收征管法第三十八条第二款、第四十条第一款、第五十五条规定情形的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款、滞纳金。二、事中事后监管措施

1.符合行政强制法第三十九条和第四十条规定情形的，应当中止执行或终结执行；

2.在执行中或者执行完毕后，据以执行的行政决定被撤销、变更，或者执行错误的，应当恢复原状或者退还财物；不能恢复原状或者退还财物的，依法给予赔偿。

税务机关及其工作人员履行行政职责存在以下情形的，应当承担相应责任：

1.没有法律、法规依据，或者违反法定程序实施强制扣缴的；

2.违反法律规定，在夜间或者法定节假日实施行政强制执行的；

3.滥用职权违法采取税收保全措施、强制执行措施，或者采取税收保全措施、强制执行措施不当，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的合法权益遭受损失的；

4.违反法律规定，指令金融机构将款项划入国库或者财政专户以外的其他账户的；

5.将划拨的存款截留、私分或者变相私分的；

6.利用行政强制权为单位或者个人谋取利益的；

7.利用职务上的便利，收受或索取纳税人、扣缴义务人财物或谋取不正当利益的；

8.徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的；

9.滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的；

10.对控告、检举税收违法行为的纳税人、扣缴义务人以及其他检举人进行打击报复的；

11.未按照规定为纳税人、扣缴义务人、检举人保密的；

12.法律、行政法规等规定的其他不履行或者不正确履行行政职责的情形。

2.4

批准拍卖、变卖商品、货物或者其他财产

1.《中华人民共和国税收征收管理法》第三十七条、第三十八条第二款、第四十条第一款、第五十五条、第八十八条第三款。

2.《中华人民共和国行政强制法》第三十四条、第三十七条。

一、相关程序和要求

1.税务机关应当通过官方网站、办税服务场所等渠道公开拍卖、变卖商品、货物或者其他财产的主体、权限、依据、程序、救济渠道、流程图等；

2.拍卖、变卖抵税财物，由县以上税务局（分局）组织进行。变卖鲜活、易腐烂变质或者易失效的商品、货物时，经县以上税务局（分局）局长批准，可由县以下税务机关进行。

二、事中事后监管措施

1.符合行政强制法第三十九条和第四十条规定情形的，应当中止执行或终结执行；

2.在执行中或者执行完毕后，据以执行的行政决定被撤销、变更，或者执行错误的，应当恢复原状或者退还财物；不能恢复原状或者退还财物的，依法给予赔偿。

税务机关及其工作人员履行行政职责存在以下情形的，应当承担相应责任：

1.没有法律、法规依据，或者违反法定程序实施拍卖、变卖的；

2.违反法律规定，在夜间或者法定节假日实施行政强制执行的；

3.滥用职权违法采取税收保全措施、强制执行措施，或者采取税收保全措施、强制执行措施不当，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的合法权益遭受损失的；

4.在拍卖、变卖过程中，向被执行人摊派、索取不合法费用的；

5.参与被拍卖或者变卖商品、货物或者其他财产的竞买或收购，或者委托他人竞买或收购的；

6.不依法对抵税财物进行拍卖或者变卖,或者擅自将应该拍卖的改为变卖的,在变卖过程中擅自将应该委托商业企业变卖、责令被执行人自行处理的由税务机关直接变价处理的；

7.利用行政强制权为单位或者个人谋取利益的；

8.利用职务上的便利，收受或索取纳税人、扣缴义务人财物或谋取不正当利益的；

9.徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的；

10.滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的；

11.对控告、检举税收违法行为的纳税人、扣缴义务人以及其他检举人进行打击报复的；

12.未按照规定为纳税人、扣缴义务人、检举人保密的；

13.法律、行政法规等规定的其他不履行或者不正确履行行政职责的情形。

序号

职权名称

子项

设定依据

履责方式

追责情形

3.1

税务检查

3.1.1批准检查和调取账簿、发票、记账凭证、报表和有关资料

1.《中华人民共和国税收征收管理法》第五十四条第一项。

2.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第八十六条。

3.《中华人民共和国发票管理办法》第三十条第一、二、三项。

一、相关程序和要求

相关程序和要求

1.税务机关应当通过官方网站、办税服务场所等渠道公开税务检查的主体、权限、依据、程序、救济渠道、流程图等；

2.税务机关调取账簿、记账凭证、报表和其他有关资料时，应当向被查对象出具《调取账簿资料通知书》，并填写《调取账簿资料清单》交其核对后签章确认。必要时，经县以上税务局（分局）局长批准，可以将纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查，并在3个月内完整退还；有特殊情况的，经设区的市、自治州以上税务局局长批准，可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查，但是税务机关必须在30日内退还。调取账簿等有关资料，应当向纳税人、扣缴义务人开付清单。

二、事中事后监管措施

1.税务机关根据检查结果，依法制作相关文书送达纳税人、扣缴义务人执行，并告知其权利救济途径和期限；

2.税务机关对从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，可以依法采取税收保全措施或者强制执行措施；

3.税务机关应当按规定向社会公布税务稽查随机抽查情况和抽查结果，以及重大税收违法失信案件信息。

三、部门间职责衔接

1.税务机关对涉嫌犯罪的违法案件，依法移送公安机关；

2.将税务稽查双随机的抽查结果纳入纳税信用和社会信用记录，按规定推送至全国信用信息共享交换平台和全国企业信用信息公示系统平台，与相关部门实现信息共享；向社会公布重大税收违法失信案件信息，并将信息通报相关部门，共同实施严格监管和联合惩戒。

税务机关及其工作人员履行行政职责存在以下情形的，应当承担相应责任：

1.利用职务上的便利，收受或索取纳税人、扣缴义务人财物或谋取不正当利益的；

2.徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的；

3.滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的；

4.对控告、检举税收违法行为的纳税人、扣缴义务人以及其他检举人进行打击报复的；

5.税务人员未按照规定回避的；

6.未按照规定为纳税人、扣缴义务人、检举人保密的；

7.法律、行政法规等规定的其他不履行或者不正确履行行政职责的情形。

3.1.2批准查询从事生产经营纳税人、扣缴义务人存款账户或查询案件涉嫌人员的储蓄存款

《中华人民共和国税收征收管理法》第五十四条第六项。

一、相关程序和要求

1.税务机关应当通过官方网站、办税服务场所等渠道公开税务检查的主体、权限、依据、程序、救济渠道、流程图等；

2.经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。

二、事中事后监管措施

1.税务机关根据检查结果，依法制作相关文书送达纳税人、扣缴义务人执行，并告知其权利救济途径和期限；

2.税务机关对从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，可以依法采取税收保全措施或者强制执行措施；

3.税务机关应当按规定向社会公布税务稽查随机抽查情况和抽查结果，以及重大税收违法失信案件信息。

税务机关及其工作人员履行行政职责存在以下情形的，应当承担相应责任：

1.利用职务上的便利，收受或索取纳税人、扣缴义务人财物或谋取不正当利益的；

2.徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的；

3.滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的；

4.对控告、检举税收违法行为的纳税人、扣缴义务人以及其他检举人进行打击报复的；

5.税务人员未按照规定回避的；

6.未按照规定为纳税人、扣缴义务人、检举人保密的；

7.法律、行政法规等规定的其他不履行或者不正确履行行政职责的情形。

3.2

特别纳税调整

1.《中华人民共和国税收征收管理法》第三十六条。

2.《中华人民共和国企业所得税法》第四十一条、第四十四条、第四十七条。

3.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第一百二十三条。

一、相关程序和要求

1.税务机关应当通过网站或办税服务场等渠道公开特别纳税调整的主体、权限、依据、程序、报送资料、救济渠道、流程图等；

2.税务机关通过关联申报审核、同期资料管理和利润水平监控等手段，对企业实施特别纳税调整监控管理，发现企业存在特别纳税调整风险的，可以向企业送达《税务事项通知书》，提示其存在的税收风险。企业要求税务机关确认关联交易定价原则和方法等特别纳税调整事项的，税务机关应当启动特别纳税调查程序；

3.税务机关实施特别纳税调整调查时，应当按照法定权限和程序进行，收集证据材料；

4.经调查，税务机关未发现企业存在特别纳税调整问题的，应当作出特别纳税调查结论，并向企业送达《特别纳税调查结论通知书》。发现企业存在特别纳税调整问题的，按照规定程序实施调整，向企业送达《特别纳税调查调整通知书》，并告知救济权利、途径和期限；

5.税务机关对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，按规定加收利息，并及时足额入库；

二、事中事后监管措施

税务机关应当加强成本分摊协议的后续管理，对不符合独立交易原则和成本与收益相匹配原则的成本分摊协议，实施特别纳税调查调整。

税务机关及其工作人员履行行政职责存在以下情形的，应当承担相应责任：

1.利用职务上的便利，收受或索取纳税人、扣缴义务人财物或谋取不正当利益的；

2.徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的；

3.滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的；

4.对控告、检举税收违法行为的纳税人、扣缴义务人以及其他检举人进行打击报复的；

5.税务人员未按照规定回避的；

6.未按照规定为纳税人、扣缴义务人、检举人保密的；

7.法律、行政法规等规定的其他不履行或者不正确履行行政职责的情形。

序号

职权名称

子项

设定依据

履责方式

追责情形

无

序号

职权名称

子项

设定依据

履责方式

追责情形

6.1

境外注册的中资控股企业依据实际管理机构标准判定为中国居民企业的认定

1.《中华人民共和国企业所得税法》第二条。

2.《国家税务总局关于境外注册中资控股企业依据实际管理机构标准认定为居民企业有关问题的通知》（国税发〔2009〕82号）。

3.《境外注册中资控股居民企业所得税管理办法（试行）》（国家税务总局公告2011年第45号发布，国家税务总局公告2015年第22号、2018年第31号修改）第七条。

4.《国家税务总局关于依据实际管理机构标准实施居民企业认定有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第9号）第一条、第二条。

一、相关程序和要求

1.税务机关应当通过官方网站、办税服务场所等渠道公开境外注册中资控股企业依据实际管理机构标准认定为居民企业的主体、权限、依据、程序、报送资料、救济渠道、服务指南、流程图等；

2.主管税务机关负责接收企业递交的居民企业认定申请及相关材料；

3.主管税务机关对其居民企业身份进行初步判定后，层报省级税务机关确认；

4.省级税务机关确认后，将确认结果主送企业的主管税务机关，抄送其境内其他投资地相关省级税务机关，并在30日内抄报国家税务总局，由国家税务总局网站统一对外公布；

5.主管税务机关收到认定结果后，应当在10日内向该企业下达《境外注册中资控股企业居民身份认定书》,通知其从企业居民身份确认年度开始按照我国居民企业所得税管理规定及相关文件规定办理有关税收事项。

二、事中事后监管措施

非境内注册居民企业发生《境外注册中资控股居民企业所得税管理办法（试行）》第十一条规定的重大变化情形之一的，应当自变化之日起15日内报告主管税务机关。税务机关根据国家有关规定开展后续管理。国家税务总局适时开展检查，对不符合条件的，责令其纠正。

税务机关及其工作人员履行行政职责存在以下情形的，应当承担相应责任：

1.利用职务上的便利，收受或者索取纳税人财物或者谋取其他不正当利益的；

2.徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的；

3.滥用职权，故意刁难纳税人的；

4.未按照规定为纳税人保密的；

5.法律、行政法规等规定的其他不履行或者不正确履行行政职责的情形。

6.2

发票真伪鉴别

1.《中华人民共和国税收征收管理法》第二十一条。

2.《中华人民共和国发票管理办法》第二十四条第二款。

3.《中华人民共和国发票管理办法实施细则》(国家税务总局令第25号公布，国家税务总局令第37号、第44号、第48号修改)第三十三条。

一、相关程序和要求

1.税务机关应当通过官方网站、办税服务场所等渠道公开鉴别发票真伪的主体、权限、依据、程序、报送资料、救济渠道、服务指南、流程图等；

2.税务机关应当受理申请人提出的鉴别发票真伪申请；

3.税务机关应当按规定鉴别发票真伪或者提请发票监制税务机关协助鉴别，并出具鉴别结果。在伪造、变造现场以及买卖地、存放地查获的发票，由当地税务机关鉴别。

二、事中事后监管措施

税务机关应当对鉴别中发现的发票违法行为依法进行处理处罚。

税务机关及其工作人员履行行政职责存在以下情形的，应当承担相应责任：

1.税务人员利用职权之便，故意刁难使用发票的单位和个人，或者有违反发票管理法规行为的；

2.利用职务上的便利，收受或者索取纳税人财物或者谋取其他不正当利益的；

3.徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的；

4.未按照规定为纳税人保密的；

5.法律、行政法规等规定的其他不履行或者不正确履行行政职责的情形。

序号

职权名称

子项

设定依据

履责方式

追责情形

无

序号

职权

名称

子项

设定依据

履责方式

追责情形

8.1

发布欠税公告

1.《中华人民共和国税收征收管理法》第四十五条。

2.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第七十六条。

3.《欠税公告办法（试行）》（国家税务总局令第9号公布，国家税务总局令第44号修改）。

一、相关程序和要求

1.税务机关应当通过官方网站、办税服务场所等渠道公开欠税公告的主体、权限、依据、程序、救济渠道、流程图等；

2.税务机关在欠税公告前，应当深入细致地对纳税人欠税情况进行确认，确保公告数据的真实、准确；

3.税务机关应当按照权限范围按期在办税场所或者广播、电视、报纸、期刊、网络等新闻媒体上公告纳税人的欠缴税款情况。

二、事中事后监管措施

税务机关应当对欠缴税款的纳税人依法催缴并严格按日计算加收滞纳金，直至采取税收保全、税收强制执行措施清缴欠税。

税务机关及其工作人员履行行政职责存在以下情形的，应当承担相应责任：

1.应公告不公告或者应上报不上报，给国家税款造成损失的；

2.利用职务上的便利，收受或索取纳税人、扣缴义务人财物或谋取其他不正当利益的；

3.徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的；

4.滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的；

5.未按照规定为纳税人、扣缴义务人保密的；

6.法律、行政法规等规定的其他不履行或者不正确履行行政职责的情形。

8.2

对涉税专业服务机构的监管

1.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第一百一十一条。

2.《涉税专业服务监管办法（试行）》（国家税务总局公告2017年第13号发布）第二条。

一、相关程序和要求

1.税务机关应当通过官方网站、办税服务场所等渠道公开涉税专业服务机构监管的主体、权限、依据、程序、救济渠道、流程图以及纳入监管的涉税专业服务机构名单及其信用情况，同时公告未经行政登记的税务师事务所名单；

2.税务机关应当对涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员进行实名制管理；

3.税务机关应当对涉税专业服务机构从事涉税专业服务的执业情况进行检查；根据举报、投诉情况进行调查；

4. 税务机关应当建立信用评价管理制度，对涉税专业服务机构从事涉税专业服务情况进行信用评价，对其从事涉税服务人员进行信用记录，根据涉税专业服务机构和从事涉税服务人员信用复核申请开展复核。

二、事中事后监管措施

1.涉税专业服务机构及其涉税服务人员违反《涉税专业服务监管办法（试行）》第十四条第一款有关监管要求的，由税务机关责令限期改正或予以约谈；逾期不改正的，由税务机关降低信用等级或纳入信用记录，暂停受理所代理的涉税业务（暂停时间不超过六个月）；情节严重的，由税务机关纳入涉税服务失信名录,予以公告并向社会信用平台推送，其所代理的涉税业务，税务机关不予受理；

2.使用税务师事务所名称未办理行政登记且逾期不改正的，省税务机关应当提请市场监督部门吊销其营业执照；

3.涉税专业服务机构及其涉税服务人员存在《涉税专业服务监管办法（试行）》第十五条规定的执业违规行为的，由税务机关列为重点监管对象，降低信用等级或纳入信用记录，暂停受理所代理的涉税业务（暂停时间不超过六个月）；情节较重的，由税务机关纳入涉税服务失信名录，予以公告并向社会信用平台推送，其所代理的涉税业务，税务机关不予受理；情节严重的，其中，税务师事务所由省税务机关宣布《税务师事务所行政登记证书》无效，提请市场监管部门吊销其营业执照，提请全国税务师行业协会取消税务师职业资格证书登记、收回其职业资格证书并向社会公告，其他涉税服务机构及其从事涉税服务人员由税务机关提请其他行业主管部门及行业协会予以相应处理。

三、部门间职责衔接

税务机关应当加强对税务师行业协会的监督指导，与其他相关行业协会建立工作联系制度。税务机关可以委托行业协会对涉税专业服务机构从事涉税专业服务的执业质量进行评价。

税务机关及其工作人员履行行政职责存在以下情形的，应当承担相应责任：

1.在履行职务过程中侵害公民、法人或者其他组织合法权益的；

2.法律、行政法规等规定的其他不履行或者不正确履行行政职责的情形。

8.3

重大税务案件审理

1.《中华人民共和国行政处罚法》第三十八条第二款。

2.《重大税务案件审理办法》（国家税务总局令第34号公布）。

3.《国家税务总局广东省税务局重大税务案件审理办法》（国家税务总局广东省税务局公告2018年第3号公布）。

一、相关程序和要求

1.税务机关应当通过官方网站、办税服务场所等渠道公开重大税务案件审理主体、范围、依据、程序、流程图等；

2.省以下各级税务局设立重大税务案件审理委员会，负责重大税务案件的审理，拟定本机关审理委员会工作规程、议事规则等制度，审理重大税务案件，指导监督下级税务局重大税务案件审理工作；

3.各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局可以依照《重大税务案件审理办法》制定具体实施办法，根据本地情况自行制定重大税务行政处罚案件具体标准，报国家税务总局备案；

4.重大税务案件审理采取书面审理和会议审理相结合的方式。所有案件均需经过书面审理，书面审理一致的，由审理委员会办公室起草审理意见书，报审理委员会主任批准。书面审理存在较大分歧的，提请审理委员会会议审理，审理委员会办公室根据会议审理情况制作审理纪要和审理意见书，审理纪要由审理委员会主任或其授权的副主任签发，审理意见书由审理委员会主任签发；

5.稽查局应当按照重大税务案件审理意见书制作税务处理处罚决定等相关文书，加盖稽查局印章后送达执行。

二、事中事后监管措施

税务机关应当加强对重大税务案件审理意见执行情况的监督，各级税务局督察内审部门应当加强对重大税务案件审理工作的监督。

税务机关及其工作人员履行行政职责存在以下情形的，应当承担相应责任：

1.在履行职务过程中侵害公民、法人或者其他组织合法权益的；

2.法律、行政法规等规定的其他不履行或者不正确履行行政职责的情形。

8.4

税务师事务所行政登记

1.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第一百一十一条。

2.《涉税专业服务监管办法（试行）》（国家税务总局公告2017年第13号发布）第七条。

3.《税务师事务所行政登记规程(试行)》（国家税务总局公告2017年第31号发布）第三条、第四条第二款。

一、相关程序和要求

1.税务机关应当通过官方网站、办税服务场所等渠道公开办理税务师事务所行政登记、变更或终止行政登记的主体、权限、依据、程序、报送资料、救济渠道、服务指南、流程图等；

2.行政相对人办理税务师事务所行政登记、变更或终止行政登记提交材料齐全、符合法定形式的，省税务机关应当即时受理；材料不齐全或者不符合法定形式的，一次性告知需要补正的全部材料；

3.行政相对人办理税务师事务所行政登记，省税务机关自受理材料之日起20个工作日内办理税务师事务所行政登记。对符合行政登记条件的，省税务机关应当将有关信息在门户网站公示。公示期满无异议或者公示期内有异议、但经调查异议不实的，省税务机关予以行政登记，颁发纸质登记证书或者电子证书，对取得登记证书的税务师事务所的相关信息在门户网站、电子税务局和办税服务场所进行公告，同时将《税务师事务所行政登记表》报送国家税务总局。不符合行政登记条件或者公示期内有异议、经调查确实不符合行政登记条件的，省税务机关出具《税务师事务所行政登记不予登记通知书》并公告；

4.税务师事务所办理变更行政登记，省税务机关自受理材料之日起15个工作日内办理税务师事务所变更行政登记。符合行政登记条件的，省税务机关应当按规定换发登记证书并在门户网站、电子税务局和办税服务场所对税务师事务所变更情况进行公告，同时将《税务师事务所变更/终止行政登记表》报送国家税务总局。不符合变更行政登记条件的，出具《不予登记通知书》并公告；

5.税务师事务所注销工商登记前未办理终止行政登记的，省税务机关公告宣布行政登记失效；

6.税务师事务所办理终止行政登记，终止情形属实的，省税务机关予以终止行政登记，在门户网站、电子税务局和办税服务场所对税务师事务所终止情况进行公告，同时将《税务师事务所变更/终止行政登记表》报送国家税务总局。

二、事中事后监管措施

1.税务机关对以欺骗、贿赂等不正当手段取得《登记证书》的，宣布行政登记无效并公告；

2.国家税务总局发现税务师事务所行政登记不当的，责令省税务机关纠正。

三、部门间职责衔接

1.税务机关在准予行政登记或者变更、终止行政登记后，将相关资料抄送省税务师行业协会；

2.税务机关不予行政登记或不予变更行政登记的，将有关材料抄送市场监管部门；

3.使用税务师事务所名称未办理行政登记且逾期不改正的，省税务机关应当提请市场监管部门吊销其营业执照。

税务机关及其工作人员履行行政职责存在以下情形的，应当承担相应责任：

1.利用职务上的便利，收受或者索取纳税人财物或者谋取其他不正当利益的；

2.滥用职权，故意刁难纳税人的；

3.未按照规定为纳税人保密的；

4.法律、行政法规等规定的其他不履行或者不正确履行行政职责的情形。

8.5

通知出入境管理机关阻止欠税人出境

1.《中华人民共和国税收征收管理法》第四十四条。

2.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第七十四条。

3.《阻止欠税人出境实施办法》（国税发〔1996〕215号)第三条。

一、相关程序和要求

1.税务机关应当通过官方网站、办税服务场所等渠道公开阻止欠税人出境的主体、权限、依据、程序、救济渠道、流程图等；

2.阻止欠税人出境由县级（含）以上税务机关申请，报省税务机关审核批准，由审批机关填写《边控对象通知书》，函请同级出入境管理机关办理边控手续；

3.税务机关应当将阻止出境决定书送达欠税人，告知其阻止出境的理由、依据以及申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限。

二、事中事后监管措施

1.需要延长布控期限的，税务机关应当及时办理续控手续；

2.在对欠税人进行控制期间，税务机关应采取措施，尽快使欠税人完税；

3.被阻止出境的欠税人有欠税人已结清阻止出境时欠缴的全部税款（包括滞纳金和罚款）、已提供相当全部欠缴税款的担保、欠税企业已依法宣告破产并清偿终结的情形之一的，有关省、自治区、直辖市税务机关应当及时通知出入境管理机关撤控，并书面告知当事人。

三、部门间职责衔接

1.因税收违法行为移送法院审理的当事人由法院依照法律规定处理。

2.税务机关在填写《边控对象通知书》后，函请省级出入境管理机关办理边控手续。

税务机关及其工作人员履行行政职责存在以下情形的，应当承担相应责任：

1.利用职务上的便利，收受或者索取纳税人财物或者谋取其他不正当利益的；

2.徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的；

3.滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的；

4.未按照规定为纳税人、扣缴义务人、检举人保密的；

5.法律、行政法规等规定的其他不履行或者不正确履行行政职责的情形。

1.《中华人民共和国税收征收管理法》第二十二条。

2.《中华人民共和国发票管理办法》第七条、第八条。

3.《国家税务总局关于优化纳税人延期缴纳税款等税务事项管理方式的公告》（国家税务总局公告2022年第20号）

一、相关程序和要求

1.税务机关应当通过官方网站、办税服务场所等渠道确定发票印制企业主体、依据、条件、程序、报送资料等；

2.税务机关应当严格按照政府采购程序组织实施采购，确定采购结果，并与发票印制企业签订采购合同。

二、事中事后监管措施

1.根据政府采购合同（含招标采购文件、投标或者响应文件）确定的要求进行到货验收，确保印制企业交付的发票满足使用要求，验收结果作为付款和退还履约保证金的依据；

2.对出厂后的发票产品进行抽查检测，发现不合格产品的，按照采购合同中的违约条款进行处理。

税务机关及其工作人员履行行政职责存在以下情形的，应当承担相应责任：

1.利用职权之便，故意刁难印制发票的单位和个人，或者有违反发票管理法规行为的；

3.利用职务上的便利，利用职务上的便利，收受或者索取印制发票的单位和个人财物或者谋取其他不正当利益的；

4.依法应当根据招标结果择优作出准予行政许可决定，未经招标程序或者不根据招标结果择优作出准予行政许可决定的；

5.不依法履行监督职责或监督不力造成严重后果的；

8.未按照规定为印制发票的单位和个人保密的；

9.法律、行政法规等规定的其他不履行或者不正确履行行政职责的情形。

序号

职权名称

子项

设定依据

履责方式

追责情形

9.1

确定增值税起征点

1.《中华人民共和国增值税暂行条例》第十七条。

2.《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十七条第四款。

一、相关程序和要求

1.省、自治区、直辖市税务局应当根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的规定，按照《税务规范性文件制定管理办法》规定的程序，在规定的幅度内，根据实际情况制定文件规定本地区适用的起征点；

2.省、自治区、直辖市税务局应当及时在本级政府公报、税务部门公报、本辖区范围内公开发行的报纸或者在政府网站、税务机关网站上刊登相关文件；

3.省、自治区、直辖市税务局应当自文件发布之日起30日内向国家税务总局报送备案。

二、事中事后监管措施

1.省、自治区、直辖市税务局落实本地区适用的增值税起征点并负责解释；

2.省、自治区、直辖市税务局应当及时跟踪了解文件的施行情况，对反映存在问题的文件，应当进行认真分析评估，并及时研究提出处理意见；

3.省、自治区、直辖市税务局对本部门制发的行政规范性文件要加强监督检查，发现存在侵犯公民、法人和其他组织合法权益，损害政府形象和公信力的，要加大查处力度，对负有责任的领导干部和直接责任人员，依纪依法追究责任。

三、部门间职责衔接

省、自治区、直辖市财政厅(局)和税务局应在规定的幅度内，根据实际情况确定本地区适用的起征点，并报财政部、国家税务总局备案。

税务机关及其工作人员履行行政职责存在以下情形的，应当承担相应责任：

1.存在违反法律法规和国家政策、侵犯群众合法权益的“奇葩”文件等问题，造成严重影响的；

2.法律、行政法规等规定的其他不履行或者不正确履行行政职责的情形。

9.2

确定农产品增值税进项税额核定扣除试点行业范围、扣除标准、试点纳税人申请或备案资料范围和要求

1.《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条第二款第三项。

2.《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》（财税〔2012〕38号印发）第十二条。

3.《财政部 国家税务总局关于扩大农产品增值税进项税额核定扣除试点行业范围的通知》（财税〔2013〕57号）第一条、第二条。

一、相关程序和要求

1.省、自治区、直辖市和计划单列市税务局应当根据《中华人民共和国增值税暂行条例》《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》《财政部 国家税务总局关于扩大农产品增值税进项税额核定扣除试点行业范围的通知》的规定，商同级财政部门，结合本省(自治区、直辖市、计划单列市)特点，选择部分行业开展农产品增值税进项税额核定扣除试点工作，并按照《税务规范性文件制定管理办法》规定的程序，制定文件规定农产品增值税进项税额核定扣除试点行业范围、扣除标准、试点纳税人申请或备案资料范围和要求等内容，报经财政部和国家税务总局备案后公布；

2.省、自治区、直辖市和计划单列市税务局应当及时在本级政府公报、税务部门公报、本辖区范围内公开发行的报纸或者在政府网站、税务机关网站上刊登相关文件；

3.省、自治区、直辖市和计划单列市税务局应当自文件发布之日起30日内向国家税务总局报送备案。

二、事中事后监管措施

1.省、自治区、直辖市和计划单列市税务局组织实施规定农产品增值税进项税额核定扣除试点行业范围、扣除标准、试点纳税人申请或备案资料范围和要求等内容的文件并负责解释；

2.省、自治区、直辖市和计划单列市税务局应当及时跟踪了解文件的施行情况，对反映存在问题的文件，应当进行认真分析评估，并及时研究提出处理意见；

3.省、自治区、直辖市和计划单列市税务局对本部门制发的行政规范性文件要加强监督检查，发现存在侵犯公民、法人和其他组织合法权益，损害政府形象和公信力的，要加大查处力度，对负有责任的领导干部和直接责任人员，依纪依法追究责任。

三、部门间职责衔接

省、自治区、直辖市、计划单列市税务和财政部门制定的关于核定扣除试点行业范围、扣除标准等内容的文件，需报经财政部和国家税务总局备案后公布。

税务机关及其工作人员履行行政职责存在以下情形的，应当承担相应责任：

1.存在违反法律法规和国家政策、侵犯群众合法权益的“奇葩”文件等问题，造成严重影响的；

2.法律、行政法规等规定的其他不履行或者不正确履行行政职责的情形。

9.3

确定车辆购置税组成计税价格中的成本利润率

1.《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条。

2.《中华人民共和国车辆购置税法》第七条。

3.《财政部 税务总局关于车辆购置税有关具体政策的公告》（财政部 税务总局公告2019年第71号）第四条。

一、相关程序和要求

1.省、自治区、直辖市和计划单列市税务局应当根据《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国车辆购置税法》《财政部 税务总局关于车辆购置税有关具体政策的公告》的规定，按照《税务规范性文件制定管理办法》规定的程序，制定文件规定本辖区内车辆购置税组成计税价格成本利润率；

2.省、自治区、直辖市和计划单列市税务局应当及时在本级政府公报、税务部门公报、本辖区范围内公开发行的报纸或者在政府网站、税务机关网站上刊登相关文件；

3.省、自治区、直辖市和计划单列市税务局应当自文件发布之日起30日内向国家税务总局报送备案。

二、事中事后监管措施

1.省、自治区、直辖市和计划单列市税务局组织实施规定车辆购置税组成计税价格成本利润率的文件并负责解释；

2.省、自治区、直辖市和计划单列市税务局应当及时跟踪了解文件的施行情况，对反映存在问题的文件，应当进行认真分析评估，并及时研究提出处理意见；

3.省、自治区、直辖市和计划单列市税务局对本部门制发的行政规范性文件要加强监督检查，发现存在侵犯公民、法人和其他组织合法权益，损害政府形象和公信力的，要加大查处力度，对负有责任的领导干部和直接责任人员，依纪依法追究责任。

税务机关及其工作人员履行行政职责存在以下情形的，应当承担相应责任：

1.存在违反法律法规和国家政策、侵犯群众合法权益的“奇葩”文件等问题，造成严重影响的；

2.法律、行政法规等规定的其他不履行或者不正确履行行政职责的情形。

9.4

确定房地产开发经营企业销售未完工开发产品的计税毛利率

1.《中华人民共和国企业所得税法》第二十条。

2.《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》（国税发〔2009〕31号印发，国家税务总局公告2018年第31号修改）第八条。

一、相关程序和要求

1.省、自治区、直辖市税务局应当根据《中华人民共和国企业所得税法》《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》的规定，按照《税务规范性文件制定管理办法》规定的程序，制定文件规定房地产开发经营企业销售不同区域内未完工开发产品的计税毛利率；

2.省、自治区、直辖市税务局应当及时在本级政府公报、税务部门公报、本辖区范围内公开发行的报纸或者在政府网站、税务机关网站上刊登相关文件；

3.省、自治区、直辖市税务局应当自文件发布之日起30日内向国家税务总局报送备案。

二、事中事后监管措施

1.省、自治区、直辖市税务局组织实施规定房地产开发经营企业销售不同区域内未完工开发产品计税毛利率的文件并负责解释；

2.省、自治区、直辖市税务局应当及时跟踪了解文件的施行情况，对反映存在问题的文件，应当进行认真分析评估，并及时研究提出处理意见；

3.省、自治区、直辖市税务局对本部门制发的行政规范性文件要加强监督检查，发现存在侵犯公民、法人和其他组织合法权益，损害政府形象和公信力的，要加大查处力度，对负有责任的领导干部和直接责任人员，依纪依法追究责任。

税务机关及其工作人员履行行政职责存在以下情形的，应当承担相应责任：

1.存在违反法律法规和国家政策、侵犯群众合法权益的“奇葩”文件等问题，造成严重影响的；

2.法律、行政法规等规定的其他不履行或者不正确履行行政职责的情形。

9.5

制定土地增值税预征的具体办法

1.《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第十四条。

2.《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》第十六条。

一、相关程序和要求

1.省、自治区、直辖市税务局应当根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其实施细则的规定，按照《税务规范性文件制定管理办法》规定的程序，制定文件规定预征土地增值税的办法；

2.省、自治区、直辖市税务局应当及时在本级政府公报、税务部门公报、本辖区范围内公开发行的报纸或者在政府网站、税务机关网站上刊登相关文件；

3.省、自治区、直辖市税务局应当自文件发布之日起30日内向国家税务总局报送备案。

二、事中事后监管措施

1.省、自治区、直辖市税务局组织实施预征土地增值税办法并负责解释；

2.省、自治区、直辖市税务局应当及时跟踪了解文件的施行情况，对反映存在问题的文件，应当进行认真分析评估，并及时研究提出处理意见；

3.省、自治区、直辖市税务局对本部门制发的行政规范性文件要加强监督检查，发现存在侵犯公民、法人和其他组织合法权益，损害政府形象和公信力的，要加大查处力度，对负有责任的领导干部和直接责任人员，依纪依法追究责任。

税务机关及其工作人员履行行政职责存在以下情形的，应当承担相应责任：

1.存在违反法律法规和国家政策、侵犯群众合法权益的“奇葩”文件等问题，造成严重影响的；

2.法律、行政法规等规定的其他不履行或者不正确履行行政职责的情形。

9.6

确定土地增值税核定征收率

1.《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条。

2.《国家税务总局关于加强土地增值税征管工作的通知》（国税发〔2010〕53号）第四条。

一、相关程序和要求

1.省税务机关应当根据《中华人民共和国税收征收管理法》《国家税务总局关于加强土地增值税征管工作的通知》的规定，按照《税务规范性文件制定管理办法》规定的程序，制定文件确定土地增值税核定征收率；

2.省税务机关应当及时在本级政府公报、税务部门公报、本辖区范围内公开发行的报纸或者在政府网站、税务机关网站上刊登相关文件；

3.省税务机关应当自文件发布之日起30日内向国家税务总局报送备案。

二、事中事后监管措施

1.省税务机关组织实施确定土地增值税核定征收率的文件并负责解释；

2.省税务机关应当及时跟踪了解文件的施行情况，对反映存在问题的文件，应当进行认真分析评估，并及时研究提出处理意见；

3.省税务机关对本部门制发的行政规范性文件要加强监督检查，发现存在侵犯公民、法人和其他组织合法权益，损害政府形象和公信力的，要加大查处力度，对负有责任的领导干部和直接责任人员，依纪依法追究责任。

税务机关及其工作人员履行行政职责存在以下情形的，应当承担相应责任：

1.存在违反法律法规和国家政策、侵犯群众合法权益的“奇葩”文件等问题，造成严重影响的；

2.法律、行政法规等规定的其他不履行或者不正确履行行政职责的情形。

9.7

规定新旧房界定依据的使用时间和磨损程度标准

1.《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第十四条。

2.《财政部 国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》（财税字〔1995〕48号）第七条。

一、相关程序和要求

1.省、自治区、直辖市税务局应当根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》《财政部 国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》的规定，按照《税务规范性文件制定管理办法》规定的程序，制定文件规定土地增值税征收中新建房与旧房界定依据的使用时间和磨损程度标准；

2.省、自治区、直辖市税务局应当及时在本级政府公报、税务部门公报、本辖区范围内公开发行的报纸或者在政府网站、税务机关网站上刊登相关文件；

3.省、自治区、直辖市税务局应当自文件发布之日起30日内向国家税务总局报送备案。

二、事中事后监管措施

1.省、自治区、直辖市税务局组织实施新建房与旧房界定依据的使用时间和磨损程度标准并负责解释；

2.省、自治区、直辖市税务局应当及时跟踪了解文件的施行情况，对反映存在问题的文件，应当进行认真分析评估，并及时研究提出处理意见；

3.省、自治区、直辖市税务局对本部门制发的行政规范性文件要加强监督检查，发现存在侵犯公民、法人和其他组织合法权益，损害政府形象和公信力的，要加大查处力度，对负有责任的领导干部和直接责任人员，依纪依法追究责任。

三、部门间职责衔接

省、自治区、直辖市税务局和财政厅（局）具体规定新建房与旧房界定依据的使用时间和磨损程度标准。

税务机关及其工作人员履行行政职责存在以下情形的，应当承担相应责任：

1.存在违反法律法规和国家政策、侵犯群众合法权益的“奇葩”文件等问题，造成严重影响的；

2.法律、行政法规等规定的其他不履行或者不正确履行行政职责的情形。

9.8

规定房地产开发企业土地增值税清算的有关条件

1.《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第十四条。

2.《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》第十六条。

3.《土地增值税清算管理规程》（国税发〔2009〕91号）第十条。

4.《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》（国税发〔2006〕187号印发，国家税务总局公告2018年第31号修改）第二条。

一、相关程序和要求

1.省、自治区、直辖市、计划单列市税务机关应当根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其实施细则、《土地增值税清算管理规程》《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》的规定，按照《税务规范性文件制定管理办法》规定的程序，规定主管税务机关可要求房地产开发企业进行土地增值税清算的有关条件；

2.省、自治区、直辖市、计划单列市税务机关应当及时在本级政府公报、税务部门公报、本辖区范围内公开发行的报纸或者在政府网站、税务机关网站上刊登相关文件；

3.省、自治区、直辖市、计划单列市税务机关应当自文件发布之日起30日内向国家税务总局报送备案。

二、事中事后监管措施

1.省、自治区、直辖市、计划单列市税务机关组织实施规定房地产开发企业土地增值税清算条件的文件并负责解释；

2.省、自治区、直辖市、计划单列市税务机关应当及时跟踪了解文件的施行情况，对反映存在问题的文件，应当进行认真分析评估，并及时研究提出处理意见；

3.省、自治区、直辖市、计划单列市税务机关对本部门制发的行政规范性文件要加强监督检查，发现存在侵犯公民、法人和其他组织合法权益，损害政府形象和公信力的，要加大查处力度，对负有责任的领导干部和直接责任人员，依纪依法追究责任。

税务机关及其工作人员履行行政职责存在以下情形的，应当承担相应责任：

1.存在违反法律法规和国家政策、侵犯群众合法权益的“奇葩”文件等问题，造成严重影响的；

2.法律、行政法规等规定的其他不履行或者不正确履行行政职责的情形。

9.9

规定房地产开发企业有关开发成本的单位面积金额标准的具体核定方法

1.《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第十四条。

2.《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》第十六条。

3.《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》（国税发〔2006〕187号印发，国家税务总局公告2018年第31号修改）第四条第二项。

一、相关程序和要求

1.省税务机关应当根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其实施细则、《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》的规定，按照《税务规范性文件制定管理办法》规定的程序，制定文件规定土地增值税的扣除项目中房地产开发企业前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、开发间接费用四项开发成本的单位面积金额标准的具体核定方法；

2.省税务机关应当及时在本级政府公报、税务部门公报、本辖区范围内公开发行的报纸或者在政府网站、税务机关网站上刊登相关文件；

3.省税务机关应当自文件发布之日起30日内向国家税务总局报送备案。

二、事中事后监管措施

1.省税务机关组织实施规定房地产开发企业有关开发成本的单位面积金额标准的具体核定方法的文件并负责解释；

2.省税务机关应当及时跟踪了解文件的施行情况，对反映存在问题的文件，应当进行认真分析评估，并及时研究提出处理意见；

3.省税务机关对本部门制发的行政规范性文件要加强监督检查，发现存在侵犯公民、法人和其他组织合法权益，损害政府形象和公信力的，要加大查处力度，对负有责任的领导干部和直接责任人员，依纪依法追究责任。

税务机关及其工作人员履行行政职责存在以下情形的，应当承担相应责任：

1.存在违反法律法规和国家政策、侵犯群众合法权益的“奇葩”文件等问题，造成严重影响的；

2.法律、行政法规等规定的其他不履行或者不正确履行行政职责的情形。

9.10

规定房地产转让定期申报土地增值税的具体期限

1.《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第十四条。

2. 《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》第十五条。

3.《国家税务总局关于加强土地增值税管理工作的通知》（国税函〔2004〕938号）第二条。

一、相关程序和要求

1.省、自治区、直辖市和计划单列市税务局应当根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》《国家税务总局关于加强土地增值税管理工作的通知》的规定，按照《税务规范性文件制定管理办法》规定的程序，制定文件规定纳税人房地产转让定期申报土地增值税的具体期限；

2.省、自治区、直辖市和计划单列市税务局应当及时在本级政府公报、税务部门公报、本辖区范围内公开发行的报纸或者在政府网站、税务机关网站上刊登相关文件；

3.省、自治区、直辖市和计划单列市税务局应当自文件发布之日起30日内向国家税务总局报送备案。

二、事中事后监管措施

1.省、自治区、直辖市和计划单列市税务局组织实施规定房地产转让定期申报土地增值税的具体期限的文件并负责解释；

2.省、自治区、直辖市和计划单列市税务局应当及时跟踪了解文件的施行情况，对反映存在问题的文件，应当进行认真分析评估，并及时研究提出处理意见；

3.省、自治区、直辖市和计划单列市税务局对本部门制发的行政规范性文件要加强监督检查，发现存在侵犯公民、法人和其他组织合法权益，损害政府形象和公信力的，要加大查处力度，对负有责任的领导干部和直接责任人员，依纪依法追究责任。

税务机关及其工作人员履行行政职责存在以下情形的，应当承担相应责任：

1.存在违反法律法规和国家政策、侵犯群众合法权益的“奇葩”文件等问题，造成严重影响的；

2.法律、行政法规等规定的其他不履行或者不正确履行行政职责的情形。

9.11

确定本省城镇土地使用税困难减免的核准权限、申请情形、办理流程、时限等

1.《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第七条。

2.《国务院关于取消和下放一批行政审批项目的决定》（国发〔2013〕44号）。

3.《国家税务总局关于下放城镇土地使用税困难减免税审批权限有关事项的公告》（国家税务总局公告2014年第1号发布，国家税务总局公告2018年第31号修改）第一条、第三条、第四条。

一、相关程序和要求

1.省、自治区、直辖市和计划单列市税务机关应当根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》《国务院关于取消和下放一批行政审批项目的决定》《国家税务总局关于下放城镇土地使用税困难减免税审批权限有关事项的公告》的规定，按照《税务规范性文件制定管理办法》规定的程序，通过制定困难减免税核准管理办法明确本地区城镇土地使用税困难减免的核准权限、申请情形、办理流程、时限等；

2.省、自治区、直辖市和计划单列市税务机关应当及时在本级政府公报、税务部门公报、本辖区范围内公开发行的报纸或者在政府网站、税务机关网站上刊登相关文件；

3.省、自治区、直辖市和计划单列市税务机关应当自文件发布之日起30日内向国家税务总局报送备案。

二、事中事后监管措施

1.省、自治区、直辖市和计划单列市税务机关组织实施本地区城镇土地使用税困难减免税核准管理办法并负责解释；

2.省、自治区、直辖市和计划单列市税务机关应当及时跟踪了解文件的施行情况，对反映存在问题的文件，应当进行认真分析评估，并及时研究提出处理意见；

3.省、自治区、直辖市和计划单列市税务机关对本部门制发的行政规范性文件要加强监督检查，发现存在侵犯公民、法人和其他组织合法权益，损害政府形象和公信力的，要加大查处力度，对负有责任的领导干部和直接责任人员，依纪依法追究责任。

税务机关及其工作人员履行行政职责存在以下情形的，应当承担相应责任：

1.存在违反法律法规和国家政策、侵犯群众合法权益的“奇葩”文件等问题，造成严重影响的；

2.法律、行政法规等规定的其他不履行或者不正确履行行政职责的情形。

9.12

确定车船税扣缴义务人解缴税款和滞纳金的具体期限

《中华人民共和国车船税法实施条例》第十八条。

一、相关程序和要求

1.省、自治区、直辖市税务机关应当根据《中华人民共和国车船税法实施条例》的规定，按照《税务规范性文件制定管理办法》规定的程序，制定文件确定车船税扣缴义务人解缴税款和滞纳金的具体期限；

2.省、自治区、直辖市税务机关应当及时在本级政府公报、税务部门公报、本辖区范围内公开发行的报纸或者在政府网站、税务机关网站上刊登相关文件；

3.省、自治区、直辖市税务机关应当自文件发布之日起30日内向国家税务总局报送备案。

二、事中事后监管措施

1.省、自治区、直辖市税务机关组织实施确定车船税扣缴义务人解缴税款和滞纳金具体期限的文件并负责解释；

2.省、自治区、直辖市税务机关应当及时跟踪了解文件的施行情况，对反映存在问题的文件，应当进行认真分析评估，并及时研究提出处理意见；

3.省、自治区、直辖市税务机关对本部门制发的行政规范性文件要加强监督检查，发现存在侵犯公民、法人和其他组织合法权益，损害政府形象和公信力的，要加大查处力度，对负有责任的领导干部和直接责任人员，依纪依法追究责任。

税务机关及其工作人员履行行政职责存在以下情形的，应当承担相应责任：

1.存在违反法律法规和国家政策、侵犯群众合法权益的“奇葩”文件等问题，造成严重影响的；

2.法律、行政法规等规定的其他不履行或者不正确履行行政职责的情形。

9.13

制定印花税核定征收办法

1.《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条。

2.《印花税管理规程（试行）>》（国家税务总局公告2016年第77号发布，国家税务总局公告2018年第31号修改）第十三条。

3.《国家税务总局关于进一步加强印花税征收管理有关问题的通知》（国税函〔2004〕150号印发，国家税务总局公告2018年第31号修改）第四条第五款。

一、相关程序和要求

1.省、自治区、直辖市、计划单列市税务机关应当根据《中华人民共和国税收征收管理法》《印花税管理规程（试行）》《国家税务总局关于进一步加强印花税征收管理有关问题的通知》的规定，按照《税务规范性文件制定管理办法》规定的程序，制定本地印花税核定征收办法；

2.省、自治区、直辖市、计划单列市税务机关应当及时在本级政府公报、税务部门公报、本辖区范围内公开发行的报纸或者在政府网站、税务机关网站上刊登相关文件；

3.省、自治区、直辖市、计划单列市税务机关应当自文件发布之日起30日内向国家税务总局报送备案。

二、事中事后监管措施

1.省、自治区、直辖市、计划单列市税务机关组织实施本地印花税核定征收办法并负责解释；

2.省、自治区、直辖市和计划单列市税务局应当及时跟踪了解文件的施行情况，对反映存在问题的文件，应当进行认真分析评估，并及时研究提出处理意见；

3.省、自治区、直辖市和计划单列市税务局对本部门制发的行政规范性文件要加强监督检查，发现存在侵犯公民、法人和其他组织合法权益，损害政府形象和公信力的，要加大查处力度，对负有责任的领导干部和直接责任人员，依纪依法追究责任。

税务机关及其工作人员履行行政职责存在以下情形的，应当承担相应责任：

1.存在违反法律法规和国家政策、侵犯群众合法权益的“奇葩”文件等问题，造成严重影响的；

2.法律、行政法规等规定的其他不履行或者不正确履行行政职责的情形。

9.14

确定个体工商户设置复式账、简易账的其他情形

1.《中华人民共和国税收征收管理法》第十九条。

2.《个体工商户建账管理暂行办法》（国家税务总局令第17号公布，国家税务总局令第44号修改）第三条、第四条。

一、相关程序和要求

1.省税务机关应当根据《中华人民共和国税收征收管理法》《个体工商户建账管理暂行办法》的规定，按照《税务规范性文件制定管理办法》规定的程序，制定文件确定除《个体工商户建账管理暂行办法》第三条第一项、第二项以及第四条第一项、第二项规定之外设置复式账、简易账的其他情形；

2.省税务机关应当及时在本级政府公报、税务部门公报、本辖区范围内公开发行的报纸或者在政府网站、税务机关网站上刊登相关文件；

3.省税务机关应当自文件发布之日起30日内向国家税务总局报送备案。

二、事中事后监管措施

1.省税务机关组织实施确定个体工商户设置复式账、简易账的其他情形的文件并负责解释；

2.省税务机关应当及时跟踪了解文件的施行情况，对反映存在问题的文件，应当进行认真分析评估，并及时研究提出处理意见；

3.省税务机关对本部门制发的行政规范性文件要加强监督检查，发现存在侵犯公民、法人和其他组织合法权益，损害政府形象和公信力的，要加大查处力度，对负有责任的领导干部和直接责任人员，依纪依法追究责任。

税务机关及其工作人员履行行政职责存在以下情形的，应当承担相应责任：

1.存在违反法律法规和国家政策、侵犯群众合法权益的“奇葩”文件等问题，造成严重影响的；

2.法律、行政法规等规定的其他不履行或者不正确履行行政职责的情形。

9.15

确定定期定额户定额执行期的具体期限

1.《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条。

2.《个体工商户税收定期定额征收管理办法》（国家税务总局令第16号公布，国家税务总局令第44号修改）第五条。

一、相关程序和要求

1.省税务机关应当根据《中华人民共和国税收征收管理法》《个体工商户税收定期定额征收管理办法》的规定，按照《税务规范性文件制定管理办法》规定的程序，制定文件确定定期定额户定额执行期的具体期限，但最长不得超过一年；

2.省税务机关应当及时在本级政府公报、税务部门公报、本辖区范围内公开发行的报纸或者在政府网站、税务机关网站上刊登相关文件；

3.省税务机关应当自文件发布之日起30日内向国家税务总局报送备案。

二、事中事后监管措施

1.省税务机关组织实施确定定期定额户定额执行期具体期限的文件并负责解释；

2.省税务机关应当及时跟踪了解文件的施行情况，对反映存在问题的文件，应当进行认真分析评估，并及时研究提出处理意见；

3.省税务机关对本部门制发的行政规范性文件要加强监督检查，发现存在侵犯公民、法人和其他组织合法权益，损害政府形象和公信力的，要加大查处力度，对负有责任的领导干部和直接责任人员，依纪依法追究责任。

税务机关及其工作人员履行行政职责存在以下情形的，应当承担相应责任：

1.存在违反法律法规和国家政策、侵犯群众合法权益的“奇葩”文件等问题，造成严重影响的；

2.法律、行政法规等规定的其他不履行或者不正确履行行政职责的情形。

9.16

确定定期定额户简化的税款征收方式

1.《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条。

2.《个体工商户税收定期定额征收管理办法》（国家税务总局令第16号公布，国家税务总局令第44号修改）第十三条。

一、相关程序和要求

1.省税务机关应当根据《中华人民共和国税收征收管理法》《个体工商户税收定期定额征收管理办法》的规定，按照《税务规范性文件制定管理办法》规定的程序，制定文件确定定期定额户简化的税款征收方式；

2.省税务机关应当及时在本级政府公报、税务部门公报、本辖区范围内公开发行的报纸或者在政府网站、税务机关网站上刊登相关文件；

3.省税务机关应当自文件发布之日起30日内向国家税务总局报送备案。

二、事中事后监管措施

1.省税务机关组织实施确定定期定额户简化的税款征收方式的文件并负责解释；

2.省税务机关应当及时跟踪了解文件的施行情况，对反映存在问题的文件，应当进行认真分析评估，并及时研究提出处理意见；

3.省税务机关对本部门制发的行政规范性文件要加强监督检查，发现存在侵犯公民、法人和其他组织合法权益，损害政府形象和公信力的，要加大查处力度，对负有责任的领导干部和直接责任人员，依纪依法追究责任。

税务机关及其工作人员履行行政职责存在以下情形的，应当承担相应责任：

1.存在违反法律法规和国家政策、侵犯群众合法权益的“奇葩”文件等问题，造成严重影响的；

2.法律、行政法规等规定的其他不履行或者不正确履行行政职责的情形。

9.17

对定期定额户当期发生的经营额、所得额超过定额一定幅度应当在法定申报期限内申报缴税的，规定该具体幅度

1.《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条。

2.《个体工商户税收定期定额征收管理办法》（国家税务总局令第16号公布，国家税务总局令第44号修改）第十七条第二款。

一、相关程序和要求

1.省税务机关应当根据《中华人民共和国税收征收管理法》《个体工商户税收定期定额征收管理办法》的规定，按照《税务规范性文件制定管理办法》规定的程序，对定期定额户当期发生的经营额、所得额超过定额一定幅度应当在法定申报期限内申报缴税的，制定文件规定该具体幅度；

2.省税务机关应当及时在本级政府公报、税务部门公报、本辖区范围内公开发行的报纸或者在政府网站、税务机关网站上刊登相关文件；

3.省税务机关应当自文件发布之日起30日内向国家税务总局报送备案。

二、事中事后监管措施

1.省税务机关组织实施规定有关具体幅度的文件并负责解释；

2.省税务机关应当及时跟踪了解文件的施行情况，对反映存在问题的文件，应当进行认真分析评估，并及时研究提出处理意见；

3.省税务机关对本部门制发的行政规范性文件要加强监督检查，发现存在侵犯公民、法人和其他组织合法权益，损害政府形象和公信力的，要加大查处力度，对负有责任的领导干部和直接责任人员，依纪依法追究责任。

税务机关及其工作人员履行行政职责存在以下情形的，应当承担相应责任：

1.存在违反法律法规和国家政策、侵犯群众合法权益的“奇葩”文件等问题，造成严重影响的；

2.法律、行政法规等规定的其他不履行或者不正确履行行政职责的情形。

9.18

对定期定额户经营额、所得额连续纳税期超过或低于税务机关核定定额，应当提请税务机关重新核定定额的，确定该连续纳税期的具体期限

1.《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条。

2.《个体工商户税收定期定额征收管理办法》（国家税务总局令第16号公布，国家税务总局令第44号修改）第十八条。

一、相关程序和要求

1.省税务机关应当根据《中华人民共和国税收征收管理法》《个体工商户税收定期定额征收管理办法》的规定，按照《税务规范性文件制定管理办法》规定的程序，对定期定额户经营额、所得额连续纳税期超过或低于税务机关核定定额，应当提请税务机关重新核定定额的，制定文件确定该连续纳税期的具体期限；

2.省税务机关应当及时在本级政府公报、税务部门公报、本辖区范围内公开发行的报纸或者在政府网站、税务机关网站上刊登相关文件；

3.省税务机关应当自文件发布之日起30日内向国家税务总局报送备案。

二、事中事后监管措施

1.省税务机关组织实施确定有关连续纳税期具体期限的文件并负责解释；

2.省税务机关应当及时跟踪了解文件的施行情况，对反映存在问题的文件，应当进行认真分析评估，并及时研究提出处理意见；

3.省税务机关对本部门制发的行政规范性文件要加强监督检查，发现存在侵犯公民、法人和其他组织合法权益，损害政府形象和公信力的，要加大查处力度，对负有责任的领导干部和直接责任人员，依纪依法追究责任。

税务机关及其工作人员履行行政职责存在以下情形的，应当承担相应责任：

1.存在违反法律法规和国家政策、侵犯群众合法权益的“奇葩”文件等问题，造成严重影响的；

2.法律、行政法规等规定的其他不履行或者不正确履行行政职责的情形。

9.19

规定完税证明和纳税记录的具体开具办法

1.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第四十五条第三款。

2.《税收票证管理办法》（国家税务总局令第28号公布，国家税务总局令第48号修改）第十七条第二款。

3.《国家税务总局关于将个人所得税<税收完税证明>（文书式）调整为<纳税记录>有关事项的公告》(国家税务总局公告2018年第55号)。

一、相关程序和要求

1.省税务机关应当根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》《税收票证管理办法》《国家税务总局关于将个人所得税<税收完税证明>（文书式）调整为<纳税记录>有关事项的公告》的规定，按照《税务规范性文件制定管理办法》规定的程序，制定文件规定完税证明和纳税记录的具体开具办法；

2.省税务机关应当及时在本级政府公报、税务部门公报、本辖区范围内公开发行的报纸或者在政府网站、税务机关网站上刊登相关文件；

3.省税务机关应当自文件发布之日起30日内向国家税务总局报送备案。

二、事中事后监管措施

1.省税务机关组织实施规定完税证明和纳税记录具体开具办法的文件并负责解释；

2.省税务机关应当及时跟踪了解文件的施行情况，对反映存在问题的文件，应当进行认真分析评估，并及时研究提出处理意见；

3.省税务机关对本部门制发的行政规范性文件要加强监督检查，发现存在侵犯公民、法人和其他组织合法权益，损害政府形象和公信力的，要加大查处力度，对负有责任的领导干部和直接责任人员，依纪依法追究责任。

税务机关及其工作人员履行行政职责存在以下情形的，应当承担相应责任：

1.存在违反法律法规和国家政策、侵犯群众合法权益的“奇葩”文件等问题，造成严重影响的；

2.法律、行政法规等规定的其他不履行或者不正确履行行政职责的情形。

9.20

规定有关税收票证结报缴销手续的具体要求、时限

1.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第四十五条第三款。

2.《税收票证管理办法》（国家税务总局令第28号公布，国家税务总局令第48号修改）第三十八条、第三十九条。

一、相关程序和要求

1.省税务机关应当根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》《税收票证管理办法》的规定，按照《税务规范性文件制定管理办法》规定的程序，制定文件规定有关税收票证结报缴销手续的具体要求、时限；

2.省税务机关应当及时在本级政府公报、税务部门公报、本辖区范围内公开发行的报纸或者在政府网站、税务机关网站上刊登相关文件；

3.省税务机关应当自文件发布之日起30日内向国家税务总局报送备案。

二、事中事后监管措施

1.省税务机关组织实施规定有关税收票证结报缴销手续的具体要求、时限的文件并负责解释；

2.省税务机关应当及时跟踪了解文件的施行情况，对反映存在问题的文件，应当进行认真分析评估，并及时研究提出处理意见；

3.省税务机关对本部门制发的行政规范性文件要加强监督检查，发现存在侵犯公民、法人和其他组织合法权益，损害政府形象和公信力的，要加大查处力度，对负有责任的领导干部和直接责任人员，依纪依法追究责任。

税务机关及其工作人员履行行政职责存在以下情形的，应当承担相应责任：

1.存在违反法律法规和国家政策、侵犯群众合法权益的“奇葩”文件等问题，造成严重影响的；

2.法律、行政法规等规定的其他不履行或者不正确履行行政职责的情形。

9.21

制定本地区统一适用的税务行政处罚裁量基准

1.《法治政府建设实施纲要（2015－2020年）》。

2.《税务行政处罚裁量权行使规则》（国家税务总局公告2016年第78号发布）第九条。

一、相关程序和要求

1.省税务机关应当根据《法治政府建设实施纲要（2015—2020年）》《税务行政处罚裁量权行使规则》等有关文件及精神，按照《税务规范性文件制定管理办法》规定的程序，制定文件规定本地区统一适用的税务行政处罚裁量基准；

2.税务行政处罚裁量基准，应当包括违法行为、处罚依据、裁量阶次、适用条件和具体标准等内容；

3.税务行政处罚裁量基准应当在法定范围内制定，明确适用条件和具体标准；

4.省税务机关制定税务行政处罚裁量基准参照下列程序进行：确认行政处罚裁量依据；整理、分析行政处罚典型案例，为细化量化税务行政处罚裁量权提供参考；细化量化税务行政处罚裁量权，拟定税务行政处罚裁量基准；

5.省税务机关应当及时在本级政府公报、税务部门公报、本辖区范围内公开发行的报纸或者在政府网站、税务机关网站上刊登税务行政处罚裁量基准；

6.省税务机关应当自文件发布之日起30日内向国家税务总局报送备案。

二、事中事后监管措施

1.省税务机关组织实施本地区统一适用的税务行政处罚裁量基准并负责解释；

2.省税务机关应当积极运用信息化手段加强税务行政处罚裁量权的管理，实现流程控制，规范裁量行为；

3.省税务机关应当通过执法督察、案卷评查等方式，对规范行政处罚裁量权工作进行监督；

4.省税务机关应当建立动态调整机制，结合税收行政执法实际及时修订税务行政处罚裁量基准；定期分析评估实施情况，优化完善本地区内税务行政处罚裁量基准；

5.省税务机关对本部门制发的行政规范性文件要加强监督检查，发现存在侵犯公民、法人和其他组织合法权益，损害政府形象和公信力的，要加大查处力度，对负有责任的领导干部和直接责任人员，依纪依法追究责任。

税务机关及其工作人员履行行政职责存在以下情形的，应当承担相应责任：

1.存在违反法律法规和国家政策、侵犯群众合法权益的“奇葩”文件等问题，造成严重影响的；

2.法律、行政法规等规定的其他不履行或者不正确履行行政职责的情形。

9.22

确定对检举伪造、变造、倒卖、盗窃、骗取除增值税专用发票以及可用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票以外发票行为计发奖金的具体数额标准及批准权限

1.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第七条。

2.《检举纳税人税收违法行为奖励暂行办法》（国家税务总局 财政部令第18号）第九条第二款。

一、相关程序和要求

1.省、自治区、直辖市和计划单列市税务局应当根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》《检举纳税人税收违法行为奖励暂行办法》的规定，按照《税务规范性文件制定管理办法》规定的程序，制定文件确定对检举伪造、变造、倒卖、盗窃、骗取除增值税专用发票以及可用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票以外发票行为计发奖金的具体数额标准及批准权限；

2.省、自治区、直辖市和计划单列市税务局应当及时在本级政府公报、税务部门公报、本辖区范围内公开发行的报纸或者在政府网站、税务机关网站上刊登相关文件；

3.省、自治区、直辖市和计划单列市税务局应当自文件发布之日起30日内向国家税务总局报送备案。

二、事中事后监管措施

1.省、自治区、直辖市和计划单列市税务局组织实施确定对有关检举行为计发奖金的具体数额标准及批准权限的文件并负责解释；

2.省、自治区、直辖市和计划单列市税务局应当及时跟踪了解文件的施行情况，对反映存在问题的文件，应当进行认真分析评估，并及时研究提出处理意见；

3.省、自治区、直辖市和计划单列市税务局对本部门制发的行政规范性文件要加强监督检查，发现存在侵犯公民、法人和其他组织合法权益，损害政府形象和公信力的，要加大查处力度，对负有责任的领导干部和直接责任人员，依纪依法追究责任。

税务机关及其工作人员履行行政职责存在以下情形的，应当承担相应责任：

1.存在违反法律法规和国家政策、侵犯群众合法权益的“奇葩”文件等问题，造成严重影响的；

2.法律、行政法规等规定的其他不履行或者不正确履行行政职责的情形。

9.23

规定省内跨区域经营领用和开具发票的办法

《中华人民共和国发票管理办法》第十七条第二款、第二十五条。

一、相关程序和要求

1.省、自治区、直辖市税务机关应当根据《中华人民共和国发票管理办法》的规定，按照《税务规范性文件制定管理办法》规定的程序，制定文件规定临时在省内跨市、县从事经营活动领用和开具发票的办法；

2.省、自治区、直辖市税务机关应当及时在本级政府公报、税务部门公报、本辖区范围内公开发行的报纸或者在政府网站、税务机关网站上刊登相关文件；

3.省、自治区、直辖市税务机关应当自文件发布之日起30日内向国家税务总局报送备案。

二、事中事后监管措施

1.省、自治区、直辖市税务机关组织实施规定省内跨区域领用和开具发票办法的文件并负责解释；

2.省、自治区、直辖市税务机关应当及时跟踪了解文件的施行情况，对反映存在问题的文件，应当进行认真分析评估，并及时研究提出处理意见；

3.省、自治区、直辖市税务机关对本部门制发的行政规范性文件要加强监督检查，发现存在侵犯公民、法人和其他组织合法权益，损害政府形象和公信力的，要加大查处力度，对负有责任的领导干部和直接责任人员，依纪依法追究责任。

税务机关及其工作人员履行行政职责存在以下情形的，应当承担相应责任：

1.存在违反法律法规和国家政策、侵犯群众合法权益的“奇葩”文件等问题，造成严重影响的；

2.法律、行政法规等规定的其他不履行或者不正确履行行政职责的情形。

9.24

确定对零售小额商品、提供零星服务可否免予逐笔开具发票

1.《中华人民共和国发票管理办法》第四条。

2.《中华人民共和国发票管理办法实施细则》(国家税务总局令第25号公布，国家税务总局令第37号、第44号、第48号修改)第二十五条。

一、相关程序和要求

1.省税务局应当根据《中华人民共和国发票管理办法》及实施细则的规定，按照《税务规范性文件制定管理办法》规定的程序，制定文件确定对零售小额商品、提供零星服务可否免予逐笔开具发票；

2.省税务局应当及时在本级政府公报、税务部门公报、本辖区范围内公开发行的报纸或者在政府网站、税务机关网站上刊登相关文件；

3.省税务局应当自文件发布之日起30日内向国家税务总局报送备案。

二、事中事后监管措施

1.省税务局组织实施确定对零售小额商品、提供零星服务可否免予逐笔开具发票的文件并负责解释；

2.省税务局应当及时跟踪了解文件的施行情况，对反映存在问题的文件，应当进行认真分析评估，并及时研究提出处理意见；

3.省税务局对本部门制发的行政规范性文件要加强监督检查，发现存在侵犯公民、法人和其他组织合法权益，损害政府形象和公信力的，要加大查处力度，对负有责任的领导干部和直接责任人员，依纪依法追究责任。

税务机关及其工作人员履行行政职责存在以下情形的，应当承担相应责任：

1.存在违反法律法规和国家政策、侵犯群众合法权益的“奇葩”文件等问题，造成严重影响的；

2.法律、行政法规等规定的其他不履行或者不正确履行行政职责的情形。

9.25

制定本省企业所得税核定征收具体实施办法

1.《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条。

2.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第四十七条。

3.《企业所得税核定征收办法（试行）》（国税发〔2008〕30号）第十六条。

一、相关程序和要求

1.省税务局应当根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》、《财政部 国家税务总局 人力资源和社会保障部关于企业年金职业年金个人所得税有关问题的通知》（ 财税〔2013〕103号）、《企业所得税核定征收办法（试行）》（国税发[2008]30号）等的规定，按照《税务规范性文件制定管理办法》规定的程序，制定本省企业所得税核定征收具体实施办法；

2.省税务局应当及时在本级政府公报、税务部门公报、本辖区范围内公开发行的报纸或者在政府网站、税务机关网站上刊登相关文件；

3.设区市税务机关应当自文件发布之日起30日内向国家税务总局报送备案。

二、事中事后监管措施

1.省税务局组织实施制定本地区企业所得税核定征收具体实施办法并负责解释；

2.省税务局应当及时跟踪了解文件的施行情况，对反映存在问题的文件，应当进行认真分析评估，并及时研究提出处理意见；

3.省税务局对本部门制发的行政规范性文件要加强监督检查，发现存在侵犯公民、法人和其他组织合法权益，损害政府形象和公信力的，要加大查处力度，对负有责任的领导干部和直接责任人员，依纪依法追究责任。

税务机关及其工作人员履行行政职责存在以下情形的，应当承担相应责任：
1.存在违反法律法规和国家政策、侵犯群众合法权益的“奇葩”文件等问题，造成严重影响的；
3.法律、行政法规等规定的其他不履行或者不正确履行行政职责的情形。

9.26

明确本省范围内经营所得核定征收个人所得税规定

1.《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条。

2.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第四十七条。

3.《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第六条第一款第（五）项

4.《个体工商户税收定期定额征收管理办法》（国家税务总局令第16号公布、国家税务总局令第44号修正）第二十六条。

一、相关程序和要求

1.省税务局应当根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、《个体工商户税收定期定额征收管理办法》（国家税务总局令第16号公布、国家税务总局令第44号修正）等的规定，按照《税务规范性文件制定管理办法》规定的程序，明确本省范围内经营所得核定征收个人所得税相关规定，包括核定方法、程序、日常管理等事项；

2.省税务局应当及时在本级政府公报、税务部门公报、本辖区范围内公开发行的报纸或者在政府网站、税务机关网站上刊登相关文件；

3.省税务局应当自文件发布之日起30日内向国家税务总局报送备案。

二、事中事后监管措施

1.省税务局组织实施本地区经营所得核定征收个人所得税规定并负责解释；

2.省税务局应当及时跟踪了解文件的施行情况，对反映存在问题的文件，应当进行认真分析评估，并及时研究提出处理意见；

3.省税务局对本部门制发的行政规范性文件要加强监督检查，发现存在侵犯公民、法人和其他组织合法权益，损害政府形象和公信力的，要加大查处力度，对负有责任的领导干部和直接责任人员，依纪依法追究责任。

税务机关及其工作人员履行行政职责存在以下情形的，应当承担相应责任：

1.存在违反法律法规和国家政策、侵犯群众合法权益的“奇葩”文件等问题，造成严重影响的；

2.法律、行政法规等规定的其他不履行或者不正确履行行政职责的情形。