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政策解读
个人所得税综合所得汇算清缴提示案例
汇算想便捷 APP密码要记牢 \r\n 个税汇算开始后，小赵看到其他同事办理汇算获得了退税，自己也有点小期待。当他打开个税手机APP后却犯了难，心里直嘀咕：“我的密码是啥？”原来，一年没有登录个税手机APP，他早已把密码忘得干干净净了。小赵赶紧看了下右下角的“找回密码”，几个简单的操作就找回了密码，也顺利完成了汇算。 \r\n 温馨提示：个税汇算时间是每年3月1日到6月30日，建议牢记个税手机APP密码，也可以通过生物识别功能（指纹、面容等）帮助记录密码。如果忘记密码了，也不要担心，在个税手机APP登录页面点击【找回密码】，就可重置密码。一般来讲，只要填写身份信息，选择通过已绑定手机号码验证或通过本人银行卡验证，验证通过后，即完成新密码的设置。个别通过上述方法仍无法找回密码的，可携带有效身份证件到附近的办税服务厅进行密码重置。 \r\n 【案例二】获取退税想及时 准确卡号必须有 \r\n 按照单位财务人员通知的个税汇算办理时间，小钱和同事们一起办理了年度汇算，可以申请退税300元。小钱满心欢喜地提交了退税申请，之后因为忙于工作，就没再
国家税务总局广东省税务局 2025-02-27
纳税咨询
是否须交个人所得税
【咨询标题】是否须交个人所得税【咨询内容】本人是香港居民，受聘于香港A公司，被香港A公司委派到中山B厂任职，中山B厂负责工作安排，并把本人薪金支付给香港A公司后，薪金则由香港A公司负责发放给本人。中山B厂与香港A公司的关系相当于姐妹公司关系。现在本人因工作需要，被派到外国工作数月至大半年（具体时间待定）。问题一a. 如本人在中国境内实际逗留天数少于90天是否要交税？b. 如果要交税，应如何计算？问题二a. 如本人在中国境内实际逗留天数多于90天，但少于183天，在外国工作的这段时间是否要交税？b. 如果要交税，应如何计算？如果不用交税，请提供参考文件。问题三本人从今年2022年1月到现在，在中国境内实际逗留天数约63 天，现在身处境外工作，有机会一直不需回到境内工作，但中山B厂仍然按照之前，超过183天的情况每月交税，因是否满足境内逗留90 天或183天，需要稍后或到今年年底看工作安排才知道。在这种情况下，如今年不满90天或183天，公司多交了的税怎样处理，是否能退回？各地税务机关办理时间各地税局办税服务厅12366
国家税务总局广东省税务局 2022-06-20
跨境知识智汇享
外籍个人个人所得税APP怎么找回密码？
外籍个人忘记密码时，可以点击个人所得税APP“登录/注册”页面“找回密码”按钮来重置密码。需要先填写身份信息，再选择使用本人手机号或银行卡进行验证，验证通过后，可在“设置新密码”页面完成新密码的设置。 \r\n 如果通过以上方式仍无法找回密码，外籍个人可携带有效身份证件原件至本地办税服务厅重置密码，之后即可用新密码登录个人所得税APP。
国家税务总局广东省税务局 2025-01-21
纳税咨询
装卸搬运服务个人所得税
【咨询标题】装卸搬运服务个人所得税【咨询内容】请问自然人提供的体力劳动如装卸搬运服务，个人所得税申报属于哪类所得，该类所得个人所得税应该自行申报还是由支付人代扣代缴。各地税务机关办理时间各地税局办税服务厅12366
国家税务总局广东省税务局 2022-10-10
纳税咨询
关于个人所得税缴纳问题
【咨询标题】关于个人所得税缴纳问题【咨询内容】属于个体户，2020年开始享受疫情减免政策，商户在未达到缴纳增值税标准。自2016年12月底起尚未缴纳个人所得税（经营所得），在2022年1月份地方税局通知个人户改为“三证合一”，需要注销旧的营业执照。1、现需要更正个人所得税（经营所得），自此已经更正完2019年、2020年、2021年度；2016年12月-2019年12月份的个税无法更正生报，请问该如何处理？2、房产税、土地使用税一直按照“广东税务APP”缴纳税费，但目前地方税务通知每年缴纳的税费不正确，请问该如何处理？房产税和土地使用税如何计算？（个体户落户地址：广东省揭阳市揭西县金和镇）以上两个情况如处理不成功将无法注销旧的营业执照。各地税务机关办理时间各地税局办税服务厅12366
国家税务总局广东省税务局 2022-05-26
适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数，减去减免税额后计算本年度实际应纳税额，再减去已预缴税额，确定该纳税年度应退或者应补税额，在法定期限内向税务机关办理纳税申报并结清税款的行为。简言之，就是在平时已预缴税款的基础上“查遗补漏，汇总收支，按年算账，多退少补”，这是2019年以后我国建立综合与分类相结合的个人所得税制的内在要求，也是国际通行做法。 \r\n 需要说明的是： \r\n 第一，年度汇算的主体，仅指依据个人所得税法规定的居民个人。非居民个人，无需办理年度汇算。 \r\n 第二，年度汇算的范围和内容，仅指纳入综合所得范围的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得。利息股息红利所得、财产租赁所得等分类所得均不纳入年度汇算。同时，按照有关文件规定，纳税人取得的可以不并入综合所得计算纳税的收入，也不在年度汇算范围内。 \r\n 二、为什么要办理年度汇算？ \r\n 一是通过年度汇算
国家税务总局广东省税务局 2025-02-27
根据《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国税收征收管理法》和国家有关规定，国家税务总局研究起草了《个人所得税综合所得汇算清缴管理办法》（以下简称《办法》），于2025年1月3日至2月2日正式向社会公开征求意见，认真研究并吸纳有关意见建议后，2025年2月21日国家税务总局第1次局务会议审议通过，自公布之日起施行。 \r\n 一、出台《办法》的主要背景 \r\n 2019年起，我国开始实施综合与分类相结合的新个人所得税制。每年年度终了后，纳税人需对上一年度取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项综合所得合并计税，向税务机关办理汇算清缴，结清应退或者应补税款。2019-2023年，税务部门每年均发布办理个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告，明确汇算清缴内容、适用情形、办理时间、办理方式、办理渠道、申报信息等事项。在社会各界的共同支持和积极参与下，五次汇算清缴整体平稳，出台更加稳定成型的综合所得汇算清缴管理办法已具备条件。 \r\n 党的二十届三中全会《决定》提出，“完善综合和分类相结合的个人所得税制度”，对规范个人所得税综合所得汇算清缴服务与管理提出了更高要求。为进一步贯
国家税务总局广东省税务局 2025-02-27
纳税咨询
个人所得税
【咨询标题】个人所得税【咨询内容】公司是做工程的，收甲方的工程款以工资的形式收取，当甲方打款到公司员工账号内，员工再转给公司，但公司没有上报个人所得税，请问是属于漏税行为吗？各地税务机关办理时间各地税局办税服务厅12366
国家税务总局广东省税务局 2022-09-06
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政策文件
个人所得税综合所得汇算清缴管理办法
局令 \r\n 第57号 \r\n 《个人所得税综合所得汇算清缴管理办法》，已经2025年2月21日国家税务总局2025年度第1次局务会议审议通过，现予公布，自公布之日起施行。 \r\n 国家税务总局局长：胡静林 \r\n 2025年2月26日 \r\n \r\n \r\n 个人所得税综合所得汇算清缴管理办法 \r\n 第一章总则 \r\n 第一条为保护纳税人合法权益，规范个人所得税综合所得汇算清缴工作，根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例（以下统称个人所得税法）和《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则（以下统称税收征管法）等有关规定，制定本办法。 \r\n 第二条纳税人取得综合所得，按纳税年度合并计算个人所得税，并依法办理汇算清缴。 \r\n 第三条本办法所称综合所得，是指纳税人取得的工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。 \r\n 本办法所称汇算清缴，是指纳税人汇总一个纳税年度内取得的综合所得收入额，减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠后，适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣
国家税务总局广东省税务局 2025-03-03
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纳税咨询
免征个人所得税
【咨询标题】免征个人所得税【咨询内容】我于2019年12月从自然资源部第一海洋研究所全职借调到汕头大学工作，被聘为二级教授，聘期到2026年7月。我将于今年10月到退休年龄，因为我是国务院特殊津贴获得者，退休后的工资收入应当免征个人所得税。此前，我咨询过汕头市金平区税务局的工作人员，他们答复：如果我继续在原单位工作，工资收入可以免征个人所得税，但是我借调到汕头大学工作就不能免征个人所得税。对此我感到疑惑。我借调到汕头大学工作，两个单位是有协议的，得到原单位的同意。此外，在汕头大学工作，还可以比在原单位更好地发挥我的专业特长。我对这个说法不能理解，特此向你们咨询。各地税务机关办理时间各地税局办税服务厅12366
国家税务总局广东省税务局 2022-01-21
